理论-第二章--会计软件

第二章会计软件,主讲:商学院财务管理系麦海娟(教授),主要内容:,第一节会计软件的概念及分类第二节业务处理过程第三节会计软件与ERP软件,第二章会计软件,第一节会计软件的概念及分类,一、会计软件的含义会计软件是指专门用于完成会计工作的电子计算机应用软件，包括采用各种计算机语言编制的一系列指挥计算机完成会计工作的程序代码和有关的文档技术资料。,一、会计软件的含义,会计软件是指专门用于完成会计工作的电子计算机应用软件，包括采用各种计算机语言编制的一系列指挥计算机完成会计工作的程序代码和有关的文档技术资料。会计软件是由开发人员根据具体会计工作，利用一种或多种计算机语言编制的软件。它用于配合计算机完成记账、算账、报账,以及部分的会计管理和会计辅助决策等工作,如日常核算工作、量本利分析、投资决策等工作。,会计软件应当：符合我国法律、法规、规章的规定符合会计软件功能规范的要求保证会计数据合法、真实、准确、完整，有利于提高会计工作效率。,二、会计软件的分类1/4,1、按提供信息的层次划分（1）核算型会计软件指专门用于完成会计核算工作的电子计算机应用软件，用来实现会计核算电算化。主要任务：设置会计科目、填制会计凭证、登记会计账簿、进行成本计算和编制会计报表等。主要内容:总账处理、工资、固定资产、成本、采购、存货、销售、往来账款核算和报表处理等。,（2）管理型会计软件：指支持企业财务部门整体会计业务处理工作要求的财务软件,即指专门用于完成财务部门的会计核算与管理工作的电子计算机应用软件。主要任务：是开展财务分析、进行会计预测、编制财务计划和进行会计控制。,二、会计软件的分类2/4,（3）决策型会计软件：帮助会计问题的决策者，进行科学的经营预测和经营决策。主要功能：进行本量利分析、利润决策、投资决策等。,二、会计软件的分类3/4,2、按使用范围划分通用会计软件专用会计软件3、按硬件结构划分单用户会计软件多用户会计软件网络会计软件,二、会计软件的分类4/4,1、会计软件总体结构,三、会计软件的功能结构,提示：企业级财务软件顶层总体结构图不同类型的企业其会计软件总体结构不尽相同,会计软件总体结构：,（1）财务系统包括总账系统、报表和现金流量表、工资管理、固定资产管理、资金管理、财务分析、应收款管理、应付款管理、成本管理。（2）购销存系统SCM包括采购计划、采购管理、销售管理、库存管理、存货核算。（3）决策系统包括行业报表、合并报表子公司系统和母公司系统、决策支持。,企业级ERP软件综合业务流程图,2、各模块的功能描述,（1）总账系统总账系统适用于各类企业、行政事业单位，该模块可与其他模块同时使用，也可以单独使用。1）建账2）凭证管理3）标准账表4）出纳管理5）数量核算6）外币核算7）月末处理8）辅助管理提示：辅助管理包括个人借款管理、部门管理、项目管理和现金银行管理等）。,2、各模块的功能描述,（1）总账系统总账系统适用于各类企业、行政事业单位，该模块可与其他模块同时使用，也可以单独使用。1）建账2）凭证管理3）标准账表4）出纳管理5）数量核算6）外币核算7）月末处理8）辅助管理提示：辅助管理包括个人借款管理、部门管理、项目管理和现金银行管理等）。,总账系统的主要功能:1/5,（1）初始设置设置各类凭证的入账科目、设置产品的采购及销售收入科目、设置客户、供应商的往来控制科目设置结算方式所对应的科目设置单据类型：(1)可以由用户设置应收应付单的类型；(2)根据单据类型将客户欠款或欠供应商款分成不同的类型。设置单据格式：允许自由定义需要显示的每一种单据项目。期初余额的录入：(1)录入未结算完发票的期初余额；(2)录入应收应付单、票据、预收预付款期初余额。,（2）日常处理单据处理:处理收到预收款及支付预付款信息；处理用预收预付款核销的信息；处理退款及第三方代收代付的信息。票据管理：提供票据登记簿，记录票据的详细信息；记录票据的利息、贴现、背书、结算、转出等信息。其他处理：处理坏账发生的信息；处理应收账款与应付账款相互核销的信息；处理预收款冲应收款和预付款冲应付账款的信息。,总账系统的主要功能:2/5,（3）月末处理提供汇兑损益的计算功能；提供月末结账功能。,总账系统的主要功能:3/5,总账系统的主要功能:4/5,（4）查询分析进行单据查询、凭证查询。应收应付总账：统计一定时间内应收与收款、应付与付款的总额提供多对象分析。