2013版本2 Word源文件8-经济分析

年产3万吨硫磺生产项目 经济分析经济分析 中南大学PIE团队 700万立方米/年含硫废气处理联产硫磺及甲醇项目 经济分析目录概 述1第一章 投资估算21.1 投资估算编制依据21.1.1 建设投资估算依据文件：21.2 建设投资估算31.2.1 估算方法31.2.2 固定资产31.2.3 无形资产121.2.4 递延资产121.2.5 预备费用121.2.6 建设投资汇总121.3 建设期利息131.4 流动资金131.5 项目总投资汇总14第二章 资金筹措152.1 资金来源152.2 银行贷款还款方式152.3 资金使用计划15第三章 产品成本和费用估算163.1 成本估算说明163.1.1 概述163.1.2 编制依据163.1.3 估算依据和说明163.2 产品总成本费用估算163.2.1 概述173.2.2 估算过程173.2.3 产品成本汇总21第四章 销售收入和税金估算234.1 销售收入估算234.2 税金估算23第五章 财务分析255.1 财务分析报表255.1.1 利润分配表255.1.2 财务损益表255.1.3 现金流量表265.2 财务分析指标295.2.1 盈利能力分析295.3 不确定性分析345.3.1 盈亏平衡分析345.3.2 敏感性分析35第六章 技术经济指标386.1 主要技术经济表386.2 能耗分析表39第七章 财务评价结论40 中南大学PIE团队 40概 述本项目为700万立方米/年含硫废气处理联产硫磺及甲醇项目生产项目。厂址位于重庆市长寿区，靠近铁路、公路，交通运输方便，靠近主要原料和燃料产地，并且构成相应的产业链结构，产销有保证，水、电供应可靠。 本项目主要设施包括生产主车间，与工艺生产相适应的辅助生产设施、公用工程以及相关的生产管理等设施。 对本项目的经济分析通过具体的会计核算及经济指标分析所进行的内容。 本项目经济评价是在可行性研究完成市场需求预测、生产规模、工艺技术方案、原材料、燃料及动力的供应、建厂条件和厂址方案、公用工程和辅助设施、环境保护、工厂组织和劳动定员及项目实施规划诸方面进行研究论证和多方案比较后、确定了最佳方案的基础上进行的。经济分析的内容主要包括投资估算、资金规划、成本估算、销售收入、税利估算、获利能力评价和偿债能力评价等内容。第一章 投资估算本工程项目可行性研究报告批准后，自初步设计开始计，建设周期规划为24个月。项目实施期间要积极筹措资金，统筹安排，合理安排设计、采购和施工的交叉作业。在可行性研究报告批准后，要尽快安排技术、设备和材料的询价、招标及合同谈判，按照设备制造周期的长短认真组织设备采购定货和非标设备的制作运输，招标确定施工安装队伍，进行施工和生产准备，确保各阶段进度按期实施，使装置早日投产发挥效益。本项目初步规划建设期为2年，投产期2年,生产能力分别为全负荷的70%和90%，达产期为11年，项目寿命为15年。 本项目建设项目总投资包括以下方面：建设投资、建设期借款利息、流动资金。其中建设投资又包括固定资产、无形资产、递延资产、预备费用。而固定资产又包括工程费用、固定资产其他费用。图 1-1 项目总投资构成图1.1 投资估算编制依据 1.1.1 建设投资估算依据文件： 化工投资项目经济评价参数，国石化规发（2000）412号文件建设项目经济评价方法与参数，国家发展改革委建设部发布化工投资项目可行性研究报告编制办法，中石化联产发2012115号化工投资项目项目申请报告编制办法，中石化协产发2012115号化工投资项目资金申请报告编制办法，中石化协产发2012115号2012 年 3 月份非标准设备价格信息非标准设备价格信息使用说明2017年“东华科技-陕鼓杯”第十一届全国大学生化工设计竞赛任务书给出的基础数据根据以上数据对固定资产投资、建设期借款利息、流动资金进行核算； 国家、行业以及项目所在地政府有关部门的相关政策与规定；价格和取费参考的有关资料信息；引进费用估算依据；外汇折算说明和引进相关税费说明；化工工艺设计手册(第四版)财务报表的编制根据企业会计准则（2014）及其相关的解释、说明、补充文件。