我国中小企业营运资本管理

中国政法大学研究生毕业/学位论文选题、开题报告表装订线选题名称 学生姓名 二级学科工商管理硕士研究方向 指导教师 所在学院 商学院 填表日期： 年 月 日中国政法大学研究生院制填表说明1、研究生毕业/学位论文开题是研究生进行毕业/学位论文工作的必经程序。2、开题报告须经指导教师审阅并签署意见后，由研究生在本学科、专业范围（或小组内）汇报，并接受开题报告组审议。3、开题报告经开题报告组审议后由学院保存，在研究生毕业时归入学习档案。4、研究生毕业/学位论文开题报告表由研究生填写的部分一律用A4复印纸打印、装订。可在相应部分按照格式自行加页。一、基本情况研究生简况姓名性别 出生年月学号入学时间注册情况学科、专业是否延期入学前学历、学位本科毕业学校和时间指导教师职称工作单位论文选题情况名称中文题目我国中小企业营运资金管理的问题探讨以TC公司为例英文题目A study of fund management of private enterprises based on TC 是否与课题研究结合有关课题来源：无关自主选题 导师指定主要内容（摘要）建立和完善企业营运资金管理是我国中小民营企业向前发展的内在要求是得益于中小民营企业的迅速发展，也是建立包括营运资金管理在内的现代企业管理制度，适应当今国内国外双重市场激励竞争的现实需要中小民营企业营运资金的建立和完善需要政府出台相关的法律法规，实行严格的财务制度，还需要政府的正确引导，在当前情况来看，各中小民营企业应该转变营运资金管理观念是当务之急，拓宽融资渠道，提高现金使用效益，建立健全企业内部信用制度，加强应收账款和存货的管理本论文介绍了我国中小民营企业的背景与意义，同时对营运资金和中小民营企业进行定义的基础上，详细介绍了企业营运资金管理中的流动资产流动负债以及营运资金政策方面的相关理论;对我国的中小民营企业的现状进行了粗略的调查，查阅了大量国内外有关中小企业营运资金管理的资料，分析中小民营企业在营运资金管理方面存在的问题，提出了相应的改善措施，在最后的案例分析中，对TC公司的大致情况进行了介绍，深入分析了其在营运资金管理方面存在的问题，提出了解决的方法所有这些工作的目的就是旨在从中找到一些完善中小民营企业营运资金管理的措施。二、选题依据阐述该选题的研究意义，主要包括选题来源、选题的依据和背景情况、研究目的、理论意义和实际应用价值，以及本人的研究基础和已有的成果积累。（一）研究的背景改革开放之后，我国中小企业的发展很快的，成为国民经济组成部分中的不可或缺的一部分，它促进了我国经济发展。中小企业满足了人们对生活多样化个性化需求，在一些重要方面发挥了很大的作用，例如：社会的专业化写作，科技的创新，企业家的培养等。中小企业快速发展说明了建立和完善中小的企业的企业营运资金管理是其发展的内在需求，中小企业发展也是现代企业管理制度的建立包括营运资金的管理，是为了适应国内外市场的需要。中小企业建立和完善相关的法律法规营运资本这些都需要政府大力支持，政府要加强正确引导。但是我国受传统计划经济的影响，一直就很重视建设大企业，中小企业的投资不足之类的问题很少过问，金融问题影响着中小企业的生存和发展。由此，针对我国的实际情况还有国外对中小企业的管理的经验去运用企业营运资本管理的理论，创新的研究中小企业的营运资本，对于解决中小企业营运资本管理一些重大问题，有重要的理论和实践意义，也极大地促进了中小企业的健康发展。（二）研究意义在以市场为导向的社会主义市场经济建设过程中,我国的中小民营企业取得了令世人瞩目的成果,中小民营企业在国民经济中的地位越来越重要,是国民经济的重要组成部分。认真研究和吸取我国中小民营企业在社会主义市场经济建设过程中的营运资金管理经验与教训,加快建设和完善符合我国国情、又适应二十一世纪激烈竞争环境的中小民营企业营运资金管理模式,对我国中小民营企业的发展具有重要意义。