信用社柜面现钞收付作业指导手册(doc 38页).doc

讷河联社现金收付业务知识学习手册讷河联社现金收付业务知识学习手册 柜面现钞收付作业指导书柜面现钞收付作业指导书 编制部门 编制部门 财务会计部财务会计部 目目 录录 1 目的目的 5 2 适用范围适用范围 5 3 定义 缩写和分类定义 缩写和分类 5 4 职责与权限职责与权限 6 5 政策政策 7 6 流程描述与控制要求 规范要求流程描述与控制要求 规范要求 7 6 6 1 1 柜面现金收款流程描述与控制要求柜面现金收款流程描述与控制要求 7 7 6 1 1 审核清点 10 6 1 2 系统处理 11 6 1 3 大额现金报备 12 6 1 4 后续工作 12 6 6 2 2 柜面现金付款流程描述与控制要求柜面现金付款流程描述与控制要求 1313 6 2 1 受理审核 15 6 2 2 系统处理 15 6 2 3 配款 16 6 2 4 付款 16 6 2 5 后续工作 17 6 6 3 3 票币兑换流程描述与控制要求票币兑换流程描述与控制要求 1717 6 3 1 受理并鉴定 20 6 3 2 兑入现金 21 6 3 3 系统处理 21 6 3 4 兑出现金 21 6 6 4 4 现金整点规范现金整点规范 2222 6 6 5 5 现金现金结结账流程描述与控制要求账流程描述与控制要求 2323 6 5 1 中午碰库 26 6 5 2 日终结账 26 7 检查监督检查监督 28 8 依据文件 相关体系文件依据文件 相关体系文件 28 8 1依据文件 28 8 2相关体系文件 错误 未定义书签 错误 未定义书签 9 9 附录附录 30 10 10 记录记录 30 1 1 目的目的 本文件规定了柜面现钞收付业务的操作流程和控制要点 旨在确 保柜面现钞的收付 兑换 整点 结账的规范操作和主要风险得到有 效控制 保障现金安全 2 2 适用范围适用范围 本文件适用于信用社本外币现钞的柜面收付 兑换 整点 结账 等业务活动及其管理 3 3 定义 缩写定义 缩写和分类和分类 1 信用社出纳业务 指现金 本 外币现钞 有价单证 金银 等物品的收付 兑换 整点 调运 保管等业务活动及其管理 2 现钞 指人民币和外币的纸币 硬币 3 损伤币 即残缺 污损人民币 指票面撕裂 损缺 或因自然 磨损 侵蚀 外观 质地受损 颜色变化 图案不清晰 防伪 特征受损 不宜再继续流通使用的人民币 4 货币 包括人民币和外币 5 现金收款 指根据客户填制的交款单以及银行规定的其他专用 凭证办理现金收款业务 6 现金付款 指根据经过审核 记账 复核 签章的现金支票或 其他付款凭证办理现金付出 7 授权人员 指办理现金出纳各类授权业务的有权授权人 8 现金柜员 指有权办理现金调拨和柜员现金领交的柜员 9 业务负责人 指经办社现金出纳业务的负责人 10 经办行 指办理现金出纳业务的各级经办机构 11 管理行 指现金出纳业务经办行的直接管理行 4 4 职责与权限职责与权限 部门部门 岗位岗位职责与权限职责与权限不相容职责不相容职责 业务负责人业务负责人1 贯彻落实上级行现金出纳和 金库管理各项制度 2 监督与检查柜台和金库的现 金出纳业务 3 负责权限内的现金业务和金 库业务的签字审批 4 负责本社现金的调运审批 5 结账时对现金柜员尾箱进行 账实核对并确认 柜员职责 授权人员授权人员1 对现金出纳业务进行授权 柜员职责 现金柜员现金柜员1 办理柜员现金领交和网点现 金调拨 柜员职责 部门部门 岗位岗位职责与权限职责与权限不相容职责不相容职责 柜员柜员1 经办柜面现金出纳业务 确 保账实相符 2 对客户办理票币兑换 不得 拒绝 3 办理现金整点 4 办理大额现金报备 显 现金柜员 职责 业务负责 人职责 5 5 政策政策 1 收入现金 先收款后记账 2 收入的现金 未经整点 不得对外付出 3 付出现金 先记账后付款 4 付出的现金 