2017年重庆省税务师《财务与会计》考试题.docx

精品文档2017年重庆省税务师财务与会计考试题一、单项选择题（共 25题，每题2分，每题的备选项中，只有1个事最符合题意） 1、工程设计单位负责工程设计任务，同时参与工程项目施工的监督、协调，其取得的收入，税务处理正确的是_。A按“服务业一其他服务业”税目征收营业税B不征收营业税C按“建筑业”税目征收营业税D先按“建筑业”税目征收一道营业税，再按“服务业”税目征收一道营业税 2、某市汽车制造厂(一般纳税人)2004年10月购进原材料等，取得的增值税专用发票上注明税款共600万元，销售越野汽车取得销售收入(含税)8000万元；用价值50万元的两辆越野汽车赞助某汽车拉力赛车队；厂汽车维修部门领用两辆改装的越野汽车，成本价格30万元。该厂汽车适用的消费税税率为5%，成本利润率为6%。根据以上资料，回答下列问题：本月应纳的增值税为（）万元。A575.35B1175.06C774.54D773.913、某女年龄9岁，对下列哪一行为，相对人可以行为人无民事行为能力为由主张无效_。A该女接受舅舅送给的一块手表B该女每天上学途中带邻居4岁的小孩上幼儿园，邻居给她150元作报酬C该女替邻居刘大妈给女儿写信，刘大妈给她10元钱作为报酬D该女品学兼优，一家公司奖励她3000元 4、正保公司2008年1月1日为建造一生产线，向银行借入100万美元的专门借款，期限为三年，年利率为8%，利息按季计算，到期支付。1月1日借入时的市场汇率为1美元=7.0元人民币，3月31日的市场汇率为1美元=7.2元人民币。假设2008年第一季度属于资本化期间，则第一季度外币专门借款汇兑差额的资本化金额为_。A16.4B20.4C20D05、刑法中关于紧急避险的规定不适应于_。A职务上、业务上负有特定责任的人避免本人的危险B来自地震、水灾等自然力量的袭击C来自精神病人的侵害D来自动物的侵袭 6、对于借款企业来说，在预期市场利率呈上升趋势的情况下应使用_A固定利率B浮动利率C加息利率D贴现利率 7、张某于2006年2月份与单位签订协议，自2006年3月起对单位实行承包经营。至2006年底，企业共实现税后利润23万元，按协议规定，张某上交单位20万元。承包期间张某每月还从单位取得生活补助2000元。则张某在承包期间应纳个人所得税_元。A8350B9225C5950D9070 8、对企业实行出口退税的目的，是在世界范围内维护商品的公平竞争。因此，下列说法正确的是_。A企业所得税不具有转嫁性质，进入国际市场的商品不应含所得税，所以应退税B增值税、消费税具有转嫁性质，进入国际市场的商品不应含流转税，所以应退税C营业税具有转嫁性质，进入国际市场的商品不应含流转税，所以应退税D城市维护建设税是附加税，所以必须退税 9、根据物权法规定，关于用益物权设立的表述中错误的是_。A土地承包经营权自土地承包经营权合同生效时设立B建设用地使用权自建设用地使用权出让合同生效时设立C地役权自地役权合同生效时设立D建设用地使用权自登记时设立 10、企业因城镇整体规划、库区建设、棚户区改造、沉陷区治理等公共利益进行搬迁，收到政府从财政预算直接拨付的搬迁补偿款，应计入的科目是_。A其他应付款B专项应付款C长期应付款D营业外收入11、对限制人身自由的行政强制措施不服提起行政诉讼的，可以由被告所在地或者原告所在地人民法院管辖，下列不属于原告所在地的是_。A原告户籍所在地B原告单位所在地C原告的经常居住地D原告被限制人身自由所在地 12、某建筑公司2003年自建房屋6栋，每栋房屋的建筑成本为768万元。其中2栋作为办公室；2栋对外出售，取得销售收入3920万元；按房改成本价向职工出售房屋一栋；1栋按售价1960万元抵顶了应付给建筑材料供应商的货款。该建筑公司上述业务应纳营业税_万元。A398.51B496.51C427.39D372.38 13、对从事能源交通港口码头基础设施项目的生产性外商投资企业，在报经国家税务总局批准后，可减按_的税率征收企业所得税，不受投资区域的限制。A10%B15%C20%D24%14、对_的具体行政行为，人民法院可以判决变更。A违反法定程序B主要证据不足C适用法律错误D行政处罚显失公正 15、远航企业于2007年12月31日购进一座建筑物，于2008年1月1日用于出租。该建筑物的成本为1 210万元，用银行存款支付。建筑物预计使用年限为20年。预计净残值为10万元。