2006年度企业财务决算报表

2006年度企业财务决算报表,深圳市国资委统计评价处 李懿,一、2006年度企业决算报表设计修改总体情况二、填报范围三、报送级次四、填报主体五、报表具体编制方法及要求六、报表附注及专项说明的编制要求七、报送时间与内容八、有关注意事项,深圳市国资委统计评价处,2006年度企业财务决算报表,一、报表设计修改总体情况,基本宗旨：一表多用，数据共享修改原则：在保持现有报表体系基本稳定的情况下 ，有针对性的进行设计与修改，以满足监管工作需要、减轻企业负担、提高企业财务信息质量。,深圳市国资委统计评价处,2006年度企业财务决算报表,主要修改内容：适当调整了报表结构，由原来的主附表、财务情况表和补充指标表三部分变为主附表和财务情况表两部分；对报表信息在表与表、表与附注之间进行了梳理，精简了报表数量，完善了报表指标设置和解释；为满足监管工作需要，增设有关应收账款和存货质量以及固定资产投资等方面信息，；将报表附注整合为满足对外信息披露的报表附注部分和满足出资人监管需要的专项说明部分；根据新的绩效评价指标体系，对“主要分析指标表”进行了修改更新 ；进一步完善了附注表式与决算报表的审核运算功能。,深圳市国资委统计评价处,2006年度企业财务决算报表,与2005年度决算报表对比： 2005年 2006年 主要变化主附表 9张 8张 将汇编范围企业年度主要指 标比较表转入财务情况表 财务情况表 21张 23张 将存货及固定资产情况表、对外 借款情况表内容转入附注，增加 固定资产投资和科研投入情况表 补充指标表 7张 短期投资、长期债权投资、在建 工程3张表转附注，重大项目投 资、金融企业贷款和拆借资金3张 表删除，科研单位表修改后转入 财务情况表合计： 37张 31张,深圳市国资委统计评价处,2006年度企业财务决算报表,二、报表填报范围,本套报表适于具有法人资格、独立核算并能够编制完整会计报表的所有国有全资及控股企业（单位）。 具体包括：全资及控股企业 事业单位 基建单位（项目） 各类独立核算的分支机构,深圳市国资委统计评价处,2006年度企业财务决算报表,三、报表报送级次,分户数据报送级次为企业总部及所属三级以上（含三级）子企业，三级以下子企业并入三级企业报送。 其中：三级以下重要子企业不分级次按规定上报分户数据。 重要子企业：上市公司（境内外）、金融企业、三级以下主要经营实体（资产总额或销售收入占集团合并资产总额或销售收入5%以上的子企业）,深圳市国资委统计评价处,2006年度企业财务决算报表,四、报表填报主体,一般填报主体：本部及三级以上子企业，以及三级以下重要子企业。特殊填报主体： 金融子企业、事业单位、基建单位（项目） 1、按规定进行报表项目转换 2、填报会计主附表、财务情况表中的相关报表,深圳市国资委统计评价处,2006年度企业财务决算报表,五、报表具体编制方法及要求,封面 主附表 财务情况表,深圳市国资委统计评价处,2006年度企业财务决算报表,封面：左侧： 取消主管财务（会计）工作负责人右侧：1、增加新报因素“收购” 2、“企业级次调整增加”不作为单列的新报因素，并入“其他”,深圳市国资委统计评价处,2006年度企业财务决算报表,主附表：企财01表 资产负债表企财02表 利润及利润分配表企财03表 现金流量表企财04表 资产减值准备及资产损失情况表企财05表 所有者权益增减变动表企财06表 应上交应弥补款项表企财07表 基本情况表企财08表 企业办社会情况表,深圳市国资委统计评价处,2006年度企业财务决算报表,主附表：为减轻企业负担，与财政基本保持一致。资产负债表 1、在资产总额项目下增加了“股权分置流通权”指标，对应的在负债总额项目下增加了“应付权证”指标。 2、按照财企200667号文规定，“法定公益金”指标年末数，不再填列数据。,深圳市国资委统计评价处,2006年度企业财务决算报表,利润及利润分配表 1、 在“管理费用”项目下增加“业务招待费”和“研究与开发费用”两个明细指标。 