财务报表分析第4章[001]_第1页
财务报表分析第4章[001]_第2页
财务报表分析第4章[001]_第3页
财务报表分析第4章[001]_第4页
财务报表分析第4章[001]_第5页
已阅读5页，还剩14页未读， 继续免费阅读

下载本文档

版权说明：本文档由用户提供并上传，收益归属内容提供方，若内容存在侵权，请进行举报或认领

文档简介

.,1,第四章现金流量表解读,主讲人：侯喜,.,2,现金流量表概述,现金流量表概念P93现金流量表分析目的P94现金流量表的编制方法直接法、间接法,.,3,现金流量表质量分析,三类现金流量各自的整体质量分析不能仅仅依据现金净流量大小做出优劣判别对各个现金流量项目的质量分析企业现金流量的构成、哪些项目在未来期间可以持续、哪些项目是偶然发生,.,4,经营活动现金流量质量分析,经营活动现金流量整体质量分析经营活动现金净流量大于零经营活动现金净流量等于零经营活动现金净流量小于零,.,5,销售商品、提供劳务收到的现金,本项目=销售产品收到款项+销售材料、代购代销业务收到现金+本期预收的款项-本期销售退回支付的款项-前期销售退回支付的款项本项目是企业现金产生的源泉、分析人员应重点关注,.,6,购买商品、接受劳务支付的现金,本项目=购买商品、接受劳务支付的款项+本期支付前期购买商品、接受劳务未付款项+本期预付的款项-本期发生的购货退回收到的款项分析人员关注该项目内容及构成,.,7,支付给职工以及为职工支付的现金,实际支付给职工的工资、奖金、各种津贴和补贴应由在建工程、无形资产负担的职工薪酬以及支付的离退休人员的职工薪酬除外,.,8,投资活动现金流量质量分析,投资活动整体质量分析投资活动现金净流量大于或等于零投资活动净现金流量小于零,.,9,收回投资收到的现金,本项目=企业出售、转让或到期收回除现金等价物以外的交易性金融资产、长期股权投资而收到的现金+收回持有至到期投资本金而收到的现金分析人员关注内容,.,10,购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金,本项目反映企业购买、建造固定资产、无形资产和其他长期资产所支付的现金及增值税款、支付的应由在建工程和无形资产负担的职工薪酬现金支出为购建固定资产而发生的借款利息资本化部分、融资租入固定资产所支付的租赁费除外,.,11,筹资活动现金流量质量分析,筹资活动现金流量整体质量分析筹资活动现金净流量大于零筹资活动现金净流量大于零,.,12,筹资活动现金流量项目质量分析,吸收投资收到的现金取得借款收到的现金偿还债务支付的现金分配股利、利润或偿付利息支付的现金收到其他与筹资活动有关的现金支付其他与筹资活动有关的现金,.,13,总结,对于一个健康、正在成长的公司来说，经营活动现金净流量一般应大于零，投资活动的现金净流量应小于零，筹资活动的现金净流量应正负相间,.,14,现金流量表补充资料,以净利润为起点，如何调整为企业经营活动现金净流量,.,15,比较现金流量表分析,A公司比较现金流量表（2002-2006）单位：万元,.,16,定比趋势分析,A公司定比现金流量表（2002-2006）,.,17,现金流量表结构分析,A公司现金流入结构表2002-2006,.,18,现金流量表结构分析,A公司现金
人人文库> 全部分类> 教育资料 > 课件下载

温馨提示

  • 1. 本站所有资源如无特殊说明，都需要本地电脑安装OFFICE2007和PDF阅读器。图纸软件为CAD,CAXA,PROE,UG,SolidWorks等.压缩文件请下载最新的WinRAR软件解压。
  • 2. 本站的文档不包含任何第三方提供的附件图纸等，如果需要附件，请联系上传者。文件的所有权益归上传用户所有。
  • 3. 本站RAR压缩包中若带图纸，网页内容里面会有图纸预览，若没有图纸预览就没有图纸。
  • 4. 未经权益所有人同意不得将文件中的内容挪作商业或盈利用途。
  • 5. 人人文库网仅提供信息存储空间，仅对用户上传内容的表现方式做保护处理，对用户上传分享的文档内容本身不做任何修改或编辑，并不能对任何下载内容负责。
  • 6. 下载文件中如有侵权或不适当内容，请与我们联系，我们立即纠正。
  • 7. 本站不保证下载资源的准确性、安全性和完整性, 同时也不承担用户因使用这些下载资源对自己和他人造成任何形式的伤害或损失。

最新文档

评论

0/150

提交评论