国际贸易单证实务1信用证

第一章信用证,第一节进口贸易的支付进口贸易的结算和付汇是围绕着进口合同的履行展开的，最常用的支付方式是信用证和汇付方式中的货到付款。,信用证付款进口贸易以信用证为主要支付方式，它是以符合信用证规定的货运单据为条件支付货款，避免了预付货款的风险，并在一定程度上能保障进出口双方的利益。,货到付款通常在国外出口商与国内进口商有密切的关系，或进口商资信可靠的情况下使用，出口商在根据合同交货装运之后，将全部单据直接寄给进口商，进口商凭单提货后，按合同规定期限，将货款汇付给出口商。,第二节信用证的定义及种类,一、信用证的定义信用证(LetterofCredit，简称L/C)又称为信用状，是指开证行应申请人的要求并按申请人的指示，向第三者开具的载有一定金额，在一定期限内凭符合规定的单据付款的书面保证文件。,UCP600对信用证的定义：指一项不可撤销的安排，无论其名称或描述如何，该项安排构成开证行对相符交单予以承付的确定承诺。,申请人,受益人,开证行,付款行,议付行,通知行,10,3,7,6,2,1,9,4,5,信用证业务的一般程序,8,二、信用证的种类（1）不可撤销信用证和可撤销信用证（2）即期信用证和远期信用证（3）保兑信用证（4）可转让信用证（5）循环信用证（6）背对背信用证（7）对开信用证（8）红条款信用证,(一)不可撤销信用证和可撤销信用证不可撤销信用证（IrrevocabledocumentaryL/C）此种信用证一经开立通知受益人后，开证行即承担按照规定条件履行付款的义务。UCP600规定：未经开证行、保兑行（如有的话）及受益人同意，信用证既不得修改，也不得撤销。可撤销信用证（RevocableL/C）,(二)即期信用证和远期信用证即期付款信用证(SightpaymentL/C)是指开证行或指定付款行收到与信用证条款相符的单据后立即履行付款义务的信用证。此种信用证有时不需要汇票，只凭货运单据。即期信用证在国际贸易中运用最为广泛。远期信用证(UsanceL/C)是指信用证规定出具远期汇票又规定到期付款（Payableatmaturity），开证行或付款行(人)收到符合信用证的汇票和单据后，将汇票签字承兑，到期付款。,(三)保兑信用证（ConfirmedL/C）一家银行开出的信用证，由另一家银行加以保兑的称为保兑信用证。保兑行也承担第一性付款责任。保兑信用证上应注明“Confirmed”字样。,(四)可转让信用证(TransferableL/C)UCP600中规定：可转让信用证系指特别注明“可转让（transferable）”字样的信用证。可转让信用证可应受益人（第一受益人）的要求转为全部或部分由另一受益人（第二受益人）兑用。,(五)循环信用证(RevolvingL/C)循环信用证是指信用证被全部或部分利用后，能够恢复到原金额重新使用，甚至可以多次使用，直至达到规定次数或累计总金额为止的信用证。循环内容一般在信用证的特别条款（SpecialConditions）中列出。,(六)背对背信用证(Back-to-BackL/C)背对背信用证是指转口商（中间商）收到进口商开来的信用证后，要求该证的通知行或其他银行以该证作为保证，另外开立一张除价格和交货期外，其他条件基本相同的信用证给他的供货人（出口商），这张另开的信用证称为背对背信用证。实务中背对背信用证多见于香港转口商通过香港银行开来信用证。,(七)对开信用证(ReciprocalL/C)对开信用证是指交易的一方开出第一张信用证，但暂不生效，须在对方开来一定金额的回头信用证经受益人表示接受时，才通知对方银行两证同时生效。对开信用证的特点是第一张信用证的受益人和开证人就是回头信用证的开证人和受益人，第一张信用证是远期信用证，回头信用证是即期信用证。对开信用证通常用在易货贸易中，目前在我国来料加工和来件装配业务中使用较多。,(八)红条款信用证（预支信用证）红条款信用证(RedclauseL/C)是指受益人有权在提交装运单据之前可以预支取一定百分比的信用证金额的信用证。除了加注了一条授权通知行在交单前向受益人预先垫款的特别条款以外，它与普通信用证并无区别。红条款信用证也叫做打包信用证或预支信用证。,第三节信用证的内容,对信用证总的说明信用证的种类信用证的当事人金额和币制汇票条款货物条款单据条款装运条款特别条款开证行的保证跟单信用证统一惯例文句,一、对信用证本身的说明主要有信用证的类型，信用证的编号，开证银行，开证日期，到期日和到期地点等。