票面要达到人民银行规定的流通标准 5 一笔现金业务未完成 经办人员不得离柜 6 中午碰库 日清日结 7 严格执行大额现金审批 报备制度 6 6 流程描述与控制要求流程描述与控制要求 规范要求 规范要求 柜面现钞收付业务管理主要包括柜面现金收款 柜面现金付款 票币兑换 现金整点和现金结账五个方面 以下分别进行描述和说明 6 1 柜面现金收款流程描述与控制要求柜面现金收款流程描述与控制要求 柜面现金收款流程包括审核清点 系统处理 大额现金报备和后 续工作四个阶段 流程的输入为客户递交的现金和交款凭证 流程的 输出为柜面现金收款服务 流程的主要风险是 柜员扣压或撕毁客户交款单 侵吞或挪用客 户存款 针对主要风险的关键控制环节是 打印交款回单 具体的流程描述与控制要求见下表 柜面现金收款流程图 FKJ7215 01 01 1 审核清点2 系统处理3 后续工作 B 柜员A 客户 否 是 否 是 提交交款凭 证和现金 审核交款 凭证 是否有假币 现金 凭证 是否相符 接假币收缴鉴 定流程 重填交款单 或按原单多 退少补现金 系统处理 清点现金 现金整点 现金结账 接现金结账 流程 现金交款回单 找零 退客户 打印交款 回单 12 1 3 4 领交现金 接现金整点 流程 2 2 阶段阶段流程描述流程描述控制要点控制要点 6 6 1 1 1 1 审审 核清核清 点点 1 审核交款凭证 柜员受理客户交来的现金和两联 现金 交款单 或其他存款凭证时 应认真审查 交款凭证要素以及是否符合现金管理要求 审查交款凭证要素 重点审查交款券别 明细合计金额与大 小写金额是否一致 其他审核要求具体见 会计凭证管理程序 PKJ7203 00 对客户交存现金是否符合现金管理要求 的审查 具体见 附录一 现金管理有关规定 2 清点现金 柜员审核交款单据无误后 清点现金 并与交款凭证金额 票面核对 清点发 现现金与交款凭证金额不符的 应立即 向客户讲明情况 待双方核实后按原交 款凭证多退少补现金或由客户重填交款 凭证 a 当面点清现金 一笔一清 不得将 几笔款项混收 b 清点票币时要看清票面 鉴别真伪 发现假币的处理具体见 反假币管理 作业指导书 IKJ7215 05 并按规 定随时挑剔残币 挑出的损伤币应在 一笔款项收妥后再与内部券别调换 并单独放置 c 收入本 外币现钞时 除鉴别真伪 外还应鉴别是否为现行流通的货币和 不可收兑货币 非现行流通的货币 应当按照当地人民银行的规定处理 现行流通货币和可以办理收兑的外币 风险因素风险因素 1 1 其 它任务执行失误 交款凭证审核 不严 导致错款 和纠纷 事件类型 实施 交付及过程管理 风险级别 低风 险 控制目标 凭证 审核无误 控制措施 重点 审核金额 票面 控制岗位 柜员 岗 风险因素风险因素 2 12 1 其它任务执行失 误 现金清点有 误或混收 导致 错款和纠纷 事件类型 实施 交付及过程管理 风险级别 低风 险 控制目标 现金 清点无误 控制措施 一笔 一清 出纳机具 复点 监控 反 假币培训 控制岗位 柜员 岗 阶段阶段流程描述流程描述控制要点控制要点 现钞种类见 本 外币现钞种类 附录二 d 严禁柜员代客户填写现金交款凭证 e 对于交存现金较多的单位 双方可 协商签订信用封包收款协议 办理封 包收款 即单位交存现金时 出纳员 当时数捆 卡把 点零头 与交款凭 证金额核对相符 当面封包 并登记 封包现金登记簿 次日清点 收款中 发现错款 应签发封包错款证明单 记录一 退回长款 收回短款 并定期与单位核对 f 营业终了后或节假日办理的业务 作为次日 节假日顺延 的收款 在 交款凭证上加盖 入次日账 戳记 登记次日的账簿 凭证的第一联退客 户 第二联连同现金封包 装入尾箱 寄库保管 次日作账务处理 寄库手 续具体见 金库管理程序 PKJ7216 00 风险因素风险因素 2 22 2 柜员扣压或撕毁 客户现金交款单 收款不入账 