企业内部控制基本规范讲解1答案

单选题1、授权审批的层次有( )D.根据占据经济活动的重要性和金额大小确定不同的授权比准层次2、通过制定合理的目标、建立明确的标准、执行严格的考核和落实配套的奖惩，促进员工责、权、利的有机统一和企业内部控制的有效执行是( ) A、建立激励约束机制3、( )负责整个部门的事务和行政；负责制定审计政策和整体审计计划，并负责推动实施；负责校准审计报告。B、审计长4、关于风险规避，说法不正确的是（ ）B.风险规避意味着完全消除风险5、（ ）是指由于政治经济环境的变化，企业所属行业形式的变迁以及各种自然灾害或其他突发性风险事件的发生等企业不可控因素的出现，导致企业财产发生损失或出现严重的经营困难。C.外部危机6、（ ）是高级管理人员应具备的最重要的条件，也是对其任职的首要要求的。C.良好的职业操守和道德品行7、损失暴露不包括( )D.不相关暴露8、从中国在会计领域走过的道路看，内部控制具有典型的标志。（ ）年中国注册会计师协会颁布了内部控制和审计风险，首次提出了内部控制概念。C.19979、企业就某一具体项目对所属员工的品德、学识、能力、经验、工作业绩、项目质量等进行考核，这种考核是( ) D.专项考核10、沟通按照在组织中运行途径的不同可以分为（）A.正式组织沟通和非正式组织沟通11、不属于有效沟通的特征的是（）D.迅速12、因市场突变、人为分割、竞争加剧、通货膨胀或紧缩、消费者购买力下降、原料采购供应等事先未预测到的因素，导致市场份额急剧下降，或出现反倾销、反垄断指控的风险是( ) A.市场风险13、为了使授权批准制度拥有较好的效果，企业一定要遵循几个原则，不属于原则范围之内的是( ) A.有关事项必须经过授权批准，且在业务发生之后14、如果说组织机构和人员设置是企业的骨架，那么企业的灵魂是( ) A.企业文化15、通过参与董事会下设的各种专门委员会如审计委员会、提名委员会、薪酬委员会来实现功能发挥的是( ) B.独立董事16、( )主要是通过分析企业的资产负债表、利润表、现金流量表和所有者权益变动表以及补充记录来识别企业潜在的风险。D.财务报表分析法17、关于内部控制的基本特征错误的是( ) A.内部控制是一个结果18、下列关于危机的说法中，不正确的是（ ）C.危机的发生一般都是孤立的19、企业的（ ）反映了企业的资金周转状况，对此分析，可以了解企业的营业状况及经营管理水平。C.营运能力20、下列不属于企业具体目标的有( ) A.战略目标21、评价指引不包括( ) D.报告的审查22、绩效考核按考核时间的分类是（ ）。正确答案：D23、由一些专业人员设计好风险标准的表格或者问卷，上面全面地罗列了一个企业可能面临的风险，这种风险识别方法是( )。正确答案：B24、研讨会方式的内部控制制度自我评价程序是( ) 正确答案：B二、多选题会计数据的输入过程中，要注意的地方有（ ）正确答案：A,B,CA.设立科目相关文件B.加强手工输入的准确性C.凭证的审核D.数字的校对内部控制的主要目标是（ ）正确答案：A,C,DA.运营的效率和效果B.内部控制的有效性C.财务报告的可靠性D.法律法规的遵循性销售与收款不相容职务分离的要点有( ) 正确答案：A,B,C,DA.销售合同的审批、签订与办理发货职务相分离B.销售货款的确认、回收与相关会计记录职务相分离C.销售退回货品的验收、处置与相关会计记录职务相分离D.销售业务经办与发票开具、管理职务相分离/内部审计机构向董事会或最高管理层报告的方式有( ) 正确答案：A,B,CA.审计报告B.工作报告C.日常交流D.检举报告情景分析的主要程序有( ) 正确答案：A,B,C,D,EA.确定分析的主题、明确分析的范围B.建立风险数据库，并将风险按其对主题的影响进行分类C.构思风险各种可能的未来图景D.设想一些突发事件，看其对未来情景可能的影响E.描述到未来各种状态的发展演变途径中国企业内部控制基本规范体系包括( ) 正确答案：A,B,CA.企业内部控制评价指引B.