分析港资企业所得税管理中的潜在问题与对策成立全资子公司企业所得税

分析港资企业所得税管理中的潜在问题与对策成立全资子公司企业所得税 摘要:随着我国市场经济的发展，企业的税务管理也面临着新的局面，其中企业所得税的管理工作是税务制度改革工作的重点。一些企业在进行改革的同时也满足了我国市场经济的需求，但是其中仍旧存在着诸多的问题，例如管理机构不完善、会计信息失真、评估体系不健全等问题，这些问题严重制约了公司的发展，因此只有通过建立完善的所得税管理制度，提高管理水平，优化税收服务，才能有效促进企业税收工作的进行，确保企业的健康持续发展。本文主要分析港资企业所得税管理中的潜在问题，并提出几点解决的对策。 关键词:港资企业 所得税管理 潜在问题 解决的对策 随着我国市场经济的发展，企业的税务管理也面临着新的局面，其中企业所得税的管理工作是税务制度改革工作的重点。因此建立健全科学、有效、合理、可行的税收制度，是保证经济健康持续发展的主要途径之一。随着我国市场经济体制的确立，企业有必要通过对其所得税的管理来调节经济资源的分配。相对于其他税种来说企业所得税的计算更为复杂、操作更为困难且政策性较强，在企业的整个生产经营过程中的每一项经济活动都与企业的所得税有着直接的联系。只有通过建立完善的所得税管理制度，提高管理水平，优化税收服务，才能有效促进企业税收工作的进行，确保企业的健康持续发展。因此强化所得税的管理，提高税收的质量对企业的生存与经营来说有着十分重要的意义。 一、 港资企业所得税管理中的潜在问题 (一)所得税的管理机构中存着一定的缺陷 目前，我国部分港资企业的所得税管理中所面临的主要问题是所得税管理机构不健全，这主要体现在国家及地方税务机关关于所得税的税收管辖区分不明确；工商部门与税务部门之间的信息缺少沟通。由于我国社会市场经济的快速发展，港资企业也面临着一定的改革，尤其是企业所得税的管理，由于企业所得税直接关系到企业的各项经济活动的展开，如果企业中没有一个完善的所得税管理机构，则有可能引发会计信息失实等问题，会严重制约企业的发展。 (二)企业的会计信息失实，纳税申报失真 站在税收征管的角度来时候，企业利用体外循环以及现金交易等形式，掩盖了原本的税收收入，从而偷税漏税，强行扣压原本应该上缴的税款当做企业的盈利。另外，这种做外帐的行为也极有可能引发整个配套企业、全行业的连锁反应，严重影响了税收工作的正常进行。并且近些年来，有部分企业为了获得上市的机会而做假账，待到公司上市之后仍然发布公司虚假的财务状况，会误导投资者，对投资者的利益构成了一定的威胁。并且企业作假帐，也会导致国家的经济指标以及经济统计信息出现误差，从而增加了政策决策的困难。然而针对列入港资企业这样的重点税源企业来说，所得税中扣除项目的问题尤为严重，这主要体现在多计费用、扣除项目不规范、多列成本等问题，且各个种类的资产也没有根据相关税法规定中的要求进行摊销或者是计提折旧。 (三)港资企业中的纳税评估体系不健全 在港资企业中除了所得税管理机构不健全、会计信息失真等问题，还有外纳税评估体系不健全也是困扰着企业所得税管理的重要问题之一。在我国，企业所得税的纳税评估指的是相关的税务机关根据国家法律的规定强化纳税服务以及税收征收的手段，在税收征管的过程中，收集纳税人的各项税收征管以及纳税申报的资料，通过信息化处理，并运用相关的工作程序以及方法对纳税人进行有关纳税义务准确性的综合评价，同时监督纳税人的纳税行为，及时发现其纳税以及申报过程中的问题，并令其立即改正与处理。眼下的港资企业所得税纳税评估体系不健全的具体内容主要体现在：对纳税评估的认识不到位，并没有给予足够的重视，评估体系形同虚设；与纳税评估相关的资料不全且较为单一，因此评估工作不具备真实性与全面性。 (四)企业中税收管理人员的整体素质普遍不高 由于人力资源中人力的能动性，使得港资企业所得税的人力资源管理问题尤为突出。这主要体现在：因为所得税相较于其他税种更为复杂，所涉及的范围也更广，因此要求管理人员能够具备一定的会计水平、税收政策水平以及相关的法律知识。再加上一般企业中所任用的税收管理人员已经有了一定的年纪，这一类管理人员普遍缺乏知识更新的意识以及上进心与责任心。 二、 针对港资企业所得税管理中潜在的问题提出几点建议 (一)企业所得税管理机构的健全 目前，强化我国港资企业所得税管理的有效途径之一为完善所得税的管理机构，使其更科学、合理、可行。随着我国社会市场经济的不断发展，社会与企业也正朝着一个科学化的方向来发展，这就要求企业的所得税管理也要顺应社会、企业科学化的发展。具体措施有：所得税管理理念的科学化。管理理念的转变涉及到企业管理人员以及企业普通员工的思想与认识，因此企业十分有必要转变传统以流转税管理为主要内容的管理理念，将科学化发展作为所得税管理的指导思想，确立依法管理、依法治税的管理机构;建设工商与税务管理之间能够科学交流的正常渠道，以及合理分配国家与地方税务之间关于所得税税收管辖区域。 (二)确保会计工作的真实性，增强纳税申报的质量 确保会计工作的真实性，增强纳税申报的质量首先可以在交易实名制以及金融账户的基础设立一套纳税人编号的识别制度，使全国的纳税人信息得到统一的管理。另外，不断完善我国目前相关的金融法律法规，提高银行的账户管理水平，坚决禁止假名账户、匿名账户等做假账户，并且严格控制现金交易，杜绝帐外交易。相关部门应该对纳税人所有获得收入的经济活动基于纳税识别标号，通过将机关团体、政府部门、金融机构等方面的心机汇总到税务机关处，税务部门经过信息化处理之后，准确的了解纳税人的收入情况。除此之外，还可以通过推广电子化的货币资金支付形式，在一定程度上减少与限制现