事件类型 实施 交付及过程管理 风险级别 高风 险 控制目标 收款 不入账 控制措施 机打 回单 控制岗位 柜员 岗 6 1 6 1 2 2 系系 统处统处 理理 1 系统处理 柜员审核交款单据和现金无误后 进行 系统处理 并加盖 现金讫章 和个人 名章 具体操作见 数据集中系统 DCC 操作规范 IXJ7315 02 和 数据集中系统 DCC 操作指南 IXJ7315 03 其会计核算见 会计 核算程序 PKJ7218 00 现金讫 章 的管理具体见 会计专用印章管理 程序 PKJ7209 00 其中 开户单位向其现汇账户存入外币 现钞 还应办理代客外汇买卖 2 打印回单交客户 风险因素风险因素 3 3 数 据录入 维护或 加载错误 会计 记账错误 数据属 性错误 系统录 入错误 事件类型 实施 交付及过程管理 风险级别 低风 险 控制目标 系统 录入正确 控制措施 系统 阶段阶段流程描述流程描述控制要点控制要点 系统打印现金交款回单后 柜员加盖 现金讫章 后退客户 如须找零 将 找零现金一同交给客户 控制 复核 柜 员现金结账 控制岗位 柜员 岗 复核岗 风险因素风险因素 4 4 偷 窃 勒索 贪污 抢 劫 柜员扣压或 撕毁客户交款回 单 侵吞或挪用 客户存款 事件类型 内部 欺诈 风险级别 低风 险 控制目标 机打 回单给客户 控制措施 系统 控制 监控 会 计对账 控制岗位 出纳 主管岗 会计对 账岗 6 1 6 1 3 3 大大 额现额现 金报金报 备备 1 大额现金报备 按当地人行分支机构规定办理 大额现 金管理有关规定见附录一 现金管理有 关规定 下同 6 1 6 1 4 4 后后 续工续工 1 柜员领交现金 柜员领交现金只限于普通柜员与现金 柜员之间进行 普通柜员之间不允许相互 调拨现金 阶段阶段流程描述流程描述控制要点控制要点 作作a 柜员领取现金的处理 柜员向现金柜员领取现金时 由现金 柜员启动交易 进行系统处理 柜员 系统确认 成功后打印 柜员间现金 调拨单 柜员 现金柜员和出纳负 责人分别签字确认 现金柜员加盖 现金讫章 后同柜员办理现金交接 一联调拨单交柜员 b 柜员上缴现金的处理 柜员向现金柜员上交时 现金柜员同 柜员办理现金交接无误后 启动交易 进行系统处理 柜员系统确认 成 功后打印 柜员间现金调拨单 柜 员 现金柜员和出纳负责人分别签字确 认 现金柜员加盖 现金讫章 后 一联调拨单交柜员 柜员间现金调 拨单 见 数据集中系统 DCC 操作 规范 IXJ7315 02 2 现金整点 具体见 6 4 现金整点规范现金整点规范 3 现金结账 具体见 6 5 现金结账流程描现金结账流程描 述与控制要求 述与控制要求 6 2 柜面现金付款流程描述与控制要求柜面现金付款流程描述与控制要求 柜面现金付款流程包括受理审核 系统处理 配款 付款 后续 工作五个阶段 流程的输入为客户递交的现金取款凭证 流程的输出 为柜面现金付款服务 流程的主要风险是 不合理的大额现金支出 违反现金管理和反 洗钱的有关规定 未严格执行三核对原则 导致现金冒领 针对主要 风险的关键控制环节是 大额现金审核及报备 交付现金时三核对 具体的流程描述与控制要求见下表 柜面现金付款流程图 FKJ7215 01 02 1 受理审核2 系统处理3 配款4 付款5 后续工作 C 授权人员B 柜员A 客户 是 否 是 否 是否大额支付审批签字 提交现金 付款凭证 审单验印 系统处 理 配款 是否大额支付 换人复点 现金整点 现金结账 三核对 交付现金 发现差错 差错处理及 登记 接现金结账 流程 2 4 大额现金 报备 3 出纳错款登 记簿 接现金整点 流程 领交现金 1 阶段阶段流程描述流程描述控制要点控制要点 6 2 6 2 1 1 受受 理审理审 核核 1 受理审核 柜员受理客户提交的现金支票或其他取 款凭证时 应认真审核验印 具体要求 见 会计凭证管理程序 