《信用证及单据审核》PPT课件

1,信用证及单据的审核,肖筱林上海大学悉尼工商学院,2,第八章信用证及单据的审核,第一节信用证的审核第二节海运提单第三节汇票第四节审单尺度和方法第五节审单实例及要点,2.出口商审核依据与原则,1.银行审核,合同,UCP600,业务实际或商业习惯,真伪,开证行信用,索汇路线等,第一节信用证的审核,4,3.信用证审核的基本要点,信用证本身的审核专项审核,5,信用证本身的审核,信用证性质适用惯例：“THISCREDITISSUBJECTTOTHEUNIFORMCUSTOMSANDPRACTICEFORDOCUMENTARYCREDITS1993/2007REVISIONICCPUBLICATIONNO.500/600”信用证的有效性信用证当事人信用证的到期日和到期地点,6,专项审核(1/2),信用证金额、币种、付款期限商品品名、货号、规格、数量规定信用证的装运条款：装运期限、装运港、卸货港、分批装运和转运。,7,专项审核(2/2),议付单据：通常包括：商业发票、保险单、海运提单、装箱单、原产地证明、检验证书等。单据由谁出具；有无特殊要求；单证是否一致。,4.审核中可能发现的问题,信用证的性质信用证未生效或有限制生效的条款；信用证为可撤销的；信用证中没有保证支付的责任文句；信用证内漏列使用国际商会UCP规则条款；信用证未按合同规定加保兑；信用证密押不符。,9,信用证有关期限信用证中没有到期日（有效期）；到期地点在国外；信用证的到期日和装运期有矛盾；装运期、到期日或交单期规定与合同不符；装运期或有效期的规定与交单期矛盾；交单期限过短,10,3)信用证当事人开证申请人公司名称/地址与合同不符；受益人公司名称或地址与合同不符。信用证金额货币信用证号码有矛盾；信用证金额不够（不符合合同、未达到溢短装要求）；金额大小写不一致；信用证货币币种与合同规定不符。,11,汇票付款期限与合同规定不符；没有将开证行作为汇票的付款人。分批和转运分批与合同规定不符；转运与合同规定不符；装运港口/目的地不符合同或成交条件；装运期限与合同规定不符。,12,7)货物货物品名、规格、数量不符；货物包装、单价、术语有误；使用术语与条款有矛盾；货物单价数量与总金额不吻合；援引的合同号码与日期错误；漏列溢短装规定。,单据发票种类不当；商业发票要求领事签证；提单：收货人一栏的填制要求不当；抬头和背书要求有矛盾；运费条款规定与成交条件矛盾；正本提单全部或部分直寄客户；产地证明出具机构有误；漏列必须提交的单据；航空运单的收货人不是开证行；要求提交的检验证书与实际不符；保险单：种类不对；险别与合同规定不符；投保金额未按合同规定。,14,海运提单的审核,适用UCP500第23条/UCP600第20条审核的准则：满足信用证条款和条件；符合UCP600第20条适用部分；是信用证要求海运的运输方式。,15,汇票样本,DrawnUnderXXXBANK,L/CNO.95E03LC001,DateJuly.12.2003,Payablewithinterest%perannum,Exchangefor,SightofthisFIRSTofexchange(SecondofExchangebeingunpaid),PaytotheorderofBANKOFCHINAXXBRANCH,Thesumof,To:CITIBANK,SHANGHAIBRANCH,JiangsuJuly.30.2003,USD80000.00,SAYUSDOLLARSEIGHTYTHOUSANDONLY,Billofexchange,NO.CH00001,At,JIANGSUXXIMPORTInvoicedoesnotshowcorrecttradeterms;ReferencenumberoninvoicenotinaccordancewiththeCredit;InvoicenotmadeouttoapplicantsnameasshownintheCredit.,30,提单方面,Claused(orunclean)billsofladingCharterpartybillofladingHouseB/LHouseAirwaybill,31,提单方面（续）,Noevidenceofgoodsactually“shippedonboard”;Billofladingdoesnotevidencewhetherfreightispaidornot;Onboardnotationnotdated.,32,单据与单据之间,Marksandnumbersdifferbetweendocuments;Draft,insurancepolicyorB/Lnotendorsedcorrectly;AbsenceofdocumentscalledforintheCredit;,33,单据与单据之间（续）,Weightsdifferbetweendocuments;Documentsinconsistentwitheachother;Absenceofsignaturewhererequiredondocumentspresented.,34,信用证方面,