全面财务管理与风险控制4.ppt.ppt

全面财务管理与风险控制,二、纳入正式计划，确定总目标、原则(1)、首先必须明确财务管理所遵循的理论原理方向(2)、是否要实现信息化？及其步骤、策略、规划(3)、总经理工程、企业级的设计、其他部门的配合,财务最忌讳无效与说而不做！,一、现代财务核算管理宏观规划、设计(1)、现代财务管理功能设计是否应用责任中心-成本性态-标准成本法管理？如果应用，认真到什么程度？,怎样建立全面的、现代化的财务管理体系？,数据自动共享,财务预测财务预算财务核算=计算+确认+财务处理财务控制财务考核财务分析财务管理支持、决策支持！,(2)、财务管理功能规划设计,(1)、组织(2)、岗位(3)、职责权限(4)、流程(5)、方法(6)、操作表、单(7)、工具(8)、制度与规范,二、财务管理的执行体系,现代财务管理执行体系的8大要件！,只有体系，才是保障！,(1)、财务管理执行体系组织管理组织架构真实架构会计部、财务部、计财部虚拟架构预算、成本管理委员会（小组）但是至少要得到下列至少得到7个关联部门的支持！,成本、预算首先是组织问题,财务管理执行体系设计关联部门协同支持,行政后勤管理,营销生产采购仓库车间销售人力资源,设计明确的财务核算管理岗位b与hr结合：明确制订职责权限、岗位分工,(2)、财务管理执行体系设计岗位定义,部门职责权限说明书岗位职责权限说明书与hr绩效考核结合，切实执行,(3)、财务管理执行体系设计职责权限定义,总体、49分支流程、计算流程：、两种流程皆支持！、核算流程、管理流程：、财务的宏观管理流程,制订正确流程是关键之一！,（）、财务管理执行体系设计业务流程,例：标准的制造业成本核算流程,要素费用的归集,直接费用,辅助生产,制造费用,停工损失的归集与分配,xxx某对象生产费用合计,本期完工产品成本,期末在产品成本,废品损失分配前合格品成本,废品损失的归集与分配不可修复废品损失可修复废品修复费用,废品损失分配后合格品成本,2分配,1分配,3分配,4分配,5分配,6分配,例：成本管理流程,参数设置,基础资料,初始数据,相关系统设置及业务处理,系统初始,成本资料设置、分配标准设置,数据录入,费用分配,成本预测（一期以后）,成本计算,成本控制,成本分析,成本考核,凭证管理、期末处理,责任成本、标准成本等西方管理,例：全面预算的体系、编制流程,预算委员会,责成财务部、成本、预算管理组书写具体的、细致的：工薪核算、管理方法资产核算、管理方法成本核算方法等,制订正确方法是关键之一！,（）、财务管理执行体系设计财务核算管理具体方法,a、物流单据领料单、完工入库单、折旧费用单等b、财务单据费用报销、差旅费单、工资单等c、成本单据生产劳务统计单、工时记录d、成本计算表格、输出报表、分析报表格式,重新设计公司财务关联系列表、单！,凡涉及资金皆为财务单据范畴！,(6)、财务管理执行体系设计单据设计,尽可能的应用：erp、财务管理软件！实现财务管理的自动化、信息化！,选好用好erp成本软件！,（）、财务管理执行体系设计工具优化、整合,几个难点子系统如何建立？,一、存货核算(1)、成本核算管理(2)、车间统计核算(3)、全面预算(4)、税务规划(5)、内部牵制控制制度(6)、财务分析、决策支持！,很多企业是借助外力，聘请咨询师重构体系，才成功的！,应用财务软件、erp实现信息化管理,全面财务的信息化要求,第六讲主要财务风险及控制,一、什么是风险、什么是财务风险？（1）、什么是风险灾难、损失事物发展未达到预期目标（数量、几率）经济损失方面的风险,(2)、企业面临哪些主要财务风险？a.投资风险b.现金风险c.政策、税务风险d.结算与应收款风险e.成本、费用风险f.工薪风险g.票据欺诈风险h.资产管理风险i.破产风险,（3）、主要风险如何控制？a、投资风险具体表现：对投资项目的未来前景估计不足，无充分财务经济可行性分析而导致的整个投资项目失败、长胡子、成本费用升高。对行业前景的科学估计经济论证、可行性分析政策的把握财务专家的参谋,控制方法,投资回收期、投资报酬率投资效果系统。,b、现金风险具体表现：对现金的贪污、盗窃、做假、舞弊！本地、担保、身份证杜绝的机制、方法内控：钱账物三分管完整的财务制度审批流程无现金方法,每家不同,控制方法,c、政策、税务风险具体表现：估计不足、未吃透、不了解、抵触、作弊不到家！导致制约、未得到应有好处、多付出、损失。政策、前景充分估计，请法律专家随时研究政策、税务合理避税：要做做彻底！财务手段、技术,眼光+数据+分析,控制方法,、结算、收款风险具体表现：不及时结算、款项拖期、收不回坏账。专人研究、制订岗位注意合同条款对方的评估与审核做事方法、艺术！必要时请：商账公司。,100%不可能坏账准备,控制方法,e、成本、费用风险消耗失控、超耗、开支未达目的，估计不足，无底洞，进退维谷财务专家参与的充分论证、分析研究用erp控制、标准成本、指标考核。分析和杜绝无效成本费用分析和杜绝浪费！奖赏：与绩效挂钩。,降低15%以上做得到吗？,控制方法,、工薪风险开支过高、未达到效用、付出仍然留不住人，付少了影响积极性。不要盲目相信：海归、mba、空降兵分析行情：适度该提升时应提升提升的艺术！,花在应该值得！,控制方法,、票据欺诈风险授受假票、票据盗用、其他利用票据贪污舞弊的方法。支票、本票、商业汇票、结算依据、发票、原始凭证的伪欺。专人管理负责、严格程序制度严格按规范操作。认真审核侦察手段：蛛丝马迹，于细微处见真伪！,常识经验！,控制方法,、贪污舞弊风险现金、会计、资产管理者、管理人员、员工个人或者伙同利用内控缺陷骗盗企业财物、为自己谋私利。内部管理体系内部牵制、控制制度。审批、全员监督知识：设计牢固体系、预防！,机制,控制方法,i、