国际结算中的单据课件

第三章国际结算中的单据,主讲教师牛薇薇,第一节单据概述,一、单据的作用：国际贸易结算的核心1、单据是出口商履行合同的证明（1）商业发票反映了货物的基本情况（2）运输单据说明了货物运输及所有权转移的情况（3）保险单据体现货物的保障程度2、单据是货物的代表：代表物权的提单、承担运输风险的保单都可以转让3、单据是国际贸易结算的依据（不是货物）4、单据是融资的手段：以单据为质押的融资5、货物单据化是银行参与国际结算的前提条件,二、单据的种类,按单据的作用（1）基本单据：发票、提单、保险单（2）附属单据：包装单、重量单、产地证、海关发票、检验证明按单据的性质（1）金融单据（用于取得款项）：汇票、本票、支票（2）商业单据（表明货物情况）：商业发票、运输单据、保险单据根据贸易双方所涉及的业务种类（1）出口单据：出口许可证、提单、商业发票、保险单（CIF）、产地证、检验证、汇票（2）进口单据：进口许可证、保险单（FOB）,三、单据的制作,单据的制作人：1、出口商：汇票、发票、包装单、重量单2、参与国际贸易的协作部门：保险公司、运输公司、检验机构单据制作的要求：单证一致、单单一致、单货一致（对出口商）制单的顺序1、先制作发票：发票是所有单据的中心单据2、根据发票上的数量、单价、金额，要求商检部门签发产地证，保险公司签保险单3、根据发票和装箱单上的记载办理托运，要求运输公司签发运输单据4、根据发票金额制作汇票5、根据合同和信用证要求制作其他单据,三、单据的制作,单据的正副本1、正本单据：（1）表面上看似有出具者签名、标记、印戳或标签的单据；（2）表面看来由单据出具人手工书写、打字、穿孔或盖章的单据（3）表面看来使用单据出具人的原始信笺。（4）声明单据为正本(original)2、副本单据：复写件、影印件、自动或电脑处理打印的单据且没本签字或印章、表明为副本(copy),三、单据的制作,单据的签字1、签字的作用：辨别单据真伪、表明出单人责任2、必须签字的单据：运输单据、保险单据、汇票、各种证明或声明单据的更改1、不允许更改的单据：许可证、产地证2、更改的方式：加盖更正章,第二节商业发票CommercialInvoice,一、商业发票定义商业发票是出口商向进口商开立的说明货物名称、数量、价格的清单，凭以向进口商索取货款的单据。二、商业发票的作用1、出口商履约的证明：货物的品名、数量、单价、总金额等内容。2、买卖双方记账的依据。3、是报关完税的依据：货物的描述、货价、产地是海关确定税额、税率的依据。4、可以代替汇票作为收付货款的依据。5、是全套单据的中心单据。其他单据与发票的内容保持一致。,三、发票的内容,商业发票没有统一、固定的格式，由出口商自行制定。商业发票的内容与合同一致。商业发票的内容符合信用证要求。,发票的格式,出具人：出口商名称（可没有）发票字样invoiceinvoiceNo.date:To:进口商名称（抬头人）ContractNo.L/CNo.出具人：出口商名称,三、发票的内容,发票名称：Invoice;CommercialInvoice出具人:是出口商抬头人(to)：是进口商唛头ShippingMarks：即运输标志，是印刷在货物外包上的图形文字和数字，作用是方便识别。货物描述DescriptionsofGoods：货物名称、规格、包装、重量等数量Quantities单价UnitePrice货物总额Amount/TotalPrice签名：除非有规定，发票可以不签名发票票样见P164,第三节运输单据TransportDocuments,海运提单Ocean/Marinebilloflading;航空运单airwaybill;铁路运单railtransportdocument;公路运单roadtransportdocument;邮政包裹单parcelpostreceipt,海运提单,一、海运提单概述Ocean/MarineBillofLading1、定义：是承运人根据运输合同签发给托运人的，表明货物已经由承运人接管或者装船，并将经海洋运至目的地交给收货人的收据和物权凭证。