PKJ7203 00 和 现金支票业务作业指导书 IKJ7212 02 并按现金管理和反洗钱 管理的要求进行审查 加强大额支付的 控制 具体要求见附录一 现金管理有 关规定 发现不符合规定的凭证 应将凭证退回 并指明错误原因 符合要求的将对号单或号牌交给客户 2 大额授权及大额现金报备 大额现金经有权授权人员授权后 办理 大额现金报备手 续 授权具体见 会计业务授权管理程 序 PZL5303 00 大额现金报备按人行当地分支机构办 理 风险因素风险因素 1 1 不 恰当的交易 市场 作法 洗钱 不合 理的大额现金支 出 违反现金管 理和反洗钱的有 关规定 事件类型 客户 关系 产品及业 务实践 风险级别 低风 险 控制目标 符合 现金管理和反洗 钱管理规定 控制措施 大额 授权 控制岗位 授权 人员 6 2 6 2 2 2 系系 统处统处 理理 1 系统处理 柜员审核无误后 进行系统处理 并加 盖印章 具体操作见 数据集中系统 DCC 操作规范 IXJ7315 02 和 数据集中系统 DCC 操作指南 IXJ7315 03 其会计核算见 会计 核算程序 PKJ7218 00 其中 开户单位从其现汇账户支取外币 现钞 还应办理代客外汇买卖 风险因素风险因素 2 2 数 据录入 维护或 加载错误 会计 记账错误 数据属 性错误 系统录 入错误 事件类型 实施 交付及过程管理 风险级别 低风 险 控制目标 系统 录入正确 控制措施 系统 阶段阶段流程描述流程描述控制要点控制要点 控制 复核 柜 员现金结账 控制岗位 柜员 岗 复核岗 6 2 6 2 3 3 配配 款款 1 配款 柜员审查付款凭证要素是否正确 会计 记账 复核员是否签章 根据凭证金额 进行配款 并加盖 现金讫章 和个人 名章 a 付出的现金 票面要达到人民银行 规定的流通标准 根据规定 不能兑换的残缺 污损 的人民币和停止流通的人民币不得 对外支付 b 营业开始 领取的备付金应按券别 定位归档 尾箱内的现金应重新清 点核对 无误后方能对外支付 c 配款时需要拆捆付整把的 应先卡 把后拆捆 拆捆 后应先验看成把券别是否一致 一捆未付完应保留原 封签 拆把付零张时 必须先点足 一百张无误后 方 能拆把 2 换人复点 大额现金应将现金 付款凭证交复核员 复核 经复核无误后将现金点交给客户 复核员在复核时如发现所配款项与金额 不符 应将现金 凭证一并退还柜员复 核重配 不能只退多余款或补足短款 风险因素风险因素 3 3 其 它任务执行失误 配款错误 事件类型 实施 交付及过程管理 风险级别 低风 险 控制目标 配款 正确 控制措施 审核 凭证 按大写金 额配款 控制岗位 柜员 岗 6 2 6 2 4 4 付付 1 三核对 对外付款时必须三核对 即叫单位或取 款人名 问答取款金额 核对并收回号 风险因素风险因素 4 4 交 付失败 未严格 执行三核对原则 阶段阶段流程描述流程描述控制要点控制要点 款款牌或对号单 2 交付现金 核对无误后将现金当面交给客户 a 当面点清现金 一笔一清 b 客户当面清点发现差错 必须严格 复查 经证实确系错款 当场办理多 退少补手续 并登记 出纳错款登记 簿 见记录二 有关人员签章 导致现金冒领 事件类型 实施 交付及过程管理 风险级别 低风 险 控制目标 交付 现金无误 控制措施 三核 对 控制岗位 柜员 岗 6 2 6 2 5 5 后后 续工续工 作作 1 柜员领交现金 柜员领交现金只限于普通柜员与现金柜 员之间进行 普通柜员之间不允许相互调 拨现金 a 柜员领取现金的处理 柜员向现金柜员领取现金时 由现金 柜员启动交易 进行系统处理 柜员 系统确认 成功后打印 柜员间现金 调拨单 柜员 现金柜员和出纳负 责人分别签字确认 现金柜员加盖 现金讫章 后同柜员办理现金交接 一联调拨单交柜员 柜员间现金调 拨单 见 数据集中系统 DCC 操 作规范 IXJ7315 02 b 