应收应付明细账：提供多对象分析；提供产品或客户的详细应收应付以及收付款记录。欠款分析：提供多对象分析；显示欠款构成；显示欠款数额；显示信用额度的使用情况；显示报警级别；显示最后业务信息。,总账系统的主要功能:5/5,（4）查询分析账龄分析：提供多对象分析；应收应付账款账龄分析，包括客户、供应商的账龄和单据的账龄；预收预付款的账龄分析，包括客户的账龄和单据的账龄。综合分析：提供多对象分析；显示应收应付的发生额及收付款总额；显示收付款及应收应付款构成。收付款预测：提供多对象分析；预测收付款数额；预测收付款的构成。,总账系统业务处理流程图,（2）应收与应付款系统,应收与应付账款系统是对工商企业的业务往来账款进行核算与管理。根据对客户往来款项核算和管理的不同程度，提供了两种不同的方案(简单核算、详细核算)。即在应收与应付账款系统核算客户往来款项或在总账系统核算客户往来款项。,应收与应付款系统,(3)报表系统,主要功能有：文件管理功能格式管理功能数据处理功能图形功能打印功能和二次开发功能内置工业、商业等多个行业的常用会计报表实现了三维立体表的四维处理能力。,（4）财务分析系统,财务分析系统运用各种专门的分析方法，对财务数据做进一步的加工。从中取得有用的信息,从而为决策提供正确的依据。适合于使用用友总账系统的用户。,（5）工资系统（薪资管理）,主要功能：工资核算工资发放工资费用分摊工资统计工资分析工资管理个人所得税扣缴银行代发工资例：单位工资增长情况分析、部门工资构成分析、考勤管理、人员档案管理等,工资业务流程图,（6）固定资产系统主要功能:财务核算折旧计提设备管理,（7）资金管理系统,实现工业企业或商业企业、事业单位等对资金管理的需求。,（8）成本管理系统（一）,主要功能:成本分析、成本核算、成本预测功能，满足会计核算的事前预测、事后核算分析的需要。成本核算功能:通过用户对成本核算对象的定义，对成本核算方法的选择，以及对各种费用分配方法的选择，自动对从其他系统传递的数据或手工录入的数据进行汇总计算，输出用户需要的成本核算结果或其他统计资料。,（8）成本管理系统（二）,成本预测功能:运用移动平均、年度平均增长率，对部门总成本和任意产量的产品成本进行预测，满足企业经营决策的需要。成本分析功能:可以对分批核算的产品进行追踪分析，计算部门的内部利润，对历史数据对比分析，分析计划成本与实际成本的差异。,（9）采购计划系统,采购计划系统是在既保证生产又尽量减少库存资金积压的条件下，编制工业企业需要的采购计划。,（10）采购管理系统,采购管理系统是根据工业企业和商品流通企业采购业务管理和采购成本核算的实际需要，对采购定单、采购到货以及入库状况进行全程管理，为采购部门和财务部门提供准确及时的信息，辅助管理决策。,（11）库存管理系统,库存管理系统适用于各类工商企业的库存管理，具有单据输入、审核和账表查询等功能。,（12）存货核算系统,针对企业存货的收发存业务进行核算，掌握存货的耗用情况，及时准确地把各类存货成本归集到各成本项目和成本对象上，为企业的成本核算提供基础数据。可动态反映存货资金的增减变动，提供存货资金周转和占用的分析，为降低库存，减少资金积压，加速资金周转提供决策依据。,（13）销售系统,销售系统是以销售业务为主线，兼顾辅助业务管理，实现销售业务管理与核算一体化。本系统适用于各类工业、商贸批发、零售企业,（14）决策支持系统,决策支持系统是利用现代计算机、通讯技术和决策分析方法，通过建立数据库和分析模型，向企业的决策者提供及时、可靠的财务、业务等信息，帮助决策者对未来经营方向和目标进行量化的分析和论证，从而对企业生产经营活动做出科学的决策。,（15）行业报表系统,行业报表系统是利用现代网络通讯技术，为行业型、集团型用户解决远程报表的汇总和分析的一套集数据传输、检索查询和分析处理为一体的软件产品。行业报表系统改变了传统的手工、磁盘报送的方式，采用内置的传输功能，支持局域网、电子邮件、点对点传输和磁盘报送，适合在各种通讯条件下不同地区使用。系统既可用于主管单位又可用于基层单位，支持多级单位逐级上报和汇总。,（16）报表合并(一),包括母公司和子公司两个子系统。1)母公司设计合并报表格式，定义抵销分录项目及抵冲分录数据。