该建筑物划分为投资性房地产，采用公允价值模式进行计量，年租金为 150万元，于每年年末支付，2008年12月31日，该建筑物的公允价值为1 300万元。则2008年度由于该项投资性房地产对营业利润的影响金额为_万元。A240B150C90D60 16、当事人不服第一审人民法院行政判决的，有权在判决书送达之日起_内，向上一级人民法院提起上诉。A5日B10日C15日D30日 17、减免税是税收优惠，下列有关减免税的表述正确的是_。A减免税的权限属于全国人大及其常委会B“民政福利企业的增值税由税务机关限额即征即退”属于税额式减免C零税率属于税基式减免D税收加成征收的目的是为地方政府筹措财政收入 18、下列行为属于视同销售货物，应征收增值税的是_。A某商店为服装厂代销儿童服装B某批发部门将外购的部分饮料用于职工福利C某企业将外购的水泥用于基建工程D某企业将外购的洗衣粉用于个人消费 19、根据现行消费税有关规定，应税消费品的全国平均成本利润率的确定机关是_。A国家税务总局B国务院C财政部D省国家税务局 20、某盐场2003年4月发生下列业务：生产液体盐580000吨，当月销售430000吨；本月以外购的液体盐100000吨用于生产固体盐70000吨，全部对外销售；以自产的液体盐 50000吨加工生产固体盐36000吨，当月全部对外销售，取得不含税销售收入315000元，合同规定，货款分三个月等额收回，本月实际收到1/4的货款。该盐场资源税适用税额：液体盐3元/吨，固体盐25元/吨，外购液体盐资源税适用税额5元/吨。该企业本月应纳资源税_元。A3940000B2840000C3440000D2765000 21、从世界范围看，个人所得税制可以划分为三种类型，我国个人所得税制属于_。A综合所得税制B分类所得税制C混合所得税制D源泉扣缴税制 22、国际税法是调整国与国之间税收权益分配的法律规范的总和，在国际税法的主要内容中，具有其根本性问题的内容是指_。A税收管辖权及其协调B国际重复征税的缓解与消除C国际避税和反避税D国际税收协定23、公民、法人或其他组织对下列_不服，不可以提起行政复议。A行政机关的行政处罚行为B行政机关的行政处分行为C行政机关的行政强制行为D行政机关的行政许可行为 24、我国房产税的征税范围不包括_。A城市B县城C农村D建制镇25、某生产企业坐落在大城市，经有关部门核定2003年16月占用土地面积共计20000平方米，其中幼儿园占地600平方米、绿化占地400平方米。当年6月底将占地面积3000平方米的生产厂房售出，取得收入360万元。当地省级人民政府确定每平方米征收城镇土地使用税3元。2003年该企业应缴纳城镇土地使用税_元。A52500B53700C54300D57000二、多项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，有2个或2个以上符合题意，至少有1个错项。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得 0.5 分） 1、企业所得税年度纳税申报表(附表十)广告费支出明细表中的“税收规定的扣除率”栏可以填写的内容不包括_。A2%B8%C15%D25%E100% 2、下列有关固定资产成本的确定，说法正确的有_。A投资者投入固定资产的成本，应当按照投资合同或协议约定的价值确定，但合同或协议约定价值不公允的除外B融资租入的固定资产，承租人应当将租赁开始日租赁资产原账面价值与最低租赁付款额现值两者中较低者作为租入资产的入账价值C核电站核设施企业固定资产预计的弃置费用现值应计入固定资产的成本D施工过程中盘亏工程物资的净损失应计入固定资产成本E固定资产在资本化期间发生的专门借款利息应计入固定资产成本(不考虑闲置资金收益)3、下列项中，符合个体、私营业户建立复式账规定的有_。A注册资金在20万元以上的，应建立复式账B注册资金在10万元以上20万元以下的C销售增值税应税劳务的纳税人或营业税纳税人月销售(营业)额在40000元以上，应建立复式账D建立复式账的个体工商业户的现金日记账、银行存款日记账和总分类账，必须使用订本式账簿E建立收支凭证粘贴簿、进货销货登记簿或者使用税控装置 4、关于营业税的表述正确的有_。