1.2 建设投资估算 1.2.1 估算方法 建设投资估算依据中石化联产发第115号文化工投资项目可行性研究报告编制办法和其他有关规定，按固定资产、无形资产、递延资产、预备费进行编制；无形资产投资按编制办法有关规定并结合当地及本项目具体情况进行估算，无形资产包括：技术转让费、土地使用权等； 对于标准设备：材料、标准设备价格采用市场询价；安装工程，建筑工程费用参考国内同类工程的投资，并结合建厂所在地区的物价水平进行估算，或者采用规模指数法进行各专业估算编制；其它费用根据收集的资料信息，按照国家有关可行性研究报告投资估算编制办法和规定进行估算。对于非标设备：按照我国主管部门对非标准设备的估价方式并结合市场信息，得到一个较合理的价位。 1.2.2 固定资产 固定资产费用主要由工程费用和固定资产其他费用组成。 1.2.2.1 概述对于标准设备，我们采用网上询价，同时查阅相关手册从而得到比较准确的价格。 对于非标准设备，材料价格参考2016年2月非标设备价格信息，同时考虑到设备的加工费用，所以采用下面公式计算设备费用： 设备价格=材料总价格+设备加工费用=2材料价格设备重量。 1.2.2.2 设备费用分类计算（一）反应器表1-1 反应器价格表反应器位号设备名称材料质量（吨）数量价格（万元）R0102一级Claus反应器Q345R423.71508.4R0101二级Claus反应器Q345R367.81441.3R0201加氢反应器Q345R324.51389.4R0401一级甲醇反应器Q345R358.91306.3R0402二级甲醇反应器Q345R178.41124.4总计1769.9（二）塔设备表1-2 塔设备价格表位号类型空塔质量（吨）材质价格（万元）T0201填料塔6.145Q345R6.7595T0202填料塔3.466Q345R3.8126T0203板式塔2.113Q345R2.3243T0401板式塔4.496Q345R4.9456总计-17.842（三）换热器 对于换热器的估价，主要是通过其换热面积以及其质量来估算其生产价格，同时还需要考虑换热器的作用。一般可用下式计算：换热器材料价格=机架价格+换热面积单位换热面积价格 经调查，国内知名的换热器厂家的单位换热面积价格集中在300左右，机架价格大约为5000元，换热器材料价格再乘上2作为系数，即换热器总价格。表1-3 换热器价格表换热器位号类型换热面积（m2）价格（万元）E0102BEM450-0.7/4.4-75-4500/19-1755.5E0103BEM450-0.7/4.4-75-4500/19-1755.5E0104BEM450-0.7/4.4-75-4500/19-1755.5E0105BEM450-0.7/4.4-46-4500/25-1463.76E0106BEM400-0.7/0.3-80-6000/19-1805.8E0201BEM400-0.6/4.4-40-3000/19-1403.4E0202BEM400-0.6/0.3-58-4500/19-1584.48E0203BKU450/750-0.4/0.3-31-2/19-4/1312.86E0204-1BEM800-0.3/0.6-70-1500/19-8/1705.2E0204-2BEM400-0.4/0.6-23-2000/19-1232.38E0205BEM500-0.3/0.6-59.1-4500/25-6/159.14.546V0.17-0.6/120272.62E0206BEM325-0.4/0.3-6.3-1500/25-2/16.31.378E0207BEM450-0.4/0.3-52-4500/25-1524.12ET3COBEM325-0.4/0.3-26-4500/19-1262.56ET3REBKU600/800-0.3/0.3-174.7-6/19-2/1174.711.482E0401BEM1000-5.5/5.5-502.5-6000/19-1502.531.15E0402BEM900-5.5/5.5-287.8-4500/19-1287.818.268E0403BEM600-5.5/0.3-172.2-6000/19-1172.211.332E0404BEM450-5.5/0.3- 84.7-6000/19-184.76.082E0405BEM325-0.3/0.3- 9.8-2000/19-4/19.81.588E0406BEM450-0.35/0.35- 