柜员上缴现金的处理 柜员向现金柜员上交时 现金柜员同 柜员办理现金交接无误后 启动交易 进行系统处理 柜员系统确认 成 功后打印 柜员间现金调拨单 柜 员 现金柜员和出纳负责人分别签字确 认 现金柜员加盖 现金讫章 后 一联调拨单交柜员 2 现金整点 具体见 6 4 现金整点规范现金整点规范 阶段阶段流程描述流程描述控制要点控制要点 3 现金结账 具体见 6 5 现金结账流程描现金结账流程描 述与控制要求述与控制要求 6 3 票币兑换流程描述与控制要求票币兑换流程描述与控制要求 票币兑换流程包括受理并鉴定 兑入现金 系统处理 兑出现金 四个阶段 流程的输入为兑换 调换 申请 流程的输出为上缴人行 的损伤币 流程的主要风险是 兑换鉴定不准确 导致纠纷 针对主要风险 的关键控制环节是 兑换鉴定 具体的流程描述与控制要求见下表 票币兑换 含损伤币上缴 流程图 FKJ7215 01 03 1 受理并鉴定2 兑入现金3 系统处理4 兑出现金 D 人行货币金银部 门 B 柜员A 客户 是 否 是 否 是 否 是否可兑换 说明鉴定结 果 系统处理 配兑出款现金付客户 调换现金申 请 兑入现金 残钞保管 提交兑换现 金 兑换鉴定 是否本币 1 加盖印章 托收登记 接现钞调 缴流程 送有权部门 鉴定 退还现金 是否同意 上缴人行 出具证明 申请鉴定出具鉴定书 阶段阶段流程描述流程描述控制要点控制要点 6 3 6 3 1 1 受受 理并理并 鉴定鉴定 1 受理 票币兑换指对客户的残损人民币兑换和 已公告拟停止流通人民币兑换 现金调 换包括对客户办理人民币主辅币和券别 的调换 收兑停止流通的人民币 并将 其交存当地中国人民银行 凡办理人民币存取款业务的经办行应无 偿为公众兑换残缺 污损人民币 不得 拒绝兑换 2 兑换鉴定 兑换残币按照 中国人民银行残缺污损 人民币兑换办法 的标准 见附录三 兑换 残损外币不予兑换 可为客户办理托收 发现假币的 按假币收缴鉴定流程办理 具体见 反假币管理作业指导书 IKJ7215 05 3 说明兑换结果 柜员在办理残缺 污损人民币兑换业务 时 应向残缺 污损人民币持有人说明 认定的兑换结果 不予兑换的残缺 污 损人民币 应退回原持有人 a 残缺 污损人民币持有人同意金融 机构认定结果的 对兑换的残缺 污损人民币纸币 经 办行应当面将带 有本行行名的 全额 或 半额 戳 记加盖在票面上 b 残缺 污损人民币持有人对经办行 认定的兑换结果有异议的 经持有人 要求 经办行应出具认定证明并退回 该残缺 污损人民币 持有人可凭认定证明到中国人民银行 风险因素风险因素 1 1 其 它任务执行错误 兑换鉴定不准 确 导致纠纷 事件类型 实施 交付及过程管理 风险级别 极小 风险 控制目标 兑换 鉴定准确 控制措施 业务 培训 控制岗位 柜员 阶段阶段流程描述流程描述控制要点控制要点 分支机构申请 鉴定 中国人民银行应自申请日起 5 个工作日内做出 鉴定并出具鉴定书 持有人可持中国 人民银行的鉴定 书及可兑换的残缺 污损人民币到金 融机构进行兑 换 6 3 6 3 2 2 兑兑 入现入现 金金 1 兑入现金并盖章 按照 先兑入 后兑出 原则 办理现 金兑入 6 3 6 3 3 3 系系 统处统处 理理 1 柜员进行系统处理 具体操作见 数 据集中系统 DCC 操作规范 IXJ7315 02 和 数据集中系统 DCC 操作指南 IXJ7315 03 6 3 6 3 4 4 兑兑 出现出现 金金 1 兑出现金 柜员配兑出款 将兑换现金交给客户 2 残缺 污损人民币上缴 收回的损伤币不得流通使用 损伤人民 币向现金业务库办理交库的手续则同完 整券 或流通人民币 并应按照当地 人行的规定 及时交存 具体交存手续 见 人民币现金调缴作业指导书 IKJ7215 02 损伤币上缴人行后发现长短款或假币 按照 出纳错款及案件管理作业指导书 ICZ8200 05 和 