2、“提取法定公益金”指标的本年实际数，不再填列数据。,深圳市国资委统计评价处,2006年度企业财务决算报表,资产减值准备及资产损失情况表 1、 资产减值准备情况，与财政表式一致：（1）本年增加数不再细分原因。（2）简化本年转回（减少）数，项目下只细分为“因资产价值回升转回数”和“其他原因转出数” 两个明细项目。 2、对资产损失及挂账情况进行重新梳理（1）取消“拟执行新制度清理的预计资产损失”项目。（2）在“资金挂账”项目下，保留“政策性挂账”指标，将“经营亏损挂账”和“应提未提挂账”、“应摊未摊挂账”指标作为补充资料单列。,深圳市国资委统计评价处,2006年度企业财务决算报表,所有者权益（或股东权益）增减变动表 在“法定公益金”项目下，“本年增加数”和其其中项、“年末余额”三个指标的本年数，不再填列数据。,深圳市国资委统计评价处,2006年度企业财务决算报表,所有者权益（或股东权益）增减变动表 注意：1、“年初国有资本及权益总额”原则上应与上年期末口径衔接一致，但企业发生年度财务决算追溯调整、经营期内子企业划转、财务决算合并范围发生变化等事项时，可存在差异。2、财政表中的“企业上缴国有资本收益”内容在本表的“其余按规定上缴红利”中反映。,深圳市国资委统计评价处,2006年度企业财务决算报表,3、关于国有资本保值增值部分指标的说明：（1）税收返还：反映企业按国家有关规定，收到返还的所得税、增值税等直接增加的国有权益。行业性的税收返还政策，不在本项目反映。（2）政策性拨付的资金：凡会计核算中计入利润总额的，如财政补贴收入等，确定为非客观因素增加；凡明确规定增加资本公积等权益性项目的，确定为客观因素。（3）经国务院批准进行债务重组增加或减少的资本公积做为客观因素；企业通过市场自行重组增加的资本公积不做为客观因素。（4）外币报表折算差额、未确认投资损失均不确定为客观因素。,深圳市国资委统计评价处,2006年度企业财务决算报表,应上交应弥补款项表 增设“石油特别收益金” （95行、96行）项目。 本指标只由独立开采并销售原油的企业填列。,深圳市国资委统计评价处,2006年度企业财务决算报表,基本情况表1、在“职工人数情况”项目下增加了“参加工伤保险职工人数”和“参加生育保险职工人数”两个指标；将“接收军队专业人员总数”扩展为“接收军队专业、复员退伍人员总数”。2、将“企业下岗职工情况”指标改为“企业不在岗职工及劳动关系处理情况”。,深圳市国资委统计评价处,2006年度企业财务决算报表,基本情况表3、在表式中明确了“增加值”和“工业总产值”两个指标按现行价格计算。4、将“本年科技支出合计”指标具体分为“研究开发费用合计”和“购买新技术、科研设备等支出”两类。5、将“固定资产情况”进行了精简。,深圳市国资委统计评价处,2006年度企业财务决算报表,基本情况表6、增加了“当年企业安全生产费用”和“当年企业环境保护支出”两个指标。注意：1、从业人员中不包括与法人单位签订劳务外包合同的人员。 2、平均人数按照本年12个月人数的算术平均值计算。3、不在岗人数：指档案关系在本企业或与企业签订劳动合同关系尚未到期的实际不在岗人数。其中：内退人数指不在岗职工中内退人数。4、增加值的有关指标按照现行价格计算填列。,深圳市国资委统计评价处,2006年度企业财务决算报表,财务情况表：企财09表 应收款项情况表企财10表 存货及固定资产情况表企财11表 投资情况表企财12表 对外长期股权投资情况表企财13表 带息负债情况表企财14表 主要业务情况表企财15表 成本费用情况表企财16表 人工成本情况表,深圳市国资委统计评价处,2006年度企业财务决算报表,财务情况表：企财17表 利润分配（派）情况表企财18表 企业资产损失管理情况表企财19表 风险业务及或有事项情况表企财20表 提供担保情况表企财21表 购并及无偿划入企业情况表企财22表 转让及无偿划出企业（资产）情况表企财23表 未纳入合并范围子企业（资产） 