65.7-4500/19-165.74.942E0407BKU400/625-0.3/0.3-54.6-4.5/19-2/154.64.276总计-148.724（四）储罐、回流罐、混合罐表1-4 储罐价格表位号名称数量容积(m3)材料重量t价格（万元）V0503硫磺储罐2600碳钢21.8432.208V0504甲醇储罐2400Q235-A.F19.2840.848V0502氢气缓冲罐1200Q235-A.F618.6V0501硫化氢缓冲罐1400Q235-A.F7.520V0205再生塔回流罐150Q3458.6118.33V0407精馏塔回流罐11.5Q235-A.F0.4352.696V0208MDEA混合罐11.5碳钢0.4352.522V0203废水混合罐11.5碳钢0.4352.522总计141（五）泵表1-5泵价格表位号型号数量单价（万元）总价（万元）P0101 A/B2GS88XZ-W20.761.52P0201 A/BIX165-50-125B21.322.64P0202 A/BCK32/13L21.162.32P0203 A/B80D-1222.384.76P0204 A/BIX165-50-125B24.529.04P0301 A/BG5-15-1.3NY23.256.5P0302 A/BG6.3-20-1.8NY21.232.46总计29.24（六）气液分离器表1-6 气液分离器价格表位号数量材质重量（吨）价格（万元）V02011Q345R21.1212.67V02021Q345R18.585611.15V04041Q345R4.2242.53V04051Q345R5.91363.55V04061Q345R20.275212.17总计42.07（七）压缩机表1-7 压缩机价格表压缩机位号型号数量功率（kw）单价（万元）C0201MCL6031750380C03012D10-40/8126078C04012D10-8/11-471355225C04022D10-8/11-471355225总计9081-8 主要设备购置费用编号设备名称价格（万元）1反应器1769.92塔设备17.843换热器148.7244储罐141.3745泵29.246气液分离器42.077压缩机908总计3057.15(八)设备内部填充物购置费 设备内部填充物设备内部填充物购置费，指的是化工原料和珠光砂、化学药剂、催化剂、设备内填充物料、备用油品等首次填充物购置费。内部填充物购置费取设备费的3% 计算。本项目设备内部填充物购置费如下：表1-9 设备内部填充物购置费编号名称费率（%）价格（万元）1设备内部填充费391.71(九)工艺管道及防腐保温工程、仪表自控系统费 工程费用估算，取工艺管道及防腐保温工程费用占主要设备费用的36%，仪表自控系统费用占14%。本项目工艺管道及防腐保温工程、仪表自控系统费用如下：表1-10 工艺管道及防腐保温工程、仪表自控系统费用编号名称费率（%）价格（万元）1工艺管道费361100.572仪表控制费14428.00(十)电气设备费用包括电动、变电配电、电讯设备。本项目以主要设备费用为基准取12%：表1-11 电气设备费用编号名称费率（%）价格（万元）1电动、变电配电、电讯设备12366.86(十一)生产工具、器具及生产家具配置费 指建设项目为保证初期正常生产所必须购置的第一套不够固定资产标准（5000元以下）的设备、仪器、工卡模具、器具等的费用，一般可按固定资产费用中占工程设备费用的比例估算。新建项目可按设备费用的 1.22.5估列，本项目取费率1.5。表1-12 生产工具费用编号名称费率（%）价格（万元）1生产工具费0.154.59(十二)备品备件购置费 备件购置费，指直接为生产设备配套的初期生产必须备用的用于更换机器设备备品中易损坏的重要零部件及其材料购置费。一般可以按设备价格的 58 估算。表1-13 备品备件购置费编号名称费率（%）价格（万元）1备品备件购置费0.618.34(十三)设备运杂费 设备运杂费，指设备从制造厂交货地点或调拨地点到达施工工地仓库所发生的一切费用，其中包括运输费、包装费、装卸费、仓库保管费等。根据建设单位管理费总额控制数费率表查得重庆地区运杂费为 9%-10%。