反假币管理作业指 导书 IKJ7215 05 办理 3 已公告拟停止流通人民币的上缴具体 阶段阶段流程描述流程描述控制要点控制要点 见每次人民银行文件 6 4 现金整点规范现金整点规范 1 收入现金 必须进行复点整理 未经复点整理的现金不得直接 对外付出 2 业务量大的行处 应单独设置票币整点专柜 未单独设柜的票 币复点整理工作由收款柜出纳人员或专职管库员负责 3 票币未整点准确前 不得将原封签 腰条丢失 以便发现差错 时证实和区分责任 4 人民币现金整点应按人民银行的要求进行 a 纸币要按券别 版别分类 点准 挑净 墩齐 捆紧 盖章清楚 平铺整 理捆扎 一百张为把 扎把腰条扎在中央 十把为捆 正面均需向上 并 加以垫纸 用线绳双十字捆扎 结头应结于垫纸之上 封签之下的中位 挑剔标准见人民银行制定的 不宜流通人民币挑剔标准 附录四 b 硬币按面额分类 一百枚 或五十枚 为卷 十卷为捆 依不同方法捆扎 c 损伤币 除按上述规定外 必须双腰条在票币两端的四分 之一处分别捆扎 整点两截 火烧等损伤币 必须用纸粘贴好 严禁用金 属物连接 d 经复点整理的票币 应逐把 卷 加盖带行号的经手人名 章 不得打捆后 再补章 成捆票币应加贴封签 注明行名 券别 金额 封捆日期 加盖 封包员 复核员名章 整捆损伤票币应在封签上加盖 损伤 字样戳记 以便识别 e 经复点整理的票币 应达到 五好钱捆 标准 即点数 准确 残币挑净 平铺整齐 把捆扎紧 印章清楚 5 外币应按相同币种相同面额 正面 正置 平整打开 每一百 张为一把 每十 把为一捆 6 5 现金结账流程描述与控制要求现金结账流程描述与控制要求 现金结账流程包括中午碰库和日终结账两个阶段 流程的输入为 结账的需求 流程的输出为保证现金出纳工作的准确与安全 流程的主要风险是 兑换鉴定不准确 导致纠纷 针对主要风险 的关键控制环节是 兑换鉴定 具体的流程描述与控制要求见下表 现金结账流程图 FKJ7215 01 04 1 中午碰库2 日终结帐 C 业务负责人B 综合员A 柜员 是 否 否 否 否 是 是 清点现金 清点现金 与系统核 对 是否相符 双人装箱 上锁 核对账实 入库 柜 保 管 查找原因 与系统核 对 是否相符 柜员 金库结 账 双人装箱 上锁 入库保管 查找原因 是否长短款 系统挂帐 接出纳错款处 理流程 打印库存现金 登记簿 是否三次不 符 1 2 3 4 与会计对帐 机构日结 核算主体日结 核对账实核对账实 阶段阶段流程描述流程描述控制要点控制要点 6 5 6 5 1 1 中中 午碰午碰 库库 1 柜员试结账 每天中午停止营业后 柜员分币种清理 尾箱内的现金票面 和金额 与现金收付流水核对 柜员进 行系统试结账处理 具体操作见 数据集中系统 DCC 操 作规范 IXJ7315 02 和 数据集中系 统 DCC 操作指南 IXJ7315 03 下同 核对有差异 柜员查找原因并再次试结 账 2 装箱入库 与系统核对无误后 现金柜员员核对账 实并确认 双人封箱上锁 办理入库 保险柜 手续 入库手续具体见 金 库管理程序 PKJ7216 00 下同 风险因素风险因素 1 其 它任务执行错误 柜员贪污款项 与系统核对不符 事件类型 实施 交付及过程管理 风险级别 中等 风险 控制目标 账实 相符 控制措施 换人 核实确认 控制岗位 现金 柜员 出纳主管 风险因素风险因素 2 其 它任务执行错误 柜员贪污款项 事件类型 实施 交付及过程管理 风险级别 中等 风险 控制目标 尾箱 现金安全 控制措施 双人 装箱上锁 控制岗位 现金 柜员 出纳主管 6 5 6 5 2 2 日日 1 柜员结账 a 结账前 柜员分币种将尾箱内成捆 把 的现金交现金柜员 并进行 风险因素风险因素 3 其 它任务执行错误 柜员贪污款项 阶段阶段流程描述流程描述控制要点控制要点 终结终结 账账 系统处理 同时逐笔 实时登记 款项交接登记簿 