跟单信用证下单据的审核

,南京航空航天大学金城学院,第七章跟单信用证下单据的审核,本章内容,第一节UCP600关于单据审核的相关规定第二节审单的原则、方法及其要求第三节常见的不符点及其处理方法,第一节UCP600关于单据审核的相关规定,一、UCP600关于单据的有关规定二、UCP600关于审核单据的有关标准三、UCP600关于相符提示的规定四、UCP600关于拒付的规定,一、UCP600关于单据的有关规定（一）关于指示单据化的规定（二）关于单据签发人的规定（三）关于出单日期的规定（四）关于正副本单据的规定（五）关于交单时间和地点的规定,（一）关于指示单据化的规定,UCP600第五条银行处理的是单据，而不是单据可能涉及的货物、服务或履约行为。,UCP600第十四条h款假如信用证含有一项条件，但未规定用以表明该条件得到满足的单据，银行将视为未作规定并不予理会。,UCP600第十四条g款提交的非信用证所要求的单据将被不予理会，并可被退还给交单人。,（二）关于单据签发人的规定,UCP600第三条用诸如“第一流的”、“著名的”、“合格的”、“独立的”、“正式的”、“有资格的”或“本地的”等词语描述单据的出单人时，允许除受益人之外的任何人出具该单据。,UCP600第三条单据签字可用手签、摹样签字、穿孔签字、印戳、符号或任何其他机械或电子的证实方法为之。诸如单据须履行法定手续、签证、证明等类似要求，可由单据上任何看似满足该要求的签字、标记、印戳或标签来满足。,（三）关于出单日期的规定,UCP600第十四条i款单据日期可以早于信用证的开立日期，但不得晚于交单日期。,UCP600第二十八条e款保险单据日期不得晚于发运日期，除非保险单据表明保险责任不迟于发运日生效。,提单的签发日期要早于信用证中规定的最迟装运期（shipmentnotlaterthan_）,（四）关于正副本单据的规定,UCP600第十七条b款银行应将任何带有看似出单人的原始签名、标记、印戳或标签的单据视为正本单据，除非单据本身表明其非正本。,UCP600第十七条a款信用证规定的每一种单据须至少提交一份正本。,UCP600第十七条d款如果信用证要求提交单据的副本，提交正本或副本均可。,UCP600第十七条e款如果信用证使用诸如“一式两份（induplicate）”、“两份（intwofold）”、“两套（intwocopies）”等用语要求提交多份单据，则提交至少一份正本，其余使用副本即可满足要求，除非单据本身另有说明。,（五）关于交单时间和地点的规定,UCP600第六条d款i.信用证必须定一个交单的截止日。规定的承付或议付的截止日将被视为交单的截止日。ii.可在其处兑用信用证的银行所在地即为交单地点。可在任一银行兑用的信用证其交单地点为任一银行所在地。除规定的交单地点外，开证行所在地也是交单地点。,UCP600第十四条c款提示正本运输单据，则必须由受益人或其代表按照相关条款在不迟于装运日后的二十一个公历日内提交，但无论如何不得迟于信用证的到期日。,信用证下单据开立的时间要求,有效期（expirydate），又叫效期，过了有效期信用证即失效，开证行的付款责任即可免除。交单期限（latestdocumentsdeliverydate），又叫最迟交单期，受益人交单的最后期限。最迟装运期（latestshipmentdate），又叫装期，出口货物必须在该日期之前装上运输工具。,二、UCP600关于审核单据的有关标准（一）单证一致,UCP600第十四条a款按照指定行事的被指定银行、保兑行（如有）以及开证行必须对提示的单据进行审核，并仅以单据为基础，以决定单据在表面上看来是否构成相符提示。,UCP600第十四条e款除商业发票外，其它单据中的货物、服务或行为描述若须规定，可使用统称，但不得与信用证规定的描述相矛盾。,（二）单单一致,UCP600第十四条d款单据中内容的描述不必与信用证、信用证对该项单据的描述以及国际标准银行实务完全一致，但不得与该项单据中的内容、其它规定的单据或信用证相冲突。