主要指标表,深圳市国资委统计评价处,2006年度企业财务决算报表,财务情况表：企财24表 企业集团总部情况表企财25表 事业单位主要指标表企财26表 金融企业主要指标表企财27表 科技支出与科技成果基本情况表企财28表 主辅分离辅业改制情况表企财29表 工效挂钩清算情况表企财30表 固定资产投资情况表企财31表 汇编范围企业年度间主要指标比较表,深圳市国资委统计评价处,2006年度企业财务决算报表,应收款项情况表1、在应收款项年末数中增加了“按个别认定法计提坏账准备的应收款项”内容，在年末坏账准备中增加了 “按个别认定法计提的坏账准备”。2、本表增加了关于逾期应收款项的补充内容，并分别 “逾期应收账款”和“逾期其他应收款”，按照逾期年限列示。,深圳市国资委统计评价处,2006年度企业财务决算报表,存货质量情况表1、本表为反映企业存货质量的新设表格，根据所属主要明细科目进行分类。2、主要指标说明： “非正常存货”指由物理质量、性能发生恶化或由于技术进步、外部市场环境变化等原因导致价值贬值，并在可预计的未来不可能再恢复到原始价值的存货。,深圳市国资委统计评价处,2006年度企业财务决算报表,存款质量情况表注意： （1） 按照“非正常存货”所属类别填报本表时，各类别存货之间不应重复填报。 （2）建筑、房地产等企业可根据存货的性质分析填列。,深圳市国资委统计评价处,2006年度企业财务决算报表,投资情况表1、在“投资情况”项下增设“一年内到期的长期债权投资”指标。2、分别在“短期投资合计”、“长期投资合计”和“短期投资收益”项目下增设了“委托贷款”明细项，取消了“短期投资合计”和“短期投资收益”项目下的“委托理财”和“委托理财收益”项目。3、对“长期股权投资收益”项目进行了重新分类。,深圳市国资委统计评价处,2006年度企业财务决算报表,投资情况表注意： （1）本表的补充资料以汇总口径填列。 （2）盈利股权投资收益额：指长期股权投资中盈利项目的收益合计，根据“投资收益”科目贷方发生额分析填列。 （3）亏损股权投资损失额：指长期股权投资中亏损项目的损失合计，根据“投资收益”科目借方发生额分析填列。,深圳市国资委统计评价处,2006年度企业财务决算报表,成本费用情况表 为直观体现企业期间费用整体情况，增加了“期间费用”指标。,深圳市国资委统计评价处,2006年度企业财务决算报表,人工成本情况表1、对“人工成本总额”的内容进行了整合，按照从业人员、职工、在岗职工和境内从业人员四类人员分别反映其人工成本情况，并对职工人工成本构成内容进行了细化。2、对职工人工成本项下的有关“商业保险费”、“技术奖酬金及业余设计奖”、“福利费用”等具体指标的解释进行了完善，明确了填报的口径。,深圳市国资委统计评价处,2006年度企业财务决算报表,人工成本情况表3、增加了“本年度股权激励价值”的内容，并要求按照“股票期权”和“股票增值权”分类明细列示 。4、增加了劳务外包情况，并分别列示“劳务外包合同金额”和“劳务外包提供的就业人数” 。,深圳市国资委统计评价处,2006年度企业财务决算报表,人工成本情况表注意：1、在填列“职工人工成本总额”项目下的有关明细指标时，相关人工成本不要重复填列。2、股权激励价值按照有关人员实际行权时相应数量股票市场价值与行权价的差额填列。3、股票增值权价值按照激励条件满足时有关人员实际享有的股票增值收益填列。,深圳市国资委统计评价处,2006年度企业财务决算报表,人工成本情况表4、劳务外包合同金额：反映企业为将有关工作（如服务性工作）以劳务形式整体外包给其他单位或个人签订的劳务外包合同中当年实际履行的合同金额。5、劳务外包提供的就业人数：指企业当年已履行劳务外包合同实际提供就业人员（这些就业人员的劳动合同由劳务承包单位与其签订，并由承包单位负责发放工资、办理社会保险等事宜）的平均数，按照企业当年已履行劳务外包合同全年实际提供就业人次（1人工作1天为1个就业人次）除以年制度工作日数计算填列。