国际结算单据及其审核

第五章国际结算中的单据及其审核,学习目标,了解国际结算单据种类及其作用；准确理解信用证有关单据条款；掌握各种单据缮制及审核要求，能依信用证或合同规定缮制结汇单据；了解议付单据中常见不符点及其处理办法，能熟练运用UCP600以及URC522等惯例处理单证；具备在银行或外贸企业进行国际结算的初步上岗能力。,第一节国际结算单据概述,一、单据的涵义“单据”英文表达为“Documents”。包括金融单据和商业单据。金融单据指汇票、本票、支票、或其他用于获得货币付款的相似票据；商业单据主要指非金融单据的其他所有单据，包括运输单据、物权单据或其它相似单据等等。,二、单据的作用,出口方履行合同的证明,交易货物的代表,贸易结算的凭证,融资的手段,货物单据化是银行参与国际结算的前提条件,四、单据缮制的基本要求1准确。“单证一致”，“单单一致”。2完整。包括内容完整、份数完整、种类完整。3及时。在信用证项下交单必须掌握装运期、交单期和信用证有效期。4简明。单据文字内容力求简单明了。5整洁。,五、制单方法单据一般经过打字、复写、影印、自动处理或电脑处理而成。正本单据通常标明“ORIGINAL”字样，出口方在单据上加盖法人章，副本单据注明“COPY”或“NON-NEGOTIABLE”，也可不标明“COPY”字样。,如果信用证使用诸如“一式两份（induplicate）”、“两份（intwofold）”、“两套（intwocopies）”等用语要求提交多份单据，则提交至少一份正本，其余使用副本即可满足要求，除非单据本身另有说明。银行将接受标明“副本”字样或没有标明“正本”字样的单据作为副本单据。,六、制单顺序各种单据缮制的流程顺序如下图所示。,制单顺序,第一，先制发票、装箱单或重量单。在所有单据中，发票是中心单据，其他单据都参照发票制作，以期达到“单单相符”。,第二，根据发票上的数量、单价和金额要求贸促会或商检局签发原产地证书，保险公司签发保险单证。,（三）签字盖章,正本单据需要签字，副本单据可以不签。,对于非基本单据（附属单据），如果信用证不要求签字则可不签字。,（四）单据更改,所有单据原则上应避免更改。除许可证、产地证、汇票、发票单价金额、提单包装件数，其他单据允许三处以内的更改，但须盖更正章。,电子单据无纸贸易的核心是电子数据交换（ElectronicDataInterchange，EDI）技术的运用。单据的规范,第二节出口结汇主要单据,1商业发票（CommercialInvoice）,2海关发票（CustomsInvoice）,3领事发票（ConsularInvoice）,2.1商业发票和其他发票,一、商业发票（CommercialInvoice）简称发票（Invoice），是记账单据，也是卖方凭以向买方索取所提供的货物或服务的价款的依据。全部单据的中心发票的作用：1是卖方向买方发送货物的凭证，是履约证明文件。2是买卖双方收付货款和记账的凭证。3是买卖双方办理报关、清关、纳税的凭证。4是卖方缮制其他单据的依据。5在不用汇票的情况下，发票替代汇票作为付款的依据。,音译名词，取自英文“mark”。外贸中的“唛头”，是运输标志另一种称呼，是为了便于识别货物，防止错发货，通常由型号、图形或收货单位简称、目的港、件数或批号等组成。通常是由一个简单的几何图形和一些字母、数字及简单的文字组成，其作用在于使货物在装卸、运输、保管过程中容易被有关人员识别，以防错发错运。,海关发票的缮制1与商业发票的相应项目必须完全一致。2须列明国内市场价或成本价时，应注意其低于销售的离岸价情况。3经准确核算的运费、保险费及包装费。4海关发票应以收货人或提单的被通知人为抬头人。5在实务中，签具海关发票的人可由出口方单证人员签字，证明人须另由其他人员签字，不能是同一人。