费用报销单据填写及粘贴规范

,费用报销单的填报与发票黏贴要求,-财务部,先审批后支出原则,谁批准谁负责原则,手续完整原则,即时清结原则,M1,M2,M4,M3,一、费用报销的四大原则,1.1四大原则解说,凡支出项目均需事先申请经批准后才可支出；没有申请或未经批准的费用不得支出。,谁审批谁负责原则,审核人、批准人要对由本人审核、批准支付的费用支出负责任。,即时清结原则,凡借用公款者，前帐不清、后款不借。,手续完整原则,报销必须有经办人、规定各级审核人及审批人的亲笔签名，财务不得受理手续不全的报销单据。,报销人领取报销单,填写报销单,部门经理复核,财务部出纳复核,上报总经理审批,总经理审批后返回财务部,财务部出纳报销付款,按报销要求逐层粘贴在粘贴单上,需办理验收、入库或者证明的手续齐备后，附在原始粘贴单上,有异议不符合报销要求，退回报销人,报销人在报销上签收,有异议不批准，退回报销人,N,Y,N,Y,1.2财务报销流程图,二、财务审核票据应遵循的原则,1、审核各项金额是否与所附原始票据一致。2、审核各项费用发生是否合理，是否在公司规定范围内。3、审核签批手续是否齐全。以上若有一项不符合规定，财务有权将票据退还报销人，要求其重新填写；财务有权拒绝报销任何不真实的原始单据，拒绝不合理、不合格、不合法的报销凭证。,三、正确选择并填写报销凭证,1、会计法规定，对于不真实、不合法的原始凭证，财务人员有权不予以受理；对于弄虚作假，严重违法的原始凭证，财务人员在不予受理的同时，应当予以扣留，并及时向领导报告，请求查明原因，追究当事人责任；对记载不准确、不完整的原始凭证财务人员有权退回，要求重新补齐。2、费用报销单据必须使用蓝、黑钢笔或签字笔填写，不得使用圆珠笔填写。字迹工整、不得涂改，填写大小金额的报销凭证，大小金额必须一致，相关内容需填写完整。3、原则上，报销必须提供正规发票，对于确实没有正规发票的，可以用其他同类型发票代替，但仅限于固定标准的费用，其他无标准的费用和原材料采购不可以用其他发票代替，以防止滥报。4、各类发票抬头必须和报销单位一致，否则不能报销，原始凭证不得涂改。,1.发票由后往前贴，先贴小张的，后贴大张的发票；小张发票在下，大张发票在上。尽量按照发生的时间顺序贴。火车票尽量往后面贴，因为它的金额在前面，如果贴得太前，贴上汇总单后会把金额挡住。2.如果发票量大，要类别贴，按规格大小统计一起黏贴。办公用品、劳保物资票、餐饮票、住宿票、加油票、的士票、火车票、飞机票等，都要分好类别，先小后大黏贴。3.A4纸的报告单要按报销黏贴单大小叠成一致；有些发票比A4纸小，但比报销黏贴单大一点的，也一样按报销黏贴单大小叠好。4.尽量把发票贴均匀，平整，以便财务部装订成册。,四、发票黏贴要求,备注：本单相当于汇总单。销售人员须把交通补贴、通信补贴、办公费等费用发票贴在同一张白纸黏贴纸上，附在后面；把当月的差旅费汇总一个金额，并将填报好并附了发票的差旅费报销单附在后面。,如有备注请另外附纸张说明，此两处留给领导签字。,如属冲销借款，才需填此两项,4.1费用报销单及填报要求,4.2付款申请单,注：适用于公司向第三方的直接付款或预付款。,4.3报销票据粘贴方法1、整理票据,对票据进行修剪。将有些长度超过报销封面的票据的多余部分减掉，但不得因此影响原始凭证内容的完整性。,修剪后的票据。,过宽过长的附件，应进行纵向横向的折叠。,经过修整后的票据附在报销凭证后不应超出单据封面边沿线。,2、粘贴票据,票据张数较多或较小时，先将票据粘贴在原始凭证粘贴单上，然后将粘贴单附在报销单据后。,票据张数较多时，票据按票面金额、纸张大小依次从右至左粘贴在粘贴单上。,紧靠粘贴单的左上端，从左横向粘贴,票据张数较少时，票据按票面金额、纸张大小依次从左至右粘贴在粘贴单上，也可直接附于报销单后。,3、折叠票据,长型的票据折叠方法。,长型的票据折叠方法。,宽型的票据折叠方法。,宽型的票据折叠方法。,4.4、附件要求,附件为车票，则必须注明出发地、目的地、原因、经手人、证明人签名。餐饮费必须注明就餐人数、就餐人员。,出发地、目的地,原因,证明人,经手人,五、常见错误,1、上厚下薄。,2、中间厚两边薄。,3、杂乱无章。,4、粘贴时没有对齐（报销单据封面正面的左边沿线）。,5、粘贴时正面朝下。,6、粘贴时正面朝下。,7.购物发票/收据/