A某建筑公司承包一项工程，承包额 3500万元，将其中部分工程转包给一建筑队，建筑队的承包额为500万元，建筑公司应按3000万元的营业额计征税款B某人将自己购置的一栋商品房赠送给自己的儿子，没有取得收入，不交营业税C以无形资产、固定资产投资人股，参与接受方利润分配、共同承担投资风险的行为，不征收营业税，在投资期后转让其股权的也不征收营业税D营业税和增值税都规定了起征点，达不到起征点的单位和个人都可得到不征税的照顾5、某居民纳税人，2009年财务资料如下：收入合计30万元，成本合计26万元，经税务机关核实，企业未能正确核算收入，税务机关对企业核定征收企业所得税，应税所得率为 20%，2009年应纳企业所得税为_万元。A1.63B1.75C2D3 6、下列所得中，可以享受暂免征收个人所得税的有_。A外籍个人按照合理标准取得的子女教育费B个人举报违法行为获得的当地税务局发放的奖金C外籍个人从外商投资企业取得的股息、红利所得D个人转让自用5年以上的家庭唯一生活用房取得的所得E职工内部退养取得超过当地上午职工平均工资3倍以上部分的退养金 7、下列各项，符合融资租赁标准的有_。A在租赁期满时，租赁资产的所有权转移给承租人B承租人有购买租赁资产的选择权C租赁期占租赁资产尚可使用年限的大部分D租赁开始日最低租赁付款额的现值几乎相当于租赁开始日租赁资产原账面价值E在租赁期内，承租人可以随时以市场价值购买租赁资产 8、下列各项中，符合营业税有关纳税地点的具体规定的是_。A纳税人转让土地使用权，应当向土地所在地主管税务机关申报纳税B纳税人从事运输业务的，应当向应税劳务发生地的主管税务机关申报纳税C纳税人跨省承包工程的，应当向其机构所在地工程所在地的主管税务机关申报纳税D纳税人出租机器设备的，应当向机器设备使用地的主管税务机关申报纳税 9、在处理税法对人的效力时，我国采用的是_。A属人主义原则B属地主义原则C指定原则D属人和属地相结合原则 10、增量预算的缺点在于_。A工作量大B受原有项目的制约C不利于根据情况的变化调整预算D具有滞后性E具有间断性11、下列对于企业所得税中关于民族自治地方的优惠政策的理解正确的有_。A民族自治地方的自治机关对本民族自治地方的企业应缴纳的企业所得税，可以决定减征或者免征B民族自治地方的自治机关对本民族自治地方的企业应缴纳的企业所得税中属于地方分享的部分，可以决定减征或者免征C自治州、自治县决定减征或者免征的，须报国务院批准D自治州、自治县决定减征或者免征的，须报省、自治区、直辖市人民政府批准E对民族自治地方内国家限制和禁止行业的企业，不得减征或免征企业所得税 12、下列各项中属于投资项目的现金流出的有_。A所得税B销售收入C折旧D净利润E付现成本 13、普通发票真伪鉴别方法有_。A对照光线审查增值税专用发票的发票联和抵扣联，看是否为国家税务总局统一规定的带有水印图案的防伪专用纸印刷B发票监制是识别发票真伪的法定标志之一C用紫外线灯和发票鉴别仪鉴别无色和有色荧光防伪标志D从发票联底纹、发票防伪专用纸等方面识别E采用发票防伪鉴别仪器，识别是否为统一的防伪油墨14、审核评税的步骤依次是_。A评析B认定C核实D处理 15、下列项目中，应在“材料成本差异”科目借方核算的有_。A材料采购的实际成本大于计划成本的超支额B材料采购的实际成本小于计划成本的节约额C以非货币性交易换入原材料的入账价值小于库存的同类型存货的计划成本的差额D结转发出材料应分担的材料成本差异节约额E调整库存材料计划成本时，调整减小的计划成本 16、下列项目中，应记入“坏账准备”账户贷方的有_。A经批准转销的坏账B因以前年度销售退回而使该项已计提坏账准备的应收账款转销C收回过去已确认并转销的坏账D年末按应收款项余额的一定比例计算并补提的坏账准备E因降低提取比例而冲回的已计提的坏账准备 17、按照土地增值税的有关规定，下列房地产的各项行为中，应征收土地增值税的有_。A以房地产抵债而发生房地产产权转移的B被兼并企业将房地产转让到兼并企业中的C某外商投资企业将其接受投资的房地产对外转让D建造普通标准住宅出售增值额超过扣除项目金额20%的E将房产捐赠给子公司 18、计算丙企业本月应纳营业税为_元。A1700B4350C2650D2610 19、与股票投资相比，债券投资的主要优点有_。A投资风险小B投资安全性好C没有经营管理权D投资收益稳定E投资风险大 20、根据最高人民法院关于民事诉讼证据的若干规定，人民法院指定的举证期限不得少于_。A10日B15日C30日D60 21、该企业2006年工资、工资附加“三费”调整金额为_。A146.4万元B169.44万元C163.68万元D348万元 22、因专门借款而发生的借款费用可以予以资本化