表1-14 设备运杂费编号名称费率（%）价格（万元）1设备运杂费9275.14(十四)其他设备购置费 其他设备购置费，包括公用工程设备购置费、车辆购置添加费。表1-15 其他设备购置费编号名称费率（%）价格（万元）1公用工程设备购置费12366.862车辆购置添加费10305.72总计672.581.2.2.3 设备购置费一览表表1-16 设备购置费一览表编号名称价格（万元）1工艺设备费3057.152设备内部填充91.713工艺管道及防腐保温工程1100.574仪表自控系统428.005电气设备费用366.866生产器具费4.597备品备件购置费18.348设备运杂费275.149其他设备费672.58总计6014.941.2.2.4 建筑工程费 1.直接费用 包括建筑物工程、构筑物工程和大型土石方、场地、平整及厂区绿化等。 本项目中土建工程：包括生产装置的构筑物和建筑物以及办公楼、食堂、车库、仓库、消防、通讯和维修费用，为25%。 场地建设：包括场地清理和平整、道路、铁路、围墙、停车场和绿化等，为15%。表1-17 直接费用一览表编号名称费率（%）设备总费用（万元）价格（万元）1土建工程256014.941503.742场地建设156014.94902.24总计2405.982.间接费用 以直接费为基础，按一定的间接费率计算。本项目建于重庆天然气净化总厂，间接费率为10%。表1-18 间接费用一览表编号名称费率（%）价格（万元）1间接费用10240.603.税金 营业税 以建筑工程的直接费、间接费之和为基数，按照费率的3%计征。本项目营业税为79.40万元。 城市维护建设税 按营业税的5%7%计征。本项目取税率为6%，故城市维护建设税为4.76万元。 教育附加税 按营业税的3%计征。本项目的教育附加税为2.38万元。表1-19 税金一览表税金万元营业税79.40城市维护建设税4.76教育附加税2.38总计86.541.2.2.5 安装工程费 包括主要生产、辅助生产、公用工程项目的工艺设备的安装、各种管道的安装、电动、便配电、电讯等电器设备安装；计量仪器，仪表等自控设备安装费用；设备内部填充、内衬、设备保温、防腐以及附属设备的平台、栏杆等工艺金属结构的材料及安装费用。 本项目中安装因子根据设备安装难易情况取不同的值，工艺设备、机械设备，按每台设备占得原价百分比估算，为简化计算，安装工程费可根据积累数据采用系数法估算。主要设备安装工程费用见下表。表1-20 安装费用一览表编号 设备名称 安装因子 价格（万元） 1反应器 0.2262塔设备 0.45.163换热器 0.31184储罐 0.450.515液体输送设备 0.13.46气体压缩机 0.233.27工艺管道 0.4305.88仪表及自控系统 0.259.469其他设备 0.214.22总计 615.751.2.2.6 固定资产投资汇总 本项目固定投资费用汇总如下： 表1-21 固定资产投资费用汇总一览表编号 名称 价格（万元） 1工程设备费 6014.942建筑工程费 2733.123安装工程费 615.75总计9363.811.2.3 无形资产 无形资产主要由土地使用费和技术转让费构成。 土地使用费：本项目设计用地为178m235m。本项目设计厂区定于重庆市长寿区桃园新村，项目不占用耕地，无移民搬迁。土地开发成本低，价格为260元/m2，因此土地使用费为1338.56万元； 1.2.4 递延资产 递延资产主要由建筑单位管理费、生产准备费、装置联合启动调试费构成。 (一)建筑单位管理费：大于80000万元的建设项目规模，以工程费用为基础，费用率为3.2%-3.4%，本项目取工程费用的3.2%估算，为299.64万元。 (二)生产准备费：指新建企业或新增生产能力的企业，为保证竣工交付使用进行必要的生产准备所发生的费用。其中包括人员入厂费、人员培训费、公司注册费、工程手续费和其他准备费用。生产准备费估算根据不同的建设规模，进厂费按新增定员每人5000到10000估算；培训费按新增定员每人2000到6000元估算。本项目为新建项目，新增定员54人，人员入厂费按5000元/人，人员培训费按4000元/人计算，公司注册费和工程手续费按5万元，其他准备费按18万元估计，则可得生产准备费为71.60万元。 (三)装置联合启动调试费：以工程费用为基础按 0.32.0%，本厂技术较新，取2.0%，为187.28万元。1.2.5 预备费用 预备费主要由基本预备费和涨价预备费构成。 (一)基本预备费：取固定资产、无形资产和递延资产的9%-15%估算，本项目取12%，共计1351.31万元。 (二)涨价预备费：建设工期短，忽略涨价影响。1.2.6 建设投资汇总 将上述固定资产、无形资产、递延资产和预备费用汇总如下：表1-22 建设投资汇总表编号项目价格（万元）1固定资产9363.812无形资产1338.563递延资产558.524预备费用1351.31合计12612.21.3 建设期利息 2015年6月人民币贷款利率如下： 表1-23 2015年10月中国银行贷款利率项目期限年利率%短期贷款六个月4.35六个月至一年4.35中长期贷款一至三年4.75三年至五年4.75五年以上4.9本项目总投资为1.26亿元，其中0.75亿元将向银行贷款，其余自筹获得。采用中长期贷款，贷款年限为7年，年利率为4.9%。预计本厂建设期为2年，则建设期利息为1101万元。表1-24 建设期利息估算表贷款金额（亿元）年利率%贷款年限（年）建设期利息（万元）0.754.9711011.4 流动资金 流动资金是指企业全部的流动资产，包括现金、存货（材料、在制品、及成品）、应收帐款、有价证券、预付款等项目。为有效控制资金流动性，有必要对所需流动资金进行估算流动资金。参考化工设计与经济一书中的估算方法，按建设资金的15%估算，得到流动资金总额为1891.83万元。表1-25 流动资金估算表建设投资（万元）流动资金比例（%）流动资金（万元）12612.2151891.831.5 项目总投资汇总 表1-26 项目总投资汇总表序号项目价格（万元）1建设投资12612.21.1固定资产9363.811.2无形资产1338.561.3递延资产558.521.4预备费用1351.312建设期利息11013流动资金1891.83合计15605.03第二章 资金筹措2.1 资金来源 化工项目的资金来源主要有权益资本、债务资金、准股本资金和融资租赁。本项目的资金来源为权益基本和债务资金，总投资金额为15605万元。根据国务院关于调整固定资产投资项目资本金比例的通知（国发200927 号）规定，化工项目的最低资本金比例为20%，故贷款0.75亿元，贷款利率为4.75%，其余资金由自有资金注入。其中，贷款部分通过抵押本厂部分的固定资产，获得贷款；其余部分由股东大会筹集或总厂划拨筹集，10个月内资金全部到位。2.2 银行贷款还款方式 本项目贷款金额为0.75亿元，贷款利率为4.9%，贷款期限为7年，采用每年等额偿还本息的方法还款，分五年还清，计算每年还款额为1500万元。2.3 资金使用计划 项目建设期为两年，项目计算期以15年计算，建设投资分年使用计划按第一年投入50%，第二年投入剩余50%的方式两年内全部投入。开工计划为： 1.建设工厂，注入50%固定投资； 2.第二年，注入剩余资金，建设工厂并成功开车； 3.第三年，开工 8000 小时，基本保证正常运行，开工率达到 70%以上； 4.第四年，开工 8000 小时，基本保证正常运行，开工率达到 90%以上； 5.第五年，达到正常设计生产水平。第三章 产品成本和费用估算3.1 成本估算说明3.1.1 概述产品成本包括生产中所消耗的物化劳动和活劳动，是判定产品价格的重要依据之一，也是考核企业生产经营管理水平的一项综合性指标。产品成本按其与产量变化的关系分为可变成本和固定成本。可变成本是指在产品总成本中，随产量的增减而成比例地增减的那一部分费用，如原材料费用、燃料及动力费等。固定成本是指与产量的多少无关的那一部分费用，如固定资产折旧费、管理费用等。经营成本是指总成本费用扣除折旧费、维修费、摊销费和借款利息的剩余部分，经营成本的概念是用在现金流量表的计算过程中。