本文对我国众多的中小民营企业的营运资金管理进行了分析归纳,同时查阅了大量的国内外有关中小企业营运资金管理的资料,旨在从中提炼出一套从短期筹资,现金管理,应收账款管理到存货管理的完整的营运资金管理模式,同时本论文对我国中小民营企业营运资金管理的现状及存在的问题进行了分析,提出了相应的改善措施,希望能对国内中小民营企业的营运资金管理有所帮助。三、研究内容1.研究思路、主要研究内容及拟解决的关键问题。本文在研究上主要思路为概念描述、理论解析、中小民营企业营运资金管理的问题分析、案例研究、对策分析。本文的主要研究依据思路分为六大部分。第一部分为绪论。第二部分为理论基础研究。第三部分为国内中小民营企业营运资金管理的现状及存在问题研究。第四部分是以TC公司为例的实证研究。第五部分为对策建设性的总结分析。第六部分为研究总结。本文需要解决的关键性问题是实证研究公司数据获取与分析。2.拟采取的研究方法及可行性分析本论文采用规范研究与实证研究相结合的方法,即对基本理论通过规范的阐述,以财务管理理论为指导,结合实证对中小民营企业营运资金的管理进行分析,提出改善措施。同时,本论文从我国中小民营企业这些年的成长过程中,吸收和借鉴中小民营企业营运资金管理的经验教训,参阅国内外中小企业营运资金管理的资料,运用分析归纳的研究方法,从中小民营企业的现状开始,分析归纳其中营运资金管理存在的问题,提出一些改善措施。最后对ZN公司的营运资金管理进行了深入的探讨,分析其中存在的问题及对策。3. 选题难点及解决思路本文最大的难点是实证案例公司TC公司的数据获取。拟采取实地访谈的形式获取相应的数据。四、 论文大纲1. 绪论1.1 研究背景与意义1.2 国内外研究现状1.3 研究内容与方法1.4 研究难点与创新点2. 相关理论基础2.1 营运资金的含义及特点2.2 流动资金管理2.3 流动负债管理3. 中小民营企业营运资金管理现状3.1 中小民营企业营运资金管理现状描述3.2 中小民营企业营运资金管理存在的问题3.3 中小民营企业营运资金管理存在问题的成因4. 实证研究以TC公司为例4.1 TC公司简介4.2 TC公司营运资金管理现状4.3 TC公司营运资金管理存在的问题4.4 改善TC公司营运资金管理的措施5. 改善我国中小民营企业营运资金管理对策5.1 完善企业资金预算制度5.2 合理安排资金筹集5.3 强化应收账款的事后管理5.4 改善存货管理6. 结论与展望7. 参考文献五、研究进度要写出论文研究过程中，理论研究、实验研究的大致安排，包括研究内容和时间进度。1.文献调查阶段：2013年7月上旬2013年9月下旬2.论文撰写阶段：2013年7月上旬2013年10月上旬3.完成论文大纲时间：2013年10月下旬4.完成论文第一稿时间：2014年1月下旬5.完成论文修订稿时间：2014年3月6.最后完稿时间：2014年4月上旬6、 创新之处及预期成果研究本选题拟采用的研究方法或预期成果中的创新之处；本研究结束后，预计会取得哪些成果本研究最大的创新点在于引入会计研究方法对中小企业的营运资金管理进行深入研究。预测研究成果为2万字左右的论文。七、主要参考文献综述文献综述，本选题的研究现状、发展动态、附主要参考文献。（1000-2000字）（一）国外研究现状国外的史密斯（1980）先生得出，加强营运资金管理，因为企业的利润和风险就是由他决定的，也影响了企业的净价值。尤其是更激进的营运资本政策，营运资本投资的数量较低，产生的收益和风险率比较高；相反的，保守的营运资本政策，也会得到低回报和低风险率。开始重视研究影响收益和风险的因素的时候，学者研究的侧重点就放在了企业和营运资金管理的关系上。贤韩信和Luc索能（1998）说，“有效的资金管理工作是以为股东创造价值为目标的企业整体战略的重要的一部分”。