2、基本当事人：承运人、托运人、收货人3、功能/作用（1）货物收据ReceiptoftheGoods（2）运输合约EvidenceoftheContractofCarriage（3）物权凭证DocumentsofTitletoGoods。收货人必须凭正本提单提货；提单可以转让。,二、海运提单的关系人,承运人carrier：即船方，负责运输货物的当事人。一般是实际拥有运输工具的运输公司，也可能是租船人托运人consignororshipper：与承运人签订运输合约之人，一般是卖方（CIF），也可以是买方（FOB）。收货人consignee：提单的抬头人，有权凭提单去提货被通知人notifyparty：不是提单的当事人，可以空白不写。只所以出现，是因为空白抬头的提单无收货人名称和地址，故须有被通知人，以便货物到港后通知，及时办理提货报关手续。,收货人的写法,1、记名抬头：收货人栏写明为特定收货人的名称，不能流通，较少使用。如：consignee:toaspecifiedperson2、指示抬头：收货人栏有指定人的字样(order)，可经背书转让，所以最终收货人是不确定的。（1）记名指示consignee:toorderofXXX，XXX必须用背书的方式转让，XXX可以是出口商、进口商、银行。（2）不记名指示（空白抬头）：toorder，其含义是toorderofshipper，提单的背面必须有托运人(shipper)的空白背书，国际贸易中大多使用。3、来人/不记名提单：收货人为来人，无须背书，凭交付即可转让，风险太大，极少使用。如：consignee:tobearer,提单的背书,空白背书：只有背书人（出口商）1、使用原因：合同或信用证要求提单是(blankendorsed)或(endorsedinblank)2、效果：托运人将提货权转让给任何持有提单的人。记名背书：有背书人（出口商）和被背书人(totheorderofXXX)效果：托运人将提货权利转让给指定人。,三、种类,1、根据签发提单时货物是否已装船：（1）已装船提单（shippedonboardB/L)：提单上预先印就已装船字样，是承运人实际装船后签发的提单，签发日期即为装船日期（2）收妥待运提单(ReceivedforShipmentB/L)（备运提单）：承运人收货后但未装指定船时签发的提单，签发日为收货日。货物装船后，再通过注明装运日期的“已装船”批注变为已装船提单。广泛应用于集装箱运输，承运人在内陆集装箱收货站收货时签发。,2、根据提单上是否有不良批注,清洁提单(CleanB/L)：指托运的货物表面状况良好的提单。有字样“SHIPPEDonboardinapparentgoodorderandcondition”，或未作出任何相反批注。不清洁提单(UncleanB/L)：指承运人在提单上加注货物表面存在缺陷的提单。在实务中不多见，出口商会对及时更换货物。,3、根据提单收货人区分,记名提单StraightB/L不记名提单BearerB/L指示提单OrderB/L,4、根据提单有关时间区分,预借提单：货物已在承运人的监管之下，因故未装船或未装完船，但合同或信用证规定的装运日期或交单日期已到，应托运人的请求签发的。承运人承担较大风险。倒签提单：是承运人在装船后签发提单时，应托运人的要求，将提单上的签发日期提前，以符合信用证规定的装运日期。迟期提单（过期提单）：货物先到，提单后到。正常提单：提单先到收货人手中，货物后到。,案例,某年7月，中国丰和贸易公司与美国威克特贸易有限公司签订了一项出口货物合同，合同中，双方约定货物的装船日期为11月，以信用证方式结算货款。合同签订后，中国丰和贸易公司委托我国宏盛海上运输公司运送货物到目的港美国纽约。但是，由于丰和贸易公司没有能够很好地组织货源，直到第二年2月才将货物备妥，于2月15日装船。丰和贸易公司为了符合信用证规定如期得到货款，要求宏盛公司按11月的日期签发提单，并凭提单向银行办理议付，收清了全部货款,案例,但是，当货物到达纽约港时，美国威克公司对装船日期产生怀疑，威克公司要求查阅航海日志，结果发现实际装船日期为2月15日，比合同约定的日期迟了3个多月。于是威克公司向当地法院起诉，控告丰和贸易公司和宏盛公司串谋伪造提单，进行欺诈，要求法院扣留宏盛公司的运货船只。