,深圳市国资委统计评价处,2006年度企业财务决算报表,企业资产损失管理情况表1、本表内容：主要反映企业资产损失管理工作基本情况，本表可以代替企业账销案存资产管理工作报告的附表。2、修改内容：（1）删除了“账销案存资产管理情况”项目下的“原制度损失”栏。（2）在“本年清理收入”栏中增加了“影响当期损益金额”栏。,深圳市国资委统计评价处,2006年度企业财务决算报表,企业资产损失管理情况表3、填报要求：（1）账销案存资产范围：按照国资评价200513号规定，仅指清产核资已销账但尚未形成事实损失的债权类、股权类和实物类资产。（2）账销案存资产清理收入（2行）：是以清理所得扣除相关清理费用后的净额填列，原则上账销案存资产清理收入应作为企业的收入入账。,深圳市国资委统计评价处,2006年度企业财务决算报表,企业资产损失管理情况表（3）账销案存资产年初余额（1栏）：应该与企业上年年末金额一致。凡是存在不一致的，应当在财务决算专项说明中详细披露原因和金额。（4）本年核销资产减值准备金额（7栏）：指企业计提了资产 减值准备（无论是否提足）的资产发生事实损失，本年 企业对该项资产进行了处置后相应核销的资产减值准备。,深圳市国资委统计评价处,2006年度企业财务决算报表,企业资产损失管理情况表（5）直接在当期损益中处理的资产损失（9栏）：指因各种原 因未计提资产减值准备的资产发生事实损失后在当期损 益处理金额。（6）资产预计损失总额（10栏）：指企业年末有确凿证据表 明很可能发生的预计资产损失总额（无论是否计提资产 减值准备），包括尚未处理的事实资产损失挂账。,深圳市国资委统计评价处,2006年度企业财务决算报表,风险业务及或有事项情况表1、将原来的“期货及衍生品投资情况”细分为“商品期货（权）及衍生品投资情况”和“金融期货（权）及衍生品投资情况” 。2、在“年末持仓和约金额”下增设其中项“场外交易持仓和约金额”指标。3、在“年末持仓和约市值”下增设了“多头”和“空头”两项指标。,深圳市国资委统计评价处,2006年度企业财务决算报表,风险业务及或有事项情况表4、对有关担保的内容进行了整合 ：（1）取消对集团内、外部提供担保笔数及其中项；（2）增加对集团内、外部提供最高额保证金额；（3）在对集团内、外提供担保需承担偿付责任金额项目下增设其中项“本年发生需承担偿付责任金额”；（4）删除对集团内、外提供担保已计入预计负债金额。,深圳市国资委统计评价处,2006年度企业财务决算报表,风险业务及或有事项情况表5、明确“已抵押资产”按账面价值填列，增加“已质押资产账面价值”指标。6、将“涉及起诉案件情况”修改为“涉及诉讼案件情况”，下设涉及起诉案件情况的其中项。7、增加“集团外单位为本企业提供担保金额”的补充资料。,深圳市国资委统计评价处,2006年度企业财务决算报表,风险业务及或有事项情况表注意：1、关于集团内的担保情况，仅由提供担保一方填列。2、最高额保证金额：指担保方对一定时间内连续发生的若干笔债务，在最高限额内承担担保责任的金额。未签订最高额保证合同的按实际担保金额计算。 3、集团外单位为本企业提供担保金额：反映年末尚未解除担保责任的由集团外企业（单位）或个人为企业向债权人提供担保的金额。,深圳市国资委统计评价处,2006年度企业财务决算报表,提供担保情况表1、删除“最高额保证金额”。2、增加“已计入预计负债金额”的其中项。注意： 已计入预计负债金额：指实际担保金额中因存在较大的担保风险等原因，按规定已确认为预计负债的金额。其中：“本期计入预计负债金额”应单独填列。,深圳市国资委统计评价处,2006年度企业财务决算报表,购并及无偿划入企业情况表 删除：协议生效日、批文文号、事前是否报经国资委批准、是否变更产权登记、是否纳入合并范围。注意：1、企业资产总额、负债总额、利润总额、职工人数：指协议约定划转日的资产总额、负债总额和职工人数，以及2006年1月1日至协议约定划转日实现的利润总额。2、不包括集团内部企业之间的购并、置换以及无偿划转行为。