,五、形式发票（ProformaInvoice）是出口方开给进口方的假定发票，发票上仍然有商品名称、品质规格、数量、单价、总价等，但它不能作正式发票使用，对进出口双方都无约束力，只作为进口商申请外汇进口许可证或有外汇管制申请用汇时使用。,第三节运输单据,一海运提单二多式联运单据三其他运输单据,一海运提单（OceanBillofLading）海运提单简称提单（B/L），是指证明海上运输合同成立和证明承运人已接管货物，或已将货物装船，并保证在目的地交付货物的单证。启示：第一是证明，由船方或其代理人签发的证明已经收到了货物。第二是保证书，船方保证把指定的货物运往目的地,二、海运提单的种类：,1根据货物是否已装船，分为已装船提单和备运提单（1）已装船提单（OnBoardB/L；ShippedB/L）。是指承运人已将货物装上指定船舶后所签发的提单。（买方可以准备）(2)备运提单（ReceivedforShipmentB/L)又称收讫待运提单，是指承运人已收到托运货物等待装运期间所签发的提单。（一般进口商不愿意接受）,2根据提单上对货物外表状况有无不良批注可分为清洁提单和不清洁提单(1)清洁提单（CleanB/L).是指货物在装船时“表面状况良好”,承运人在提单上不带有明确宣称货物及/或包装有缺陷状况的文字或批注的提单。（进口商愿意接受）(2)不清洁提单（UncleanB/L).是指承运人在签发的提单上带有明确宣称货物及/或包装有缺陷状况的条款或批注的提单。,3按运输方式分类，可分为直达提单、转船提单和联运提单（1）直达提单（DirectB/L）。是指轮船中途不经过换船而驶往目的港所签发的提单。（2）转船提单（TranshipmentB/L）。是指从装运港装货的轮船，不直接驶往目的港，而需在中途换装另外船舶所签发的提单。（3）联运提单（ThroughB/L）。是指经过海运和其他运输方式联合运输时由第一程承运人所签发的包括全程运输的提单。,4.根据提单收货人抬头的不同可分为记名提单、不记名提单和指示提单（1）记名提单（StraightB/L）。是指提单上的收货人栏内填明特定收货人名称，只能由该特定收货人提货（安全，但不能流通）（2）不记名提单（BearerB/L）。是指提单收货人栏内没有指明任何收货人，只注明提单持有(Bearer)人字样，承运人应将货物交给提单持有人。（流通方便，不安全）（3）指示提单（OrderB/L）。是指提单上的收货人栏内填写“凭指定”（Toorder）“或凭某某人指定”（Toorderof）字样。（可流通，可转让，可以让其他人提货，但是必须经过背书（记名背书和空白背书）,5.其他称谓的提单倒签提单(Ante-datedB/L；Pre-datedB/L)。由于某种原因，承运人或其代理人应托运人的要求，在货物装船后签发的提单日期早于实际装船日期的提单.往往具有欺骗性质,【案例】某年我某出口公司向日本某公司出口一批玉米，来证规定装运期不得超过4月30日，交单议付期不得超过5月10日。我出口公司接到信用证后即备货待装船，按原计划该船应于4月26日到港，预计29日可装完，但因天气原因，船舶延至5月1日才到港，又因下雨无法装船，直到5月5日天气才转晴，如即日开始装船，需到8日才可装运完成。这样，全部玉米装运完，其提单日远远晚于4月30日的最迟装运期。为此，需等到与进口方洽谈修改信用证后才可装船。轮船公司则认为如要求改证，等待时间太长，不利船舶周转。后经商议，出口公司出具担保书，愿承担后果与责任，轮船公司遂采用“倒签提单”办法处理。于是，货物在5月8日装完而提单日则签发为4月30日，5月9日办理交单议付。但到开证行后，进口方发现装运日为4月30日，到货日为5月13日，按常规运输时间有失实可能，遂请律师查验航海日志与装货日期，当即发现提单日期是伪造的。于是，开证人与开证行对出口方拒付，并附来航海日志等影印件。,银行有理由拒收单据吗？