《会计基础》模块任务账户的平行登记PPT课件

.,1,会计科目与会计账户,联系：会计科目是会计账户的，会计账户是根据开设的，有什么样的会计科目，就有什么样的。区别：会计科目只是表明某一会计事项归属的，而会计账户则具有一定的。能连续记载会计事项，联系、系统、全面反映某项经济业务内容的增减变化情况及结果,.,2,总账科目与明细科目,按照会计科目提供信息的详细程度分类，会计科目可以划分为总账科目和明细科目。如P87页广州市佳佳服装公司的“原材料”科目，根据需要应设置“原材料-棉布”“原材料-丝绸”等明细科目，相应地，需要设置总账“原材料”和明细账“原材料-棉布”“原材料-丝绸”,.,3,总分类账户和明细分类账户的平行登记,平行登记是对每一项经济业务，既要记入有关的总分类账户，又要记入所属的明细分类账户。,.,4,平行登记的要点,同时对每一笔经济业务，在同一会计期间内既要记入有关的总分类账户，又要记入所属的明细分类账户。同向每一笔经济业务，在总分类账户和所属明细分类账户中进行登记时，其记账文向必须是相同的。等额每一笔经济业务，记入总分类账中的金额，必须与记入所属明细分类账户的金额之和相等。,.,5,总分类账户与明细分类账户在登记金额上的关系,总分类账户借方发生额=所属各明细分类账户借方发生额之和总分类账户贷方发生额=所属各明细分类账户贷方发生额之和总分类账户借方（贷方）余额=所属各明细分类账户借方（贷方）余额之和,.,6,东方工厂2001年6月30日“原材料”账户期末余额为85000元，其中：甲材料100千克，计55000元，乙材料50千克，计30000元，7月13日购入原材料100000无，其中甲材料40千克，计22000元，乙材料130千克，计78000元。本月25日生产领用材料为73500元，其中甲材料90千克，计49500元，乙材料40千克，计24000元。根据上述材料，开设“原材料”总分类账户和甲、乙材料明细分类账户，平行登记。,例题：,.,7,2001年6月30日“原材料”账户期末余额为85000元，其中：甲材料100千克，计55000元，乙材料50千克，计30000元,步骤1、登记期初余额,期初余额85000,期初余额55000,期初余额30000,同时,同向,等额,.,8,7月13日购入原材料100000元，其中甲材料40千克，计22000元，乙材料130千克，计78000元。,步骤2、登记本期发生额,同时,同向,等额,购入材料,（1）100000,（1）22000,（1）78000,.,9,本月25日生产领用材料为73500元，其中甲材料90千克，计49500元，乙材料40千克，计24000元。,步骤2、登记本期发生额,同时,同向,等额,生产领用材料,（2）73500,（2）49500,（2）24000,.,10,步骤3、登记本期发生额合计数及期末余额,同时,同向,等额,本期发生额100000,本期发生额73500,本期发生额22000,本期发生额49500,本期发生额78000,本期发生额24000,期末余额111500,期末余额27500,期末余额84000,.,11,课堂练习：假设虹宇工厂“原材料”和“应付账款”总分类账和所属明细分类账户期初余额如下表所示：,.,12,课堂练习：假设虹宇工厂“原材料”和“应付账款”总分类账和所属明细分类账户期初余额如下表所示：,.,13,期初余额180000,期初余额120000,期初余额60000,.,14,期初余额79000,期初余额40000,期初余额30000,期初余额9000,.,15,本月材料收发及应付账款业务如下：,【例1】用银行存款偿还上月欠红旗工厂货款40000元，兴华工厂货款30000元。【例2】向红旗工厂购入甲材料6000千克，每千克30元，价款180000元；购入丙材料50吨，每吨600元，价款30000元。材料验收入库，货款尚未支付。【例3】向通达工厂购入甲材料5000千克，每千克30元，价款150000元；向兴华工厂购入乙材料2000千克，每千克60元，价款120000元。材料验收入库，货款尚未支付。【例4】用银行存款偿还上月欠通达工厂货款9000元，偿还本月欠红旗工厂部分货款110000元。,.,16,【例5】仓库发出下列材料，投入产品生产中。,.,17,【例5】仓库发出下列材料，投入产品生产中。,.,18,本月材料收发及应付账款业务如下：,【例1】用银行存款偿还上月欠红旗工厂货款40000元，兴华工厂货款30000元。借：应付账款红旗工厂40000.00兴华工厂30000.00贷：银行存款70000.00,.,19,期初余额79000.00,期初余额40000.00,期初余额30000.00,（1）40000.00,（1）30000.00,（1）70000.00,同时,同向,等额,.,20,本月材料收发及应付账款业务如下：,【例2】向红旗工厂购入甲材料6000千克，每千克30元，价款180000元；购入丙材料50吨，每吨600元，价款30000元。材料验收入库，货款尚未支付。借：原材料甲材料180000.00丙材料30000.00贷：应付账款红旗工厂210000.00,.,21,期初余额180000.00,期初余额120000.00,期初余额0.00,（2）180000.00,（2）30000.00,（2）210000.00,期初余额79000.00,期初余额40000.00,（1）40000.00,（1）70000.00,（2）210000.00,（2）210000.00,.,22,本月材料收发及应付账款业务如下：,【例3】向通达工厂购入甲材料5000千克，每千克30元，价款150000元；向兴华工厂购入乙材料2000千克，每千克60元，价款120000元。材料验收入库，货款尚未支付。借：原材料甲材料150000.00乙材料120000.00贷：应付账款通达工厂150000.00兴华工厂120000.00,.,23,期初余额180000.00,期初余额120000.00,（2）180000.00,（2）210000.00,期初余额60000,（3）150000.00,（3）120000.00,（3）270000.00,.,24,期初余额79000.00,（1）70000.00,（2）210000.00,期初余额30000.00,（1）30000.00,期初余额9000,（3）150000.00,（3）120000.00,（3）270000.00,.,25,本月材料收发及应付账款业务如下：,【例4】用银行存款偿还上月欠通达工厂货款9000元，偿还本月欠红旗工厂部分货款110000元。借：应付账款通达工厂9000.00红旗工厂110000.00贷：银行存款119000.00,.,26,期初余额79000.00,（1）70000.00,（2）210000.00,期初余额9000,（3）150000.00,（3）270000.00,期初余额40000.00,（1）40000.00,（2）210000.00,（4）9000.00,（4）110000.00,（4）119000.00,.,27,【例5】仓库发出下列材料，投入产品生产中。,借：生产成本522000.00贷：原材料甲材料360000.00乙材料144000.00丙材料18000.00,.,28,期初余额180000.00,期初余额120000.00,（2）180000.00,（2）210000.00,期初余额60000,（3）150000.00,（3）120000.00,（3）270000.00,期初余额0.00,（2）30000.00,（4）360000.00,（4）144000.00,（4）18000.00,（4）522000.00,本480000.00,本522000.00,期末余额138000.00,本330000.00,本360000.00,期末余额90000.00,本30000.00,本18000.00,期末余额12000.00,本120000.00,本144000.00,期末余额36000.00,.,29,期初余额79000.00,（1）70000.00,（2）210000.00,期初余额9000,（3）150000.00,（3）270000.00,期初余额40000.00,（1）40000.00,（2）210000.00,（4）9000.00,（4）110000.00,（4）11900