美国法院受理了案件，扣留了船只。中方认识到问题的严重性，承认了违约行为，多方努力争取庭外和解。最后，中方对威克支付了赔偿金后，威克公司才撤销了起诉。,5、根据是否转运,直达提单(DirectB/L)：中途不转船，货物从起运港直抵目的港。转运提单(TranshipmentB/L)：货物从起运港装上指定船只后，在中转港换船转运后再运抵目的港。增加货物受损风险和费用，延长货物在途时间。联运提单(ThroughB/L)：货物在中转港转船或其他运输工具运抵目的港。包括海海、海河、海空、海陆等方式。,第四节保险单据,一、保险单据概述1、定义：是保险公司对被保险人的承保证明，又是双方之间权利义务的契约，在被保险货物遭受损失时，它是被保险人索赔和保险公司理赔的主要依据。在货物出险后，只有掌握了提单又掌握了保险单据的情况下，才是真正掌握了货权。2、作用（1）是国际货物运输保险合同的证明（2）是被保险人索取赔偿的依据,二、保险单据的当事人,保险单据的出单人（1）保险人或承保商（underwriter)，是保险公司，它是保险业务的经营者。（2）保险代理人：是代保险公司签发保险单、批改保险单、检验货物或理赔的机构。（保险公司不可以把自己的机构遍设世界各地，所以与保险代理人签订代理协议）被保险人：可以是出口商、进口商、银行。（1）FOB，CFR：由进口商投保，被保险人是进口商；由出口商代买，被保险人是出口商，再背书转让给买方（被保险人的写法非常关键）（2）CIF/CIP：由卖方投保，被保险人是卖方，,获得保险赔偿的条件,有保险利益。在索赔时，只有证明自己拥有有保险利益才能取得赔款，即证明货物的损失对自己造成了损失。持有提单就是保险利益的证明。持有善意。被保险人要如实介绍货物、运输工具、运输路线等情况，以利保险人作准确的判断。并且还必须保证货物未出险，至少在投保时不知道货物已出险，因为保险人并不调查事实。如果没有达到这种善意，保险人在货物出险时就可以拒绝赔偿。,CIF的保险责任,CIF(Cost,InsuranceandFreight.Namedofportofdestination)：是指卖方必须在合同规定的装运期内在装运港将货物交至运往目的港的船上，负担以下责任：（1）负担货物越过船舷为止的一切费用和货物损坏的风险；（2）负责办理货运保险，支付保险费（3）负担租船订舱、支付装运港至目的港的正常运费,CIF的保险责任,投保人是卖方（被保险人）保险标地是货物保险公司的责任是仓至仓条款warehousetowarehouseclause：即自发货人在保险单上注明起运地的仓库或储存场所开始至目的地收货人的仓库或储存场所为止。CIF的风险划分：货物越过船舷之前，风险由卖方承担；越过船舷之后，风险由买方承担,CIF的保险责任,若货物损失在装船前，风险由出口商承担。此时货物归出口商所有，出口商是保险利益所有者、保单的持有者，保险期限又是仓至仓，所以出口商可持保单向保险公司索赔。若货物损失在装船后，风险由买方承担。所以只要出口商提交的单据合格，进口商就不得拒付或拒收单据，只能凭付款后得到的单据（提单、保险单）向责任方（保险公司或承运人）索赔；若进口商拒付，单据在出口商手中，则出口商可向保险公司损赔,FOB/CFR的保险责任,FOB(FreeonBoardnamedportofshipment)：指卖方必须在合同规定的装运期内在指定的装运港将货物交至买方指定的船上，并负担货物越过船舷为止的一切费用和货物灭失、损坏的风险。CFR或C&F(CostandFreightnamedportofdestination)：成本加运费，责任与CIF相同，只是不投保。,FOB的保险责任,FOB由进口商投保。若货物越过船舷之前发生损失，风险由卖方承担。卖方是货物的所有者，但不是投保人，所以得不到赔偿；进口商是投保人，但不是货物所有者，无保险利益，所以也得不到赔偿。若货物越过船舷之后发生损失，风险由买方承担，进口商就不得拒付或拒收单据。此时保单在进口商手中，提单在出口商手中（1）若进口商付款，出口商将货运单据交给进口商，则进口商是货物所有人，享有保险利益，可以凭此向保险公司索赔。