,（三）审单时间,UCP600第十四条b款按照指定行事的被指定银行、保兑行（如有）以及开证行，自其收到提示单据的翌日起算，应各自拥有最多不超过五个银行工作日的时间以决定提示是否相符。该期限不因单据提示日适逢信用证有效期或最迟提示期或在其之后而被缩减或受到其它影响。,三、UCP600关于相符提示的规定相符提示：单据与信用证、UCP600和国际标准银行实务一致。,UCP600第十五条相符提示a.当开证行确定提示相符时，就必须予以兑付。b.当保兑行确定提示相符时，就必须予以兑付或议付并将单据寄往开证行。c.当被指定银行确定提示相符并予以兑付或议付时，必须将单据寄往保兑行或开证行。,四、UCP600关于拒付的规定,UCP600第十六条不符单据及不符点的放弃与通知a.当按照指定行事的被指定银行、保兑行（如有）或开证行确定提示不符时，可以拒绝兑付或议付。b.当开证行确定提示不符时，可以依据其独立的判断联系申请人放弃有关不符点。c.当按照指定行事的被指定银行、保兑行（如有）或开证行决定拒绝兑付或议付时，必须一次性通知提示人。,第二节审单的原则、方法及其要求,一、审单的基本原则与方法二、商业发票的审核要点三、汇票的审核要点四、运输单据的审核要点五、保险单据的审核要点,一、审单的基本原则与方法（一）审单的基本原则1、信用证的任何规定和条款都必须得到执行。2、审单与合同、货物、服务或其他行为无关。3、银行审核单据的标准：单证一致、单单一致。,（二）审单的方法横审：以信用证为中心，审核“单证一致”。纵审：以商业发票为中心，审核“单单一致”。,二、商业发票的审核要点1、发票首部必须印有“Invoice”或“commercialInvoice”字样。2、发票签发人、抬头人、币种,UCP600第十八条a款i.必须在表面上看来系由受益人出具。ii.必须做成以申请人的名称为抬头。iii.必须将发票币别作成与信用证相同币种。iv.无须签字。,3、货物描述（品名、规格、款号、颜色）,UCP600第十八条c款商业发票中货物、服务或行为的描述必须与信用证中显示的内容相符。,4、金额、数量与单价的增减幅度,UCP600第三十条a.“约”或“大约”用于信用证金额或信用证规定的数量或单价时，应解释为允许有关金额或数量或单价有不超过10%的增减幅度。b.在信用证未以包装单位件数或货物自身件数的方式规定货物数量时，货物数量允许有5%的增减幅度，只要总支取金额不超过信用证金额。c.如果信用证规定了货物数量，而该数量已全部发运，及如果信用证规定了单价，而该单价又未降低，或当第三十条b款不适用时，则即使不允许部分装运，也允许支取的金额有5%的减幅。若信用证规定有特定的增减幅度或使用第三十条a款提到的用语限定数量，则该减幅不适用。,5、发票金额,UCP600第十八条b款按照指定行事的被指定银行、保兑行（如有）或开证行可以接受金额超过信用证所允许金额的商业发票，倘若有关银行已兑付或已议付的金额没有超过信用证所允许的金额，则该银行的决定对各有关方均具有约束力。,6、佣金和折扣的扣除根据信用证填写7、信用证中规定注明的特殊文字根据信用证填写8、发票是否需要手签,三、汇票的审核要点1汇票的出票人应该是信用证的受益人。2汇票的收款人是受益人或议付行。3汇票的付款人应该与信用证中指定的付款银行一致。,UCP600第六条c款不得开立包含有以申请人为汇票付款人条款的信用证。,4汇票的金额应该不超过信用证金额或信用证项下允许的金额。汇票金额的大小写应一致。5汇票金额应与发票金额一致，若信用证有特别规定者除外。6汇票的付款期限应与信用证规定相符。7汇票的出票日期不能早于提单日，不能迟于信用证效期内。,8如果需要背书，汇票须经正确的背书。9若信用证规定开立出票条款时，出票条款中的信用证号码，开证行名称和开证日期应符合信用证规定。10有无“汇票”字样。