不成捆 把 的现金并入尾箱 b 营业终了前 柜员清理尾箱内的现 金票面和金额 与 现金收付流水核对 柜员进行系统 日结处理 核对有 差异 柜员查找原因并再次日结 发生长短款 按 出 纳错款及案件管理作业指导书 ICZ8200 05 办理 若连续三次结账不符 则系统自动 挂账 柜员结束结 账 柜员日结成功打印 库存现金登 记簿 样式见 数据集中系统 DCC 操作规范 IXJ7315 02 现金柜员核对账实并确认 双人 装箱上锁 办理尾箱入 库手续 现金柜员结账前办理现金缴存 其他同柜员结账 打印 的 库存现金登记簿 由出纳主 管核对账实并确认 c 营业中柜员交接时 应按照柜员现 金结账的处理手续 进行处理 并登记 会计人员工 作交接登记簿 2 金库结账 金库管库员清点当日现金出 入库票和 库存现金数 进行系统日结处理 核对 相符打印 库存现金登记簿 经两名 管库员签章确认 3 机构结账 与系统核对不符 事件类型 实施 交付及过程管理 风险级别 中等 风险 控制目标 账实 相符 控制措施 换人 核实确认 控制岗位 现金 柜员 出纳主管 风险因素风险因素 4 其 它任务执行错误 柜员贪污款项 事件类型 实施 交付及过程管理 风险级别 中等 风险 控制目标 尾箱 现金安全 控制措施 双人 装箱上锁 控制岗位 现金 柜员 出纳主管 阶段阶段流程描述流程描述控制要点控制要点 柜员日结完成后 与会计对账 办理机 构现金结账 日结 成功打印 机构现金收付汇总表 样 式见 数据集中系统 DCC 操作规范 IXJ7315 02 4 核算主体结账 机构结账完成后 办理核算主体现金结 账 日结成功打印 现金收付汇总表 样式见 数据集 中系统 DCC 操作规范 IXJ7315 02 7 7 检查检查监督监督 1 稽核员对每日现金凭证进行稽核 具体见 会计稽核作业指 导书 IXG8103 02 2 各级会计部门 营业机构出纳负责人 营业机构主管负责人 和一二级分行主管行长对柜面现金业务进行检查 具体要求 见 现钞业务管理程序 PKJ7215 00 和 会计检查作业指 导书 IXG8103 01 3 实施体系文件审核时对本体系文件的修订 维护和使用及实 施效果进行检查 8 8 依据文件 相关体系文件依据文件 相关体系文件 8 1 依据文件依据文件 1 关于印发A 0 版的通知 建总发 2005 295 号 2 中国人民银行残缺人民币兑换办法 中国人民银行令 2003 7 号 3 关于贯彻执行的有关通知 建总函 2000 213 号 4 关于转发 中国人民银行关于印发的通知 建会 2003 148 号 5 关于转发的通知 建总函 2001 649 号 6 关于转发人民银行的通知 建会字 1999 145 号 7 关于转发中国人民银行的通知 建总函 2000 377 号 8 现金管理暂行条例 国务院令 1988 12 号 9 中国人民银行关于印发的通知 银发 1988 288 号 人民币大额和可疑支付交易报告管理 办法 中国人民银行令 2003 2 号 10 金融机构大额和可疑外汇资金交易报告管理办法 中国人 民银行令 2003 3 号 11 中国人民银行关于加强现金管理工作有关问题的通知 银 发 1997 107 号 12 大额现金支付登记备案规定 银发 1997 121 号 13 关于转发的通知 建总函 2002 30 号 14 中国建设银行关于转发国家外汇管理局的通知 建总函 1997 210 号 9 9 附录附录 附录一 现金管理有关规定 附录二 流通本 外币现钞种类 附录三 残缺污损人民币兑换标准 附录四 不宜流通人民币挑剔标准 10 10 记录记录 记录一 封包错款证明单 RKJ7215 01 01 记录二 出纳错款登记簿 RKJ7215 01 02 附录一 现金管理有关规定附录一 现金管理有关规定 现金管理有关规定 一 开户单位可以在下列范围内使用现金 1 职工工资 