3.1.2 编制依据 化工投资项目可行性研究报告编制办法(2006年)中国石油化工项目可行性研究技术经济方法与参数(2007年) 中华人民共和国企业所得税法及实施条例中华人民共和国增值税暂行条例及实施细则成本费用核算与管理办法）(石化股份财2003427号)建设项目经济评价方法与参数(第三版)2017年“东华科技-陕鼓杯”第十一届全国大学生化工设计竞赛任务书中关于经济分析与评价基础数据 3.1.3 估算依据和说明 （1）依据发改投资（2006）1325号文发布的建设项目经济评价方法与参数和企业会计制度(财会20148 号)编制；（2）各原材料及公用工程费用通过调研现行市场价格估算和向园区询价方式获取；（3）本项目计划两年建成，第三年投产，投产期生产负荷达到设计能力的70%和90%，以后生产负荷为100%。达产期为15年。3.2 产品总成本费用估算 3.2.1 概述 成本和费用估算的方法主要有生产要素估算法和生产成本加期间费用估算法，在可行性研究报告中，一般可按生产要素法估算。这里采用生产成本要素法估算。产品总成本费用=外购原材料、燃料和动力费+工资及福利费+折旧费+摊销费+修理费+管理费+财务费（利息支出）+销售费+其他费用3.2.2 估算过程3.2.2.1 原材料及辅助材料费 本项目中的原料为总厂天然气净化产生的含硫废气，现被综合利用，原料市面估值接近零。表3-1 原材料及辅助材料费用表材料名称单价年消耗总费用（万元）氢气1.5元/Nm31.769106 Nm3/a265.4MDEA12500元/t760.5 t/a950.6CT6 -4B硫磺回收催化剂2480元/t20 t/a4.96LS-951加氢催化剂3000元/t8.48t/a2.54铜基催化剂25000元/t1.8t/a4.5总计-12283.2.2.2 燃料和动力费 本项目采用的加热蒸汽标准为：低压蒸汽压力为 0.5Mpa，高压蒸汽压力为 10.0MPa。加热蒸汽集成重庆市天然气净化总厂供热系统，参考总厂内部的公用工程价格。 本工程的冷公用工程采用循环冷却水进行冷却，对于有较低温度要求的系统，采用液氮进行冷却。循环冷却水由厂区内循环水站提供及处理，液氮由厂区内冷冻站提供与处理。循环冷却水与液氮由于其总量基本不变，故其价格主要为再生处理价格与损失补充价格，较其本身价值要低廉许多。 表3-2 燃料和动力费用表材料名称单价（元/吨）年消耗（万吨/ 年）总费用（万元）低压蒸汽2003.87774循环冷却水194.894.8电0.75元/ kWh4793.5kWh0.36仪表空气0.12元/Nm3141.1万Nm316.93总计-886.093.2.2.3 职工薪酬及福利费 表3-3 人力资源编制表序号部门定员工资/（万元/年）1总经理1202总工程师1154办公室主任110职员2125财务部经理110职员2127市场部经理110职员2169生产部经理218车间、部门主管216Claus硫磺回收工段318SCOT尾气加氢工段318碳捕集工段318应急处人员16维修212中控530公用工程人员424化验中心人员212配电中心人员212环保人员21210技术开发部主任115职员21411安检、监理部主任110职员21212保卫部主管110保安53613合计-54398我厂每年除了发放工资之外，还会对各级员工发放福利，福利费包括“五险一金”，即养老保险金、失业保险金、医疗保险金、生育保险金、工伤保险金以及住房公积金。具体提取比例及提取金额如下表：表3-4 职工福利费用表序号福利名称占工资总额比例总计（万元/ 年）1养老保险金20%79.62失业保险金2%7.963医疗保险金6%23.884生育保险0.70%2.795工伤保险0.90%3.586住房公积金8%31.84总计-149.653.2.2.4 折旧费本项目固定资产折旧均采用平均年限法（直线法）。根据企业所得税法实施条例规定，固定资产计算折旧的最低年限如下：1. 房屋、建筑物，为20年；2. 飞机、火车、轮船、机器、机械和其他生产设备，为10年；3. 与生产经营活动有关的器具、工具、家具等，为5年；4. 飞机、火车、轮船以外的运输工具，为4年；5. 电子设备，为3年。对于内资企业固定资产的净残值率一般为5%，可以据此计算各固定资产的预计净残值。固定资产年折旧额=（固定资产原值-预计净残值）/预计使用年限。表3-5 折旧费用一览表 名称原值（万元）折旧年限（年）年折旧费（万元/ 年）生产设备4178.2181096.930房屋建筑1898.5372030.180器具、工具、家具6.52751.240电气设备365.94656.529车辆304.89855.930总计-140.8093.2.2.5 摊销费 摊销费是指无形资产和递延资产在一定期限内分期摊销的费用。