他们把1975到1994 年的5863家美国公司为样本，实地论证得出，公司的经营周期同公司的收益率成反比，而与股票投回报率之间成反比。马丁戈斯曼和特里什凯利（2003）研究了美国的营运资本管理效率在主要零售企业的表现。提出了“剩余天数”这个指标，也通过库存销售天数来衡量零售企业的营运资本效率。这个指数虽然是很简单的，同时也是很有效的。也就是“现金周期”，在商店销售货物所收到的现金时候应收账款产生的影响我们可以忽略不计。营运资金投资比例为营运管理策略可以替代变量，同时营运资金财务指标为营运管理策略可以替代变量，下面是它的主要的观点：Padachi（2006）选取毛里求斯的63 家小型制造业公司在1998-2003 年情况作为样本，我们得出了下面的结论，库存和应收账款项投资高和利润是反比，把总资产收益率作为替代目标利润，同时也表明了营运资本融资管理期间，短期项目有增加的趋势。辛格和潘迪（2008）通过分析了印度铝行业上市公司 1990到2008年的理论数据，得出了营运资金组成部分对铝行业利润的影响，还有营运资金管理政策对铝行业利润的影响。得出结果：第一流动的比率影响着公司利润，第二速动的比率影响着公司利润，第三应收项目的周转期影响着公司利润，第四营运资金的周转率和总资产的周转率影响着公司利润。debasishsur和Kaushik Chakraborty（2011）选择了2007-2008年度还有1996-1997年度印度医药行业的数据发现，在其当中：自变量是流动比率，应收账款和存货周期，因变量是利息收入和资本收益率，实证得出目前的资产管理与企业利润没基本上没有关系，流动资产基本不会影响公司利润投资，信用管理与企业利润的关系也不是很明显。（二）国内研究现状陈国信（2009）通过对中国零售业，家电业和建筑业上市公司进行分析，同时研究营运资本政策与企业绩效之间的联系。得出的结论：流动资产和流动负债所占比例与企业绩效关系关系明显；总资产的周转率以及流动资产占总资产的比重对企业的流动资产周转率与企业绩效的相关性的影响较大。政策影响到总资产主营业务利润率,不同行业之间营运资本政策差异明显。任玲(2011)的研究表明,企业绩效和营运资本周转率是正比的关系却是不显著的,企业绩效和其他测量营运资金效率指标的关系是:流动资产比例、流动负债比例与企业绩效成反向的关系，企业绩效和流动比率呈正比关系。张月玲等（2012）他们的视角是：流动资产+流动负债的总和等于企业营运资金,企业资金的运用是企业的资金管理的中心,极大地影响企业发展。一直以来,企业资金管理的关注度是不够,我国企业的资金管理进了新的层次的是中国企业资金管理研究中心的成立以及它取得的丰富的研究成果的表现。我们需要加强营运资金的管理，尤其是针对地区和行业企业,期待企业的资金管理学术研究的繁荣和企业营运资金管理效率的进一步提高。彭菁、王文涛（2013）的研究结果：营运资本是企业资金中最具活力的部分,企业生产经营活动产生了营运资本。由于现在的市场竞争越来越激烈，各国的企业对营运资金的管理也越来越重视，通过加强管理营运资本，提高资源利用率，进而提高企业的资金利用率，得到更多的利润。王秀华（2013）把扩展性的公司和协调性的公司2006到2012年6年数据当做样本，在不同情境下采用不同供应链管理策略这是针对企业营运资金管理绩效的变化制定的。通过研究发现，结算是宏观经济环境的变化对可扩展的公司营运资金管理的绩效，存货管理的环节关系着协调营运资本管理公司的业绩；企业为了抵御情境变化带来的风险就采用了三级营运资金管理体系。（三）主要参考文献1 秦书亚. 面向业务流程的营运资金管理新探以海尔集团为例J. 财会月刊. 2011(14)2 杨方,杨荣彦. 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