企业内部控制应用指引C.企业内部控制审计指引D.企业内部控制会计指引突发事件的应急管理有几个主要过程，包括( ) 正确答案：A,B,C,DA.对事件的预警B.预案管理C.对事件的处理D.事后的处理关于内部审计机构的权力以下说法不正确的有( ) 正确答案：A,DA.内部审计机构不能参与决策本单位经营管理以及与审计工作相关事项B.检查权是内部审计机构享有的非常重要的权力，是审计权的核心C.内部审计机构享有对审计中发现的违法犯规行为进行纠正和制裁的权力D.内部审计机构不得以公开形式批评违法违规行为对财务报告进行分析，分析中包括哪些步骤( ) 正确答案：A,B,C,DA.审阅注册会计师的报告B.审阅整套财务报表，包括报表注释和补充报表中的相关内容C.运用分析方法，如比较报表分析法、横向和纵向百分比分析法、比率分析法等D.参考重要的补充信息通常保密类无形资产的分类有( ) 正确答案：B,C,DA.私密级B.机密级C.绝密级D.秘密级现代企业应该开拓进取、锐意创新。下列选项中，企业可以开拓创新的方面有（ ）正确答案：A,B,C,D,EA.产品或服务创新B.技术创新C.管理创新D.企业文化创新E.营销创新内部审计机构的设置原则有（ ）正确答案：A,C,DA.独立性原则B.公正性原则C.专职高效原则D.权威性原则企业内部控制规范形成的主要动因包括( ) 正确答案：B,C,D,EA.法律法规的要求B.企业发展的需要C.国力发展的需要D.提高发展方式的的战略举措E.应对国际形势的需要系统的基本构成有( ) 正确答案：A,B,CA.系统B.系统内部的各个子系统C.系统的周围环境D.系统的数据库在企业中不相容职务一般有( ) 正确答案：A,B,C,D,EA.授权审批职务与申请职务B.执行业务职务与会计记录业务职务C.财产保管与会计记录职务D.明细账与总账记录职务E.财产保管职务与财产核查内部控制的调查方法包括（ ）正确答案：A,B,D,EA.利用以前年度审计的经验和资料B.询问法C.流程图法D.观察法E.调查表法COSO框架提出了有效的内部控制系统应该包括（ ）这几个相互关联的要素。正确答案：A,B,C,D,EA.控制环境B.风险评估C.控制活动D.信息与沟通E.监督F.目标设定下列不属于对损失频率的测定方法有( ) 正确答案：C,DA.定性分级B.概率测算C.逻辑推理D.定量分析会计系统内部控制应达到的基本目标有( ) 正确答案：A,B,CA.规范企业会计行为，保证会计资料的真实完整性B.堵塞漏洞、消除隐患，防止并及时发现、纠正错误及舞弊行为，保护企业资产的安全、完整C.确保企业贯彻执行国家有关法律法规和企业的规章制度D.遵循统一性与灵活性相结合、约束与权限相结合流程图分析法的基本步骤有( ) 正确答案：A,B,C,DA.认识产品加工等过程的各个阶段B.设计流程图，把流程中的风险揭示出来C.解释流程图，寻找事故的原因D.预测可能的损失基本规范的基本原则不包括( ) 正确答案：B,CA.全面性原则和重要性原则B.及时性原则C.准确性原则D.适应性原则和制衡性原则E.成本效益原则企业要进行分离的职务主要有（ ）正确答案：A,B,C,D,EA.授权进行某项经济业务的职务与执行该项业务的职务B.执行某项经济业务的职务与审核该项业务的职务C.执行某项经济业务的职务与记录该项业务的职务D.保管某项财产的职务与记录该项财产的职务E.执行某项经济业务的职务与该项财产的保管职务三、判断题风险规避是企业准备借助他人力量，采取业务分包、购买保险等方式和适当的控制措施，将风险控制在风险承受度之内的策略。 ( ) 正确答案：错误执行基本规范的非上市公司，评价本公司内部控制有效性时，可聘请不具有证券、期货业务资格的中介机构对内部控制有效性进行审计，并出具审计报告，但必须是大中型事务所。( ) 正确答案：正确董事会专门委员会成员全部由董事组成，其中审计委员会、提名委员会、薪酬与考核委员会中独立董事应占多数并担任召集人，审计委员会中的独立董事可以没有会计专业人士。