本项目中无形资产和递延资产在生产期的15年中摊销，总资产为1556.96万元，无形资产一般不考虑残值，则摊销费为103.797万元。 3.2.2.6 维修费 维修费是指用于设备设施维护及故障修理的材料费、施工费、劳务费，其中包括日常维护修理、设备大检修以及检修维护单位的运保费。修理费按设备总投资额的1.2%计算，主要生产和辅助生产的主要机械设备总额为4178.218万元，则年修理费总额为50.139万元。 3.2.2.7 管理费 管理费是指企业行政管理部门为管理和组织经营活动发生的各项费用，包括：公用经费（工厂总部管理人员工资、职工福利费，差旅费，办公费，折旧费，修理费，物料消耗，低值易耗品摊销以及其他公司经费）、工会经费、职工教育经费、劳动保险费、董事会费、咨询费、顾问费、交际应酬费、税金（房产税，车船使用税，土地使用税，印花税等）、开办费摊销、研究发展费以及其他管理费等。本项目中管理费用按直接工资总额的40%计算，则每年所需支付的管理费=直接工资40%=159.2万元。3.2.2.8 财务费 财务费是指为筹措资金而发生的各项费用，包括生产经营期间发生的利息收支净额，汇兑损益净额，外汇手续费，金融机构的手续费以及因筹资而发生的其他费用。根据银行贷款金额，每年的财务费用为45万元。 3.2.2.9 销售费 指企业为销售产品和促销产品而发生的费用支出，包括运输费、包装费、广告费、保险费、委托代销费、展览费，以及专设销售部门的经费，例如销售部门职工工资、福利费、办公费、修理费等。 本项目中按销售收入的1%计算销售费用总额，即94.2万元/年3.2.2.10 三废处理费 本项目会产生一定量的废气、废水与废渣。 针对尾气，送去总厂火炬燃烧处理，节约了开支； 针对废水，年产生废水174636吨，处理的费用为5元/吨，年污水处理费用87.31万元； 针对废渣，将废催化剂和深冷分子筛送回供应商进行回收处理，催化剂再生处理费用为50万元/年；生产包装物和生活垃圾处理费用为20万元/年。处理水池污泥需0.8万元/年 故本项目三废处理费用为158.11万元/年。 3.2.3 产品成本汇总 表3-6 产品成本汇总表 序号项目估算成本（万元）占生产成本比例（%）1原材料及辅助费122837.262燃料动力费886.0926.893人工费547.6516.624折旧费140.814.275摊销费103.803.156维修费50.141.527管理费41.61.268财务费451.379销售费94.22.8610其他直接支出158.114.80总计总成本费用3295.4100.00可变成本2366.471.81固定成本929.028.19经营成本2914.0588.43单位成本1.1元/Kg硫其中，可变成本=原材料及辅助费+燃料动力费+销售费+其他费用；固定成本=人工费+折旧费+摊销费+维修费+管理费+财务费；经营成本=总成本费用-折旧费-摊销费-维修费-财务费。 第四章 销售收入和税金估算4.1 销售收入估算 表4-1 产品销售收入表 产品产量（吨/年）单价（元/吨）收入（万元）硫磺300009802940甲醇2500025906475合计-94154.2 税金估算 本项目的销售税分为增值税、城市维护建设税、教育附加税。（1）增值税增值税额=销项税额进项税额销项税额=含税销售收入/（1+税率） 税率进项税额=购入品的外购含税成本/（1+税率）税率进项税额是指企业购买各种物质而预交的税金，应从出售产品所交纳的增值税额中扣除。本项目取税率为17%，取全负荷时的销售收入为9415万元，全负荷时的购入品的外购含税成本（外购原材料费+ 外购燃料动力费）为2114.09万元。故本项目销项税额为1367.99万元，进项税为307.18万元，增值税为1060.81万元。（2）城市维护建设税对于生产企业，其税额为：城市维护建设税额=增值税城建税率城建税率因地而异，纳税者所在地市城市市区的为7%，县城、镇为5%，所以本项目去取税率7%，所以本项目城市维护建设税为74.26万元。（3）教育附加税教育附加税=增值税3%故本项目教育附加税为31.82万元。（4）企业所得税所得税是对有销售利润的企业普遍征收的一种税。