,深圳市国资委统计评价处,2006年度企业财务决算报表,转让及无偿划出企业（资产）情况表 删除：批文文号、是否变更产权登记。注意： 不包括集团内部企业之间的资产、股权与企业出售、转让或无偿划转行为。,深圳市国资委统计评价处,2006年度企业财务决算报表,未纳入合并范围子企业（资产）主要指标表 增加：级次、核算方法、年末已计提投资减值准备。删除：净利润注意：1、“净资产”包含“少数股东权益”。2、企业（资产）类别按：境内子企业、境外子企业、事业单位、基建项目、受托管理资产、委托管理资产 枚举填列。,深圳市国资委统计评价处,2006年度企业财务决算报表,企业集团总部情况主要指标表 1、企业户数按集团所属全资子企业户数、纳入决算范围子企业户数、上市公司户数和总部所属非法人单位数四方面分类反映。2、对集团总部的在岗职工及其人工成本进行了分类反映。,深圳市国资委统计评价处,2006年度企业财务决算报表,企业集团基本情况表 注意：1、集团管理本部：指企业总部中实际行使集团管理职能的部分。 2、集团总部所属非法人单位：指企业总部中不承担集团管理职能的部分，主要包括项目部（组）、事业部、分公司、代表处、分支机构等。 3、集团管理本部平均在岗职工人数：指集团管理本部本年12个月在岗职工人数的算术平均数，不包含所属非法人单位和借调及劳务人员。,深圳市国资委统计评价处,2006年度企业财务决算报表,企业集团基本情况表 注意：4、集团总部派出人员平均人数：指人事关系和工资关系均在集团本部，但被集团本部派出人员人数本年12个月的算术平均数。5、集团总部所属非法人单位平均在岗职工人数：指集团总部所属的非法人单位在岗职工人数本年12个月的算术平均数。6、集团总部支付下属单位职工人工成本总额：指集团管理本部全年实际支付给人事关系不在集团总部的所属子企业（单位）职工的各项直接和间接人工费用的总和。,深圳市国资委统计评价处,2006年度企业财务决算报表,企业科技支出与科技成果基本情况表1、本表为根据监管需要和重点新设的表格，反映企业科技支出、科技成果情况以及科研设计企业（单位）的科研设计奖酬金和资产占用等情况。 2、第一至四部分由所有企业填列，补充资料仅由科研设计企业（单位）填列。,深圳市国资委统计评价处,2006年度企业财务决算报表,企业科技支出与科技成果基本情况表3、主要指标解释：（1）科技支出：反映企业开展科学研究与试验发展、科学研究与试验发展成果应用及相关科技服务等科研活动的支出情况。企业接受外单位委托所开展的科研活动相关支出不作为本企业的科技支出反映。（2）在当年成本费用中列支的企业自筹科技支出：指企业在当年成本费用中列支、影响当期损益的各项科技支出扣除四技收入后的净额，不包括当年预提的科研费用。（3）用以前年度计提的科研费结余的支出：指按国家有关规定能够在成本费用中预提科研经费的企业（单位），当年用以前年度计提的科研费结余列支的科技支出金额。,深圳市国资委统计评价处,2006年度企业财务决算报表,企业科技支出与科技成果基本情况表3、主要指标解释：（4）不需由企业成本费用列支的科技支出：指企业当年用国家拨款或通过其他渠道获得的科研开发资助等资金进行的不影响企业当年损益的科技支出金额。 （5）发表科技论文（含著作）数（篇）：指在SCI（科学引文索引)、EI（工程索引）、ISTP（科技会议录索引）、ISR（科学评论索引）等世界四大重要检索系统和中文核心期刊内发表的科技论文数。（6）四技收入：指技术开发收入、技术转让收入、技术咨询收入及技术服务收入。,深圳市国资委统计评价处,2006年度企业财务决算报表,企业科技支出与科技成果基本情况表3、主要指标解释：（7）新产品产值：指以货币表现的工业企业在报告期内销售的本企业生产的新产品现行价值。（8）科技人员：指直接从事科技活动以及专门从事科技活动管理和为科技活动提供直接服务，累计从事科技活动的实际工作时间占全年制度工作时间10%及以上的人员。