信用证到期日和到期地点（ValidityandPlaceofExpiry）的常见条款有：（一）直接写明到期日和到期地点名称ThiscreditshallremaininforceuntilOct.1，2008inChina.（二）以“交单日期”、“汇票日期”等表达的信用证有效期限的条款Negotiationmustbeonorbeforethe15thdayofshipment.,二、信用证的种类confirmedL/CorunconfirmedL/C、sightpaymentL/CordeferredpaymentL/C、transferableL/C、revolvingL/Candsoon,三、信用证的关系人（PartiestoaL/C）（一）开证人（TheApplicantfortheCredit）（二）受益人（Beneficiary）（三）开证行（OpeningBank）（四）通知行（AdvisingBank）（五）议付行（NegotiationBank）（六）付款行（PayingBankorDraweeBank）（七）保兑行(ConfirmingBank)在国际贸易中，通常以通知行作为保兑行保兑行与开证行一样承担第一性付款责任,四、金额和币制（AmountandCurrency）Amount：USD.金额：美元Foranamount/asumnotexceedingtotalofUSD.总金额不超过美元,五、汇票条款（ClauseonDraftorBillofExchange）凡使用汇票的信用证，通常规定汇票的出票人、受票人、付款期限、出票条款及出票日期等。条款举例：,六、货物说明（DescriptionofGoods）货物说明内容一般包括货名、品质、数量、单价、价格术语，有时还包括合同号码、货物包装要求等。价格术语常用的有CIF、CFR、FOB、FCA、CIP、CPT等，其中，装运港交货的三个价格术语CIF、CFR、FOB最常用。,七、单据条款（Clause(s)onDocuments）信用证项下要求提交的单据通常有：商业发票(CommercialInvoice)、提单(BillofLading)、保险单(InsurancePolicy)、汇票(Draft或BillofExchange)、原产地证(CertificateofOrigin)、检验证书(InspectionCertificate)、受益人证明书(BeneficiarysCertificate)、装箱单(PackingList)等。信用证一般都具体说明提供单据的份数,八、装运条款（ClausesonShipment）通常包括装运期限、是否允许分批和转运以及起讫地点的规定。（一）装运期（DateofShipment）ShipmentmustbeeffectednotlaterthanMar.12,2009.Latestdateofshipment：Mar.12,2009.（二）分运/转运（PartialShipments/Transshipment）With(without)partialshipment/transshipment.Transshipmentisallowedprovided“Through”BillsofLadingarepresented.,九、特别条款（SpecialClauses/Conditions）（一）佣金、折扣(CommissionandDiscount)5%commissiontobedeductedfromtheinvoicevalue（二）费用(Charges)Allbankingchargesforsellersaccount.（三）议付与索偿（NegotiationandReimbursement）Originaldocumentsmustbesentbyregisteredairmail,andduplicatebysubsequentairmail.（四）其他Forspecialinstructionspleaseseeoverleaf.,十、开证行的保证（WarrantiesofIssuingBank）Weherebyengagewithdrawersand/orbonafideholdersthatdraft(s)drawnandnegotiatedonpresentationandthatdraft(s)acceptedwithinthetermsofthiscreditwillbedulyhonouredatmaturity.