所得税额=应纳税所得额所得税率表4-2 销售税和附加税表序号税金名称计税基准税率（%）1企业所得税毛利润252增值税销售收入（进项税额抵扣销项税额）173教育费附加增值税34城市建设维护费增值税7企业所得税税率为15%，故所得税为22552.392万元。表4-3 税金估算表 序号 项目 税率（%） 税金（万元） 1产品销售收入 -9415 销售税额 171367.992产品总成本 -3295.4 购入原材料和动力费 -2114.09 进项税额 17307.182增值税 171060.813城市维护建设费 774.264教育附加税 331.825销售税金及附加 -1166.896企业所得税 15291.72第五章 财务分析5.1 财务分析报表 5.1.1 利润分配表 由前面的计算结果可得，正常年税前利润总额=销售收入-总费用成本-销售税金及附加，按正常年份15%的税率缴纳所得税，净利润=利润总额-所得税。税后利润按10%提取法定盈余公积金，5%提取任意盈余公积金，则法定盈余公积金=净利润0.1，任意盈余公积金=净利润0.05，未分配利润=净利润-法定盈余公积金任意盈余公积金。 表5-1 利润与利润分配表 序号 项目 金额（万元） 备注 1产品销售收入 94152总成本费用 3295.43销售税金及附加 1166.94利润总额 4988.71-2-35所得税 1247.2利润总额的25% 6净利润 3705.54-57法定盈余公积金 374.2净利润的10% 8任意盈余公积金 187.1净利润的5% 9未分配利润 3180.26-7-85.1.2 财务损益表 以项目前五期为例，计算税收及损益情况如下：表5-2 财务损益表 序号项目建设期投产期达产期12345生产负荷（%）007090100一产品销售收入006615.78505.99415.0二总成本费用002306.82965.93295.4三销售税金及附加1销项税额00961.31235.91368.0进项税额00215.0276.5307.2增值税00746.3959.41060.82城市维护建设费0051.98 66.8374.263教育附加税0022.2728.6431.82 4小计00820.551054.871166.88四利润总额003492.14489.84988.7五所得税00873.0251122.451247.175六净利润002619.0753367.353705.5255.1.3 现金流量表 全部投资现金流量表，即以全部投资均为自有资金作为计算基础。自有资金现金流量表，即利用自有资金项目，以自有资金作为计算基础。现金流入现金流入=销售收入+回收固定资余值+其他收入现金流出现金流出=建设投资+流动资金+经营成本+销售税金及附加税+偿还本息+所得税净现金流量净现金流量=现金流入-现金流出累计折现流量取化工行业标准折现值，i=0.11。详细的财务现金流量表见下表5-3至5-5。表5-3 财务现金流量表（一） 项目建设期投产期达产期年份1.02.03.04.05.0现金流入销售收入0.00.06615.78505.99415.0回收固定资产余值0.00.00.00.00.0政策奖励等收入0.00.00.00.00.0小计0.00.06615.78505.99415.0现金流出建设期投资6856.606856.600.00.00.0流动资本945.92945.920.00.00.0经营成本0.00.02306.82965.93295.4销售税金及附加0.00.0820.551054.871166.88偿还本息0.00.0157.28157.28157.28所得税0.00.0873.0251122.451247.175小计7802.527802.524157.6555300.55866.735净现金流量-7802.52-7802.522458.0453205.43548.265累计现金流量-7802.52-15605.03-13146.99-9941.59-6393.32表5-4 财务现金流量表（二） 项目达产期年份6.07.08.09.010.0现金流入销售收入9415.09415.09415.09415.09415.0回收固定资产余值0.00.00.00.00.0政策奖励等收入0.00.00.00.00.0小计