,深圳市国资委统计评价处,2006年度企业财务决算报表,企业科技支出与科技成果基本情况表3、主要指标解释： （9）研发人员：指参与研究与试验发展项目研究、管理和辅助工作的人员，包括项目（课题）组人员、企业科技行政管理人员和直接为项目（课题）活动提供服务的辅助人员。,深圳市国资委统计评价处,2006年度企业财务决算报表,主辅分离辅业改制情况表 将预留费用总额部分修改为“退休人员费用总额”和“移交社保机构管理的职工一次性支付费用总额”两部分。,深圳市国资委统计评价处,2006年度企业财务决算报表,工效挂钩清算情况表1、将清算情况中的实物量部分改为“本年主营业务收入情况”。2、将“本年企业工资结余数”改为“应付工资余额”。3、新增了境外企业实际提取和发放的工资总额内容。4、删除“挂钩企业实际提取工资总额”中的“实际提取的效益工资”指标。,深圳市国资委统计评价处,2006年度企业财务决算报表,固定资产投资情况表1、本表是为全面反映企业固定资产投资总体情况新设的表格。2、本表所称固定资产投资是指企业建造和购置固定资产的投资活动 。3、主要指标解释（1）新开工项目：指本年度开工建设的投资项目。（2）续建项目：指以前年度开工建设，本年度继续建设的项目。,深圳市国资委统计评价处,2006年度企业财务决算报表,固定资产投资情况表（3）重点项目：按照企业投资管理制度规定，经董事会或总经理办公会议研究决定的项目，企业应填报投资金额排名前10位的项目。（4）竣工年月：指项目实际或计划完成年月。 对于企业购置不需安装的固定资产，以购买日作为竣工年月，不需填列开工年月。（5）项目计划总投资：指项目立项时计划的投资总额。,深圳市国资委统计评价处,2006年度企业财务决算报表,固定资产投资情况表（6）本年完成投资额：截止本年末企业已完成的投资额。（7）主业是反映本年已完成投资额中经国资委确认并公布的属于企业主业范围的投资额；非主业反映本年已完成投资额中不属于企业主业范围的投资额。 （8）累计完成投资额：从项目开工到本年末项目总计已完成的投资额 。,深圳市国资委统计评价处,2006年度企业财务决算报表,固定资产投资情况表注意： 1、本表固定资产投资概念，并不局限于会计上的“固定资产”概念。 2、企业以除自有资金和贷款以外的其他资金投资，若超过投资额的10%，须在“备注”中具体说明其来源。 3、本表由负责管理年度投资计划的部门根据固定资产投资项目有关情况填报，财务部门负责审核。,深圳市国资委统计评价处,2006年度企业财务决算报表,汇编范围企业年度间主要指标比较表 本表对汇编范围企业年度主要指标变化的原因进行了细化。注意： 1、企业应逐级分析填列差额形成的原因及按照相关原因填列本表影响金额。2、所有者权益总额为扣除“未处理资产损失”后的所有者权益合计。,深圳市国资委统计评价处,2006年度企业财务决算报表,六、报表附注、专项说明及财务情况说明的编制要求,会计报表附注： 1、 报表为未经审计的企业只需要填附注表，不需要单独报送附注文档。 2、附注文档的有关内容，并入财务情况说明书，如：重要会计政策、会计估计说明、会计政策、会计估计变更及会计差错的更正说明、或有事项说明、资产负债表日后事项、重要资产转让及出售说明、合并会计报表的编制方法等。,深圳市国资委统计评价处,2006年度企业财务决算报表,财务决算专项说明编制要求 1、关于期初重大调整事项的说明（1）期初数调整是决算审核和财务监管的重点关注内容， 企业要认真梳理年度间财务决算报表编制口径变更以 及会计核算差错情况，合理确定期初数调整事项，不 得滥用期初数调整来调节当期损益。 (2) 对于企业期初权益与上年末权益的差异，要按照产生差 异的具体原因分项说明，重点包括：合并范围变化、重 大会计差错更正、会计政策 变更等。 (3) 对于期初未分配利润调整事项必须逐项说明。,深圳市国资委统计评价处,2006年度企业财务决算报表,财务决算专项说明编制要求 2、关于非经常性损益的说明 为了客观反映企业经营努力和成果，详细分析企业因产权转让或资产转让、剥离亏损子企业、接收捐赠、财政或相关