,【案例评析】按UCP600规定，银行确实没有义务去鉴定单据的真伪，但如事前已发现单据是伪造的，而且持有可靠的证据，则有权拒绝接受伪造的单据。,预借提单（AdvancedB/L)。货物尚未装船，预先签发的、借给托运人的一种提单。具有违法和欺诈性但是有时候预借提单又是一种特殊贸易手段。,例如：在广交会上，一外销员在展销会上摆了个摊位，一客户拿着丝绸手套去找卖家，由于这外销员非常熟悉丝绸手套，于是很顺利的达成交易，是按买方的样品成交的。之后外销员找到厂家制作，快到装运期了，买方也开立了信用证。刚好有天，这客户有空来到中国，于是有机会去看这批货物，于是在外销员带领下去看这批货，结果发现生产的环境非常差，对产品不是很满意。但是也提不出质量问题。后来外销员极力的想让客户满意，进行协商。但是当客户回到韩国后，再也没接他的电话，也不回复他的EMAIL。这时候，外销员就想到一个办法。,他找到一家长期合作的船公司，从船公司那里借了一份提单，然后跑到中国银行，委托中国银行向韩国的买方开信用证的银行收款，因为韩国这银行的信誉非常好，看到单证齐全就付款了。这时候，我方手里就既有了货款，又有货物，掌握了主动权。如果说我们直接把货物运到港口，如果对方不想要，让开证行拒绝付款，那么我们可能连运费也亏了，所以，这时候用到预借提单。这种做法虽然有欺骗性，但是也是一种特殊的贸易手段。,过期提单（StaleB/L)。1、提单晚于货物到达目的地（货等单可能还在银行或者邮寄中）。2、指错过规定的交单日期（卖方超过提单签发日期后21天交到银行）,三、海运提单流通转让1、不可流通提单2、可流通提单,可流通形式提单1、可流通的来人抬头提单。2、可流通的指示抬头提单。（1）以开证行的指定人作为抬头人（ToOrderofIssuingBank）。（2）以申请人的指定人作为抬头人（ToOrderofApplicant）。（3）以托运人的指定人作为抬头人（ToOrderofShipper）。3、可流通的记名抬头提单,三、其它运输单据（一）航空运单1、航空运输特点与主要方式特点：速度快；航线不受地形限制；可降低仓储费用；适合于贵重、少而急需和易腐变质商品；但运输成本高、易受恶劣气候影响等主要方式：班机运输（定时、定站、定线、定费，费用较其他两种形式高）；包机运输（整包机和部分包机）；集中托运（航空货运代理集中托运、代理的代理集中收货、进口报关、分拨实际收货人）,2、运单性质和主要内容性质：是运输合同也是货物收据；还可作运费帐单和报关单据；一般先于货到（故收货人不是凭运单而是凭航空公司的到货通知提货）；不是物权凭证（故不能转让，抬头一律是记名）；必须由托运人填写主要内容：发货人、收货人（名、地）、货（名、数量、重量、包装、尺码）、制单（地、日）、运输地（起运、目的及约定的经停地）、运杂费、权责条款,航空运单一式12联；13联正本，分别注明正本1交承运人（托运人签字）、交收货人（托运人和承运人签字）、交托运人（承运人签字）；49联副本，分别交有关运输部门；最后3联附加副本（特殊需要时用）3、国际公约及双方权利义务公约：华沙公约（1929）和海牙议定书（1955）；我1958加入前者权利义务：托运人货物说明合规、正确、完备；托运人提供必要资料；托运人决定货物运否但偿付费用；承运人对灭失和延误负责；承运人免责；,(二)铁(公)路及内河运单1、运输特点与方式快速、量大（仅次于海运）；少受气候影响；有整车货运和零担货运两种2、运单主要内容列明项目：发、收货人名、地；发、收货站名；货唛、包装、数量、重量吨位、号码等；运单特点：合同+收据-权证（记名抬头）,3、运单份数运单正本一份、副本货物到达通知单（均随货交收货人）；副本运行报单和副本货物交付单（均随货至到达站，供到达站登记、备查）；运单副本（发运站加盖日截给发货人作与买方货款结算和向承运人索赔依据）4、运输国际公约国际货约和国际货协（承运人责任、赔偿与免责条款；诉讼与请求赔偿时效）,各种运输单据的简要比较,第四节保险单据,一、保险货物保险的当事人在海运货物保险中,保险合同的双方当事人是保险人(保险公司)和被保险人(货主)。