区总工会预算管理制度

区总工会预算管理内控制度 第一条 为了确保行政事业单位各项资产的安全有效使用、资金的安全运行，提高资金的使用效率，保障本单位财务会计管理的合法合规，财务报告及相关信息真实完整，根据中华人民共和国预算法，单位设立预算管理委员会。预算管理委员会由业务部门、财务部门、单位领导组成。 第二条 预算管理委员会成员职能：1、单位领导负责：决定预算管理政策、年度预算草案、年度预算追加调整及调整方案、年度财务决算等重大事项；2、财务负责人负责：审核年度预算草案、预算调整方案、具体预算执行申请方案等；3、业务部门负责：提出本部门年度预算；组织实施经批复的年度预算；提出年度预算调整和追加建议；提交年度预算执行报告。第三条 预算业务的管理机构及主要职能：预算业务的管理机构为财务部门。主要职能有：1、负责提出本单位年度预算编制的基本要求和政策标准；2、负责汇总、审核各业务部门提交的预算申报资料及预算草案；3、负责对财政/上级部门下达的预算控制数进行分解、细化，确定预算执行规则；4、负责制定本单位年度预算、决算草案；5、负责拟订本单位年度预算调整及追加方案；6、负责对本单位年度执行情况进行监控分析和监督检查。 第四条 单位预算编制：1.财务部门按照财政部门规定的编制要求、程序、预算报表格式编制年度预算(包括预算说明)，并按规定的报送时间经主管部门审核汇总后报区财政。2.单位预算由收入预算和支出预算组成，收入预算包括财政拨款收入、由财政专户拨付的预算外资金收入以及经财政部门核定由单位留用的预算外资金收入和其他收入等项内容；支出预算包括基本支出、项目支出等，具体包括：工资福利支出、商品和服务支出、对个人和家庭补助支出、其他资本性支出等。3.单位应根据财政部门的编制要求，本着量入为出、收支平衡的原则，结合单位人员、资产等基本情况，统筹安排、合理编制部门预算。按规定合理划分不同类型的收入，将应列入预算的各项收入全部列入预算，不得遗漏。4.财务主管应做好预算编制的审核工作，审核的主要内容包括：审核编制范围是否全面，是否有漏报和重复编报现象；审核编制方法是否符合统一的财务会计制度，是否符合行政事业单位决算的编制要求；审核编制内容是否真实、完整、准确，审核单位账簿与报表是否相符、金额单位是否正确，有无漏报、重报项目以及虚报和瞒报等弄虚作假现象。第五条 预算执行控制单位预算经财政部门和主管部门核批后，即成为预算执行的依据。单位应加强预算执行的管理工作。 1.加强收入管理工作。取得的各项收入财务部门要及时入帐，不得坐支。按规定应上缴财政预算的要及时足额上缴，应上缴财政专户的预算外资金要及时足额缴人财政专户。不能直接作为单位收入。2.单位在预算执行中要中严格控制各支出。支出方式包括直接报销、政府采购、执行申请（内部采购）等。由业务部门提出申请，财务部门审核是否按照批复的预算安排各项支出，确保预算严格有效执行。对于重大项目支出采取立项评审方式。3.对于单位内部预算追加调整：单位在预算执行过程中，如需要增加或减少支出，对预算执行影响较大时，可以报请主管部门和财政部问调整预算。业务部门提出预算追加调整申请，财务部门对申请进行金额审核，出具审核意见，交单位分管领导审批。然后报财政部门调整预算。第六条 决算管理1.决算报表的编报和审核：财务部门根据登记完整、核对无误的账簿记录和会计核算资料编制和审核决算报表。要做到数据真实正确、内容完整，账证相符、账实相符、账表相符、表表相符。财务部门决算审核的主要内容包括：（1）审核编制范围是否完整，是否有漏报和重复编报现象。（2）审核编制方法是否规范，是否符合财务会计制度及决算的编制要求。（3）审核编制内容是否真实、完整、准确，决算报表表内、表间勾稽关系是否衔接，报表数据与单位会计账簿数据是否相符，是否有漏报、重报、错报项目以及虚报和瞒报等现象，分户数据与汇总数据是否保持一致。（4）审核决算数据年度间变动是否合理，变动较大事项是否附有相关文件依据。（5）审核填报说明和分析报告是否符合决算编制规定。2.决算数据分析和运用：财务部门要进行决算分析，主要内容包括：预算与决算差异分析；收入、支出、结余年度间变动原因分析；财政资金使用效益分析；部门资产、负债规模与结构分析；机构、人员及人均情况对比分析；以及满足财政财务管理与宏观经济决策需要的各