即：,十一、跟单信用证统一惯例文句Exceptasotherwiseexpresslystatedherein,thiscreditissubjecttotheUniformCustomsandPracticeforDocumentarycredits_UCP(2007Revision)InternationalChamberofCommercepublicationNo.600.,DraftsdrawnunderthiscreditmustbepresentedfornegotiationinGuangzhou，Chinaonorbefore25thJune，2008.Draftsinduplicateatsightbearingtheclauses“Drawnunder.L/CNo.dated.”.,我行兹对出票人及/或善意持有人保证：凡按本证条款开具及议付的汇票一经提交即予承兑；凡依本证条款承兑的汇票，到期即予照付。,第四节信用证的审核（1）通知行审核（2）受益人审核,UCP600规定：通知行只负责鉴别信用证的真实性并及时将信用证通知给受益人，并无审核信用证条款和内容的义务。通知行对信用证的设审核重点：开证行的资信,资信情况是指与信用活动相关的各类经济主体（包括各类企业、金融机构、社会组织和个人）及其金融工具（包括债券、股票、基金、合约等）自主履行其相关经济承诺的能力大小和可信任程度。资信情况反映了经济主体自主偿债能力的强弱。,受益人收到信用证后，应对照买卖合同逐条审核信用证，如有不符要争取修改。受益人审核信用证的重点：信用证与合同的一致性、信用证条款的可操作性、信用证条款的可接受性、收汇保障、货权的控制情况等。受益人具体审核的主要内容：,受益人具体审核的主要内容（共14条）：(一)开证银行(二)信用证的种类(三)开证人(四)受益人(五)币制和金额(六)有效期、有效地点(七)汇票条款,(八)分批装运及转运条款(九)装运港和目的港(十)装运期(十一)货物描述(十二)单据要求(十三)交单期限(十四)跟单信用证统一惯例文句,1.商业发票（CommercialInvoice）2.装箱单（PackingList）3.提单（BillofLading,简称B/L）4.保险单（InsurancePolicy）5.产地证（CertificateofOrigin）6.普惠制产地证格式A（GeneralisedSystemofPreferencesCertificateofOriginFORMA简称GSP）7.品质证（CertificateofQuality）和检验证（InspectionCertificate）8.受益人证明书（BeneficiarysCertificate）9.装船通知(AdviceofShipment)10.海关发票（CustomsInvoice）11.领事发票（ConsularInvoice）,第五节信用证的修改（1）修改原则（2）修改程序（3）修改时的注意点,修改原则：UCP600规定：未经开证行、保兑行（如有的话）及受益人的同意，信用证既不得修改，也不得撤销。,修改程序：1.开证申请人向开证行发出修改信用证的指示，该指示必须完整、明确；2.在开证行同意后，开证行向原信用证的通知行发出信用证的修改书；3.通知行收到修改书，鉴别其真实性，再通知受益人；4.受益人收到修改书后，受益人应提供接受或拒绝修改的通知。,信用证修改申请书必须由原信用证的申请人填写，并提交到原开证行办理修改业务。信用证修改申请书的主要内容有：（1）信用证修改申请书提交的日期；（2）所需修改的原信用证编号；（3）修改的内容。,原开证行接到信用证修改申请书后，必须按照申请书所列信用证编号，调出原信用证副本对照审核，审核的主要内容有：（1）信用证修改申请书中的编号是否正确；（2）所要求修改的条款内容是否符合国际惯例和本国法律；（3）所要求修改的条款对开证行有无不利之处；（4）所要求修改的条款之间有无相互矛盾之处，与原信用证其他条款有无相互矛盾之处；（5）如果提出增加信用证总金额，则要增收保证金。,修改时的几个注意点：(1)一份信用证如有多处需要修改，应集中一次通知开证人办理修改。(2)修改信用证的要求一般应用电讯通知开证人，同时应规定一个修改书的到达时限。(3)如发现修改内容有误或我方不能同意的，出口企业有权拒绝接受。(4)UCP600规定，一份信用证的修改通知书的内容要么全部接受,要么全部拒绝,不能接受其中一部分拒绝另一部分。(5)UCP600规定，必须经由同一银行通知其后的任何修改。,第六节SWIFT,SWIFT是什么？“SWIFT”即“SocietyforWorldwideInter-bankFinanci