( ) 正确答案：错误内部审计是由被审计单位内部的机构或人员，对其内部控制的有效性、财务信息的真实完整性以及经营活动的效率和效果等开展的一种评价活动，是和独立审计、政府审计并列的三种审计类型之一。( ) 正确答案：正确财务报表分析法缺点是不能反映企业经营全貌，部分信息只有专业人员才能接受。( ) 正确答案：正确在实际惯例中，当发生一笔业务或交易并填制记账凭证后，会计人员应根据记账凭证平行登记记账凭证，为了提高效率，可由一人独立登记完成。( ) 正确答案：错误提名委员会的主要职责是对公司长期发展战略和重大投资决策进行研究并提出建议。( ) 正确答案：错误如果会计准则体系是帮助企业发展，那么内部控制体系的作用是让企业在高速发展中保持清醒的头脑，注重把风险控制在可承受的范围内。( ) 正确答案：正确2006年1月财政部发起成立了企业内部控制标准委员会，在2006年到2008年间做出了卓有成效的工作，并发布了中国第一部企业内部控制基本规范。因此卡哇伊将这段时间称作内部控制实务规范的推进期。( ) 正确答案：正确举报的受理、登记、转办、保管等各环节应当严格保密，严防泄密或者遗失。可以摘抄、复制，但不准私自扣留、销毁举报材料。（ ）正确答案：错误美国国会颁布的萨班斯法案中的404条款，要求公司在年报中披露内部控制评价报告，这一制度安排只适用于在美上市的美国本土公司。 ( ) 正确答案：错误记账凭证的填制主要涉及两个方面：一是原始凭证的审核，二是有关业务或事项的会计处理。( ) 正确答案：正确董事会负责内部控制的建立健全和有效实施。监事会对董事会建立与实施内部控制进行监督。经理层负责组织领导企业内部控制的日常运行。 ( ) 正确答案：正确风险是指在一定的客观情形之下，在某一特定期间内，那些可能发生的结果之间的差异。这种差异是实际结果与预期结果的变动程度。( ) 正确答案：正确不相容职务通常包括授权、批准、业务经办、会计记录、财产保管、稽核检查等职务。( ) 正确答案：正确预算调整是指当企业的内外环境发生变化，预算出现较小偏差，在原有预算依旧适宜时对其进行的微量预算修改。（ ）正确答案：错误内部控制的自我评价不仅是内部审计工作的任务，也是企业管理人员应该注重的问题，而企业普通员工则不用去关心。( ) 正确答案：错误同一业务或事项在不同的时期可以采取不同的风险应对策略，同一业务或事项在同一时期可以综合运用风险降低和风险分担应对策略。（ ）正确答案：正确通常企业的有形资产即财产物资，其所谓的安全主要包括两层意思：一是物理上的安全，即实体的毁损或丢失；二是所有权上的流失，其中包括被侵占、浪费等。( ) 正确答案：正确独立董事可以在上市公司担任除独立董事外的其他任何职务，但不能与其所受聘的上市公司及其主要股东存在可能妨碍其进行独立客观判断的关系。( ) 正确答案：错误内部监督是及时、准确、完整地收集与企业经营管理相关的各种信息，并使这些信息以适当的方式在企业有关层级之间进行及时传递、有效沟通和正确应用的过程，是实施内部控制的重要条件。( ) 正确答案：错误订立采购合同与对该合同进行审核不能由同一人执行，同样也是为了防止内部人员与供应商勾结，签订对企业不利的合同。（ ）正确答案：正确风险管理主要内容是识别影响组织目标实现的各类风险和建立风险管理机制。( ) 正确答案：正确企业应当将内部控制相关信息在企业内部各管理级次、责任单位、业务环节之间，以及企业与外部投资者、债权人、客户、供应商、中介机构和监管部门等有关方面之间进行沟通和反馈。信息沟通过程中发现的问题，应当及时报告并加以解决。重要信息应当及时传递给董事会、监事会和经理层。( ) 正确答案：正确非系统性风险，是一种可分散的风险，它是指由于经营失误、消费者偏好改变、劳资纠纷、工人罢工、新产品试制失败等因素影响产生的个别企业扩张行为的风险。( ) 正确答案：正确股东大会会议会议记录应当与现场出席股东的签名册及代理出席的委托书、网络及其他方式表决情况的有效资料一并保存，保存期限不少于20年。( ) 正确答案：错误企业内部机构和