（2）若进口商拒付，进口商无货运单据，得不到赔偿；出口商有货运单据，但无保单，也得不到赔偿。,保险案例,某年我国福建省某进出口公司（卖方）与法国某有限公司（买方）签订合同，约定由卖方提供20000箱芦笋罐头，每箱15.50美元，FOB厦门，合同总值为310000美元，收到信用证后15天内发货。买方致电卖方，要求代其以发票金额110%将货物投保至法国马赛的一切险。卖方收到买方开来的信用证及派船通知后，按买方要求代其向A保险公司投保，保险单的被保险人是买方，保险单上所载明的起运地为供货厂商所在地龙岩市，目的港为法国马赛。,保险案例,但是，三天后货物自龙岩市运往厦门港的途中，由于发生了意外，致使10%的货物受损。事后，卖方以保险单中含有“仓至仓”条款为由，向A保险公司提出索赔要求，但遭到拒绝。后卖方又请买方以买方的名义凭保险单向A保险公司提出索赔，同样遭到拒绝。在此情况下，卖方以自己的名义向福建省中级人民法院提起诉讼，要求保险公司赔偿其损失。法院判决其败诉。,案例分析,由于以FOB厦门成交，FOB术语以装运港船舷作为划分买卖双方所承担风险的界限。即货物在装运港越过船舷之前的风险，包括在装船时货物跌落码头或海中所造成的损失，均由卖方承担；货物在装运港越过船舷之后，包括在运输过程中所发生的损坏或灭失，则由买方承担。在国际贸易中，保险利益与货物风险转移及所有权转移之间的关系非常密切。在货物风险转移与所有权转移相统一的情况下，以所有权转移为界确定买卖双方的保险利益；在货物风险转移与所有权转移相分离的情况下，以“风险承担”来确定买卖双方的保险利益。,在本案例中，虽然卖方在货物发生意外时，对该保险标的享有保险利益，保险单中也含有“仓至仓条款”，但保险单的被保险人为买方，保险公司和买方之间存在合法有效的保险合同关系，而福建进出口公司即卖方不是保险单的被保险人或合法持有人，故其没有索赔权。另外，虽然买方即法国公司是本案保险单的被保险人和合法持有人，但货物在装运港越过船舷之前，如果受到损失，被保险人不会受到利益影响，即其不具有保险利益，因此，尽管保险单中也含有“仓至仓条款”，买方无权就货物在装运港越过船舷之前的损失向保险公司索赔。所以“仓到仓”条款实际有效范围是“舷至仓”，所以卖方为自己的利益起见，应另外加保卖方仓库至装运港船舷这一段的保险。或者是卖方代买方办保险，被保险人为卖方，并背书转让给买方。这样装船前卖方可索赔，装船后买方可索赔,保险利益的决定在国际货物运输保险中，保险公司对索赔人承担赔偿责任，必须同时符合下列条件：（1)保险公司和索赔人之间必须有合法有效的合同关系，即索赔人必须是保险单的合法持有人；（2)向保险公司行使索赔权利的人，必须享有保险利益；（3)被保险货物在运输过程中遭受的损失必须是保险公司承保范围内的风险造成的。,三、保险单据的背书转让,背书的作用：在CIF下，被保险人是卖方，货物在装运港越过船时，货物风险从卖方转移到买方，保险单据就应在放单之前作成背书，在放单之后（进口商付款后）才能将索赔权利转让给买方。背书分类：（1）空白背书：L/C:Ablankendorsedinsurancepolicy，背书后持单人就是被保险人（2）记名背书：L/C:insurancepolicyendorsedtotheorderofABCbank（claimpayabletotheorderofABCbank出口商的名称及签字）进口商付款后，开证行再作记名背书转让给进口商,四、保险的险别概况,损失原因（海上风险和外来风险）1、自然灾害：恶劣天气、雷电、海啸、地震、洪水2、意外事故：搁浅、沉没、失火、碰撞、爆炸3、一般外来原因：偷窃、钩损、雨淋、串味4、特殊外来原因：战争、罢工损失程度1、全部损失totalloss：实际全损；推定全损2、部分损失partialloss：共同海损(generalaverage)（损失分担）；单独海损(particularaverage),保险类别,基本险：是指必须投保的险别(1)平安险(freeformparticularaverage)：单独海损不保的险别，仅保海上风险造成的全部损失和共同海损。现在对意外事