津贴 2 个人劳务报酬 包括稿费和讲课费及其他专门工作报酬 3 支付给个人的各种奖金 包括根据国家规定颁发给个人的 科学技术 文化 艺术 体育等各种奖金 4 各种劳保 福利费用以及国家规定的对个人的其他支出 5 收购单位向个人收购农副产品和其他物资支付的价款 6 出差人员必须随身携带的差旅费 7 结算起点以下的零星支出 8 中国人民银行确定需要支付现金的其他支出 指因采购地 点不确定 交通 不便 抢险救灾以及其他特殊情况 办理转账结算不够方 便 必须使用现 金的开户单位 要向开户银行提出书面申请 由本单位财 会部门负责人签 字盖章 开户银行审查批准后 予以支付现金 二 企事业单位库存现金管理规定 1 大中城市银行开户的单位 可保留 3 天日常零星开支所需 的现金量 在县及县以下银行开立账户的单位 可保留 5 天日常零星开支所需的现金量 边远地区和交通不便地区 的开户单位 可保留 10 天以下日常零星开支所需的现金量 2 核定的库存限额如需调整 原则上一年调整一次 开户银 行对开户单位超库存限额的部分要及时回笼 3 对没有在银行单独开立账户的附属单位也要实行现金管理 必须保留的现金 也要核定限额 其限额包括在开户单位 的库存限额之内 4 商业和服务行业的找零备用现金也要根据营业额核定定额 但不包括在开户单位的库存现金限额之内 5 开户银行为非银行金融机构核定的库存现金限额 必须报 经人民银行当地分支机构批准 三 大额现金管理规定 1 大额现金的数量标准由中国人民银行各省 自治区 直辖 市分行根据当地开户单位正常 零星的现金支出的实际确 定 并报中国人民银行总行备案 2 大额现金支付登记备案的范围为开户单位的大额现金支付 工资性支出和农副产品采购现金支出除外 超过大额现 金标准 注明 现金 字样的银行汇票 银行本票 3 单位大额现金管理有关规定 1 开户单位在提取大额现金时 要填写有关大额现金支取登 记表格 表格的 主要内容应包括支取时间 单位 金额 用 途等 开户银行要建立台账 实行逐笔登记 并于季后十五日 内报送中国人民银行当地分支行备案 2 开户银行签发的每张现金汇票本票的金额超过 30 万元或 一日对同一收款人签发两张以上的现金银行汇票或银行本票 须经管理行批准并报人民银行当地分支机构备案 3 对人民币金额 20 万元以上的单笔现金收付 包括现金缴 存 现金支取和现金汇款 现金汇票 现金本票解付属于大额 现金收付 应由经办行于业务发生日起的第 2 个工作日报送人 民银行当地分支行 并由其转报中国人民银行总行 4 凡是单位持有的具有消费结算 转账结算 包括自动转 账 自动转存 代发工资 代缴费用等 存取现金和一卡多 户等功能的银行卡 在使用过程中需要注入资金的 必须从单 位的基本存款账户中转入 不得缴存现金 不得将销货款存入 开户银行对持卡人持有的单位银行卡一律不得支付现金 对于 转入单位持有的银行卡中的转账支票 收款人必须写收款单位 的账户名称 不得将发卡的开户银行作为收款人 4 个人大额现金管理有关规定 1 对一日一次性从储蓄账户 含银行卡户 提取现金 万元 不含 万元 以上的 柜员应请取款人提供有效身份证件 并经机构会计负责人核实后予以支付 其中一次性提取现 金 万元 含 万元 以上的 应请取款人须至少提前 天预约 2 对一日一次性或一日累计超过 万元以上的储蓄账户现 金支付 经办行要逐笔登记 并按月向人民银行当地分支 机构备案 居民个人一次性或一日累计支取 50 万元 含 50 万元 以上大额现金的 开户银行应单独登记并于次日向人 民银行当地分支机构备案 3 对人民币金额 20 万元以上的单笔现金收付 包括现金缴 存 现金支取和现金汇款 现金汇票 现金本票解付属于 大额现金收付 应由金融机构于业务发生日起的第 2 个工 作日报送人民银行当地分支行 并由其转报中国人民银行 总行 4 对于每次超过等值 1 万美元 含 1 万美元 的外币现钞