二、保险条款中国保险条款(ChinaInsuranceClause,CIC)由中国人民保险公司(PICC)制定。货物运输保险分为基本险和附加险两大类，基本险为平安险、水渍险和一切险，可以单独投保其中一种，附加险不能单独投保。目前我国出口业务中，一般多选用一切险。协会货物险条款(InstituteCargoClause，ICC)由伦敦保险协会制定。包括：ICC(A)险、ICC(B)险、ICC(C)险、协会战争险条款货物(InstituteWarClause-Cargo)、协会罢工险条款货物(InstituteStrikesClause-Cargo)等。,三、保险单据的类型保险单（InsurancePolicy）。正规的保险合同，是完整独立保险文件。俗称大保单。保险凭证（Insurancecertificate）。俗称小保单。表示保险公司已经接受保险的一种证明文件，这种保险凭证与保险单有同等的法律效力。联合凭证（CombinedCertificate），又称承保证明（RiskNote）。是我国保险公司特别使用的，比保险凭证更简化的保险单据。,预约保险单（OpenPolicy）保险公司承保被保险人一定时期内所有进出口货物使用的保险单。凡属于其承保范围内的货物一开始运输即自动按照预约保险单的内容条件承保。保险声明（InsuranceDeclaration）。批单。保险单出立后，变更内容，可由保险公司另出凭证注明更改或补充内容，称为批单。,四、保险单的内容,1、保险人保险人又称承保人，必须是保险公司或保险商或其代理人，而不是保险经纪人。2、被保险人在CIF贸易条件下，由卖方投保，被保险人是受益人，即卖方。在FOB、CFR贸易条件下，由买方投保，被保险人填写买方名称。,3、唛头和号码唛头可以只填写“AsPerInvoiceNoXX”。4、包装及数量5、保险金额与货币保险金额应按信用证规定，若信用证没有规定，按UCP500第三十四条F分条规定，其最低投保金额应是货物的CIF价或CIP价之金额加106、保费和费率额“Premium”后面的空格已被保险公司印上“asarranged”不须受益人填写。,7、装载运输工具8、开航日期约于在其后面空格填写提单装运日期，如果填写时不知准确提单日期，可以填写准确提单日期前后各5天内的任何一天的估计日期9、起讫地点应填写“from装运港to目的港WT（VIA）转运港”，并与提单一致。10、承保险别11、赔付地点赔付地点应符合信用证规定，一般应是目的港,12、日期由于保险公司提供仓至仓服务，所以要求保险手续在货物离开出口方仓库前办理，保险单日期相应地填写货物离开仓库的日期，或至少填写早于提单装运日期。13、背书买方如需转让海运提单，也需办理保险单据的转让手续14、保险单份数,五、保险单的背书类型空白背书。由背书人签字并盖章，其具体做法是在保险单据背面打上被保险人公司的名称或盖上公司图章，很多公司都刻有背书专用章，可同时用于提单和保单背书，然后再加上背书人签字。记名背书。具体做法除了在保险单据背面由背书人签字并盖章外，还应在被保险人的名称上面打印上“DELIVERYTO(THEORDEROF)BANK(Co.，)”，即交由银行(或公司)的(指示)。记名背书保险单据中的被保险人一栏通常把被保险人和被背书人在出保单时一次直接打印完成。,六、信用证保险单据背书根据信用证规定和被保险人的不同情况通常有以下几种做法：（1）持单人是被保险人（出口商）时，做成空白背书；（2）按信用证规定做成记名背书；（3）被保险人是买方/进口商，则卖方/出口商不需背书，保险单如需转让，应由买方被保险人背书；（4）被保险人是第三者、中性名称（Towhomitmayc