,信用证中的汇票,Exchangefor信用证金额（要考虑增减幅度）Guangzhou议付时间At_sightofthisFIRSTOFExchange(Secondofexchangebeingunpaid)Paytotheorderof受益人或议付行Thesumof_DrawnunderL/CNo.123issuedbyABankdatedon20June,2009出票条款：信用证号码，开证行名称，开证日期TO付款行FOR受益人AuthorizedSignature,四、运输单据的审核要点1运输单据的种类2收货人名称应与信用证相符信用证规定：madeouttoorder收货人：toordermadeouttotheorderofissuingbank收货人：totheorderof+开证行名称不具有物权凭证性质的运输单据：开证行为收货人,3运输单据的份数除信用证另有规定，需为全套正本运输单据。4运输单据上的货物描述可采用信用证所规定的货物描述的统称。5信用证规定的价格条件为CIF或CFR，提单上注明“运费已付”（“freightpaid”）字样；价格条件为FOB时，提单上注明“运费到付”（“freighttocollect”）字样。,6银行不接受不清洁提单。7信用证要求提交已装船提单时，提单上应有“已装船”字样。“已装船”批注的日期应不迟于信用证规定的装运期。,五、保险单据的审核要点.保险单据的类别,UCP600第二十八条c.暂保单将不被接受。d.可以接受保险单代替预约保险项下的保险证明书或声明书。,.保险单据份数(.in_copies.),UCP600第二十八条b款如果保险单据表明其以多份正本出具，所有正本均须提交。,.保险单据日期,UCP600第二十八条e款保险单据日期不得晚于发运日期，除非保险单据表明保险责任不迟于发运日生效。,4.投保险别（Covering_Risks.）,UCP600第二十八条g.信用证应规定所需投保的险别及附加险（如有的话）。如果信用证使用诸如“通常风险”或“惯常风险”等含义不确切的用语，则无论是否有漏保之风险，保险单据将被照样接受。h.当信用证规定投保“一切险”时，如保险单据载有任何“一切险”批注或条款，无论是否有“一切险”标题，均将被接受，即使其声明任何风险除外。,5.背书如果被保险人不是保兑行、开证行或买方，应带有适当的背书。,6.保险金额和总保险金额（for_oftheinvoicevalueincurrencyofdraft.）,UCP600第二十八条f款i.保险单据必须表明投保金额并以与信用证相同的货币表示。ii信用证对于投保金额为货物价值、发票金额或类似金额的某一比例的要求，将被视为对最低保额的要求。如果信用证对投保金额未作规定，投保金额须至少为货物的CIF或CIP价格的110%。如果从单据中不能确定CIF或者CIP价格，投保金额必须基于要求承付或议付的金额，或者基于发票上显示的货物总值来计算，两者之中取金额较高者。,7.索赔地点（Payablein_）赔款索赔地点应符合信用证的规定，一般以进口国货物运抵目的地作为赔付地点。,第三节常见的不符点及处理方法,一、信用证本身常见的不符点二、汇票常见的不符点三、商业发票常见的不符点四、提单常见的不符点五、保险单据常见的不符点六、不符点的处理方法,一、信用证本身常见的不符点1.信用证未生效或过期2.信用证的金额不足以支付货款3.信用证及修改书乃为伪造4.未在最迟交单期内提交单据如信用证未规定最迟交单期，应在装运日后21天内交单，同时保证在信用证有效期之内。,二、汇票常见的不符点1.汇票的出票日期迟于信用证规定的有效期2.汇票的付款日期不能确定3.汇票金额超过信用证金额4.汇票的背书有误5.汇票上的付款人有误,三、商业发票常见的不符点1.出票人名称不符，即非信用证的受益人2.发票日期迟于信用证的有效期3.进口商的名称与信用证开证申请人不一致4.商业发票对货物的描述与信用证不