调整各公司个别报表数据及抵销分录数据,报表数据实现透视、排序、汇总等操作,自动审核报表数据及内部交易数据的平衡关系,并显示错误明细；自动抵消合并项目，自动生成合并工作底稿，最终生成合并报表；查询以往所有报表对工作底稿、合并报表及个别会计报表制作分析图形。,（16）报表合并(二),2)子公司接收母公司下发的数据盘；生成本公司个别报表数据及抵冲数据；报表数据实现透视、排序、汇总等操作；生成上报盘；重新组织本公司各会计期报表；对本公司个别会计报表制作分析图形。,第二节业务处理过程,主要内容：一、综合业务处理过程二、典型应用方案的模块组合三、会计软件与ERP软件：,一、企业级ERP软件综合业务流程图,二、典型应用方案的模块组合,(一)财务应用方案：1、业务特点：以财务核算为中心，强化与往来单位应收、应付款项核算；企业职工工资实行银行代发，企业代扣个人所得税；固定资产专项管理，自动计提折旧并生成记账凭证；企业领导时实监控企业内部的经营状况、计划执行情况和经济效益；月末向上级部门和税务部门上报财务报表。,2、财务应用方案应选择模块：,1.总账系统2.报表系统3.应收款系统4.应付款系统5.工资管理系统6.固定资产系统7.财务分析系统8.资金管理系统。,二、典型应用方案的模块组合,3、财务应用方案业务流程图,（二）商业应用方案,1、业务特点：批零兼营，商品须进行批次管理；有受托代销业务,各部门单独核算各项费用；按商品的分类及属性统计其进销存数据并输出统计报表、按供应商的不同分类统计购进数据并输出统计报表、按客户的不同分类统计销售数据并输出统计报表。每季汇总合并集团总部与各子公司的财务报表，上报主管部门。,二、典型应用方案的模块组合,2、商业应用方案应选择模块,财务：总账、报表、工资、固定资产、财务分析、应收应付；业务：采购管理、库存管理、存货核算、销售管理；决策：决策支持、行业报表。,二、典型应用方案的模块组合,3、商业应用方案业务处理过程,（三）工业企业应用方案,1、可选择模块：财务：总账、报表、工资、固定资产、财务分析、应收应付、成本管理业务：采购计划、采购管理、库存管理、存货核算、销售管理；决策：决策支持、行业报表。,2、工业应用方案业务处理图:,第三节会计软件与ERP软件,一、会计软件与ERP软件的区别：（一）会计软件：会计软件又称财务软件，它是由一组程序、数据及相关文档组成的完整集合体，它以计算机作为手段，对人工输入的会计凭证进行加工处理，生成会计账薄、报表及相关的会计信息，从而完成记账、算账、报账的全过程的会计核算工作。,一、会计软件与ERP软件的区别：,（二）ERP的含义:ERP，英文全称是EnterpriseResourcePlanning,中文译为“企业资源计划”。它是指建立在信息技术基础上，以系统化的管理思想，为企业决策层提供决策运行手段的管理平台。它是整合了企业管理理念、业务流程、基础数据、人力物力、计算机软硬件于一体的企业管理信息系统。ERP系统是建立和规范企业管理的工具。简单地说，ERP系统是将企业的信息流、物流、资金流、价值流和业务流进行全面一体化管理的信息管理系统。,二、ERP的发展,第一阶段：20世纪60年代的MRP阶段MRP（MaterialRequirePlanning）是物料需求计划，它能根据有关数据计算出相关物料需求的准确时间与数量，还可以考虑到企业现有的生产能力和采购的相关条件约束，癣生产能力需求计划、车间作业计划和采购作业计划全部纳入其中，主要包括以下功能模块：1、客户订单处理2、主生产计划3、物料需求计划4、能力需求计划,第二阶段20世纪80年代的MRPII阶段,MRPII（ManufactureResourePlanning）制造资源计划，主要功能模块：企业经营计划生产规划主生产规划能力需求计划物料需求计划财务管理,二、ERP的发展,第三阶段ERP阶段（20世纪90年代）1/2,企业竞争的范围和空间进一步扩大，主要面向企业内部资源计划管理的MRPII管理思想逐步被怎样利用和管理企业整体资源的管理思想所代替，于是ERP就顺应时代需求而产生了。在ERP阶段，以计算机为核心的企业管理系统更为成熟，系统增加了财务预测、生产能力调整、资源调度等功能，配合企业实现JIT管理、全面质量管理和生产资源调度管理等，成为企业进行生产管理及决策的平台工具。,二、ERP的发展,第三阶段ERP阶段（20世纪90年代）2/2,ERP企业资源计划，除了MRPM