春龙组织结构与管理体系人力与财务二期汇报

2001年3月1日,CL-OMS02,1,组织结构和管理体系咨询第二期(中高级人员管理和财务体系建设）,新华信管理咨询2001年3月1日山东龙口,机密,2001年3月1日,CL-OMS02,2,今日议程,二期报告核心内容介绍张江燕09:00-09:15中高级人员管理郭军平09:16-09:55财务体系建设林海峰09:56-10:55下一步工作计划张江燕10:56-11:55,2001年3月1日,CL-OMS02,3,目录,引言二期报告核心内容中高级人员管理中高级人员的薪酬体系和绩效评估管理岗位工作胜任度评估办法介绍及现任17名中高级管理人员评估结果财务体系建设组织建设制度建设人员培训气动和彩印厂的债务分配下一步工作计划附录附录一：财务日报、月报、年报格式附录二：两次财务会计人员考试结果分析,2001年3月1日,CL-OMS02,4,企业管理的本质在于不断提高本企业基本活动和辅助活动的质量,基本活动,辅助活动,企业活动价值链,ZJY,2001年3月1日,CL-OMS02,5,人力资源管理和财务会计管理薄弱是春龙集团在管理上亟待解决的二个根本问题,主要问题,改进建议,基本管理差管理意识差规章制度不到位没有进行内外部有价值的信息搜集、整理和分析“口头”多于“书面”没有人力资源管理没有专门部门和专人负责没有选拔人才的科学办法和流程没有考评和激励机制没有系统培训计划财会管理混乱会计主体不明确真假不分，不能传递真实的经营信息资产流动差，经营风险大基础管理差内部凭单设计不合理原始凭证管理混乱基础数据匮乏人员普遍素质急待提高采购分散，不便于控制，存在交叉采购现象,成立集团管理发展委员会，明确今明两年的工作重点是促进企业管理水平的全面提高转变意识，春龙首先是要避免“夭折”，必须是先生存后发展明确今明两年，是“抓管理促效益”年完善各种规章制度严格执行，违者从快从严处理，促进全体员工自觉遵守设立专门部门，全面加强人力资源管理明确岗位职责，建立科学选拔人才机制用绩效考评和激励制度代替“红包”发放逐步建立公司的培训系统，重视对管理队伍和后备力量的培训必须明确春龙各企业是独立法人，会计主体，在集团内部考核中企业必须自负盈亏集团对企业的考核就是对各企业领导班子的考核，有奖有罚加强财会基础管理工作,形成有效监督和控制统一采购，控制“支出源头”,ZJY,2001年3月1日,CL-OMS02,6,咨询是结果更是过程,ZJY,四次培训,三次财会考试,上海招聘,2001年3月1日,CL-OMS02,7,二期报告的核心内容,春龙集团中高级人员管理手册,春龙集团财务体系,中高级职务说明书中高级人员绩效评估办法现任中高级人员胜任度评估附件职务分析访谈提纲确定薪酬结构的量化分析工具管理人员胜任度测评工具,财务部职位说明书春龙集团财务管理制度春龙集团财务报告体系附件三份财会考试试卷财会考试答案,2001年3月1日,CL-OMS02,8,目录,引言二期报告核心内容中高级人员管理中高级人员的薪酬体系和绩效评估管理岗位工作胜任度评估办法介绍及现任17名中高级管理人员评估结果财务体系建设组织建设制度建设人员培训气动和彩印厂的债务分配下一步工作计划附录附录一：财务日报、月报、年报格式附录二：两次财务会计人员考试结果分析,2001年3月1日,CL-OMS02,9,职务访谈,春龙集团中高级职位分析步骤如下：,编写职务说明书,公司4人及新华信3人对岗位进行评分,统计并分析结果,根据前期确定的组织结构图确定24个岗位,确定24个岗位,根据海氏职位分析方法计算各职位的平均贡献度,根据专家打分情况确定各层级管理职位的平均贡献度和离差,资料来源:新华信访谈和研究,GJP,2001年3月1日,CL-OMS02,10,确定的新的春龙组织结构如下,GJP,2001年3月1日,CL-OMS02,11,针对新的岗位，对考察指标进行打分，计算职务贡献作为确定薪酬的标准,春龙职务分析步骤,确定24个岗位,编写职务说明书,公司4人及新华信3人对岗位进行评分,统计并分析结果,职务访谈,海氏职务分析,职务相对贡献,知识技能,解决问题能力,职务责任,管理技巧沟通交往能力专业知识、专业经验和实际方法,思维环境：职务所处环境对担任职务人员的思维设置的限制思维难度：职务需要担任者进行创造思维的程度大小,职务责任：可能造成的经济后果职务对结果的作用行动的自由度,资料来源:新华信访谈和研究,GJP,2001年3月1日,CL-OMS02,12,根据专家小组对职务的评分计算整理各职务的相对贡献如下,资料来源:新华信访谈和研究,GJP,2001年3月1日,CL-OMS02,13,可以看出各层次职务的相对贡献成阶梯分布，虽然专家小组一致认为自控研究所长的相对贡献较大，但考虑到春龙的实际情况，中层的平均贡献不考虑它的影响,资料来源:新华信访谈和研究,GJP,2001年3月1日,CL-OMS02,14,基本工资根据各层次职务的平均相对贡献确定的基本工资系数和波动范围如下：,说明：工资系数是指一个倍数，例如中层工资如果是1000元/月，那么高层工资为1800元/月，中高层为1300元/月；工资系数=职务评分/中层职务评分工资浮动范围是指该层次平均工资左右的差异范围（可以实行，也可以不实行）工资浮动范围=职务评分的标准偏差/平均职务评分,资料来源:新华信访谈和研究,GJP,2001年3月1日,CL-OMS02,15,根据规划求解的方法确定各层次的工资收入中基本工资额和业绩奖金的比例,确定目标,目前春龙中高层的工资奖金的年支出为60.48万元新的薪酬体系的中高层工资奖金支出应在60.48万元左右,确定约束条件,各层次的基本工资之间比例符合前面确定的工资系数各层次的奖金占本层次薪金支出的比例均在40%以上新得体系下，工资总额与原有工资总额变动不大各层次平均年工资额之比不小于工资系数,确定已知条件,各层次的工资系数,求解,将目标、已知条件和约束条件输入计算机，求得最优解在最优解的基础上进行小幅调整，得到最终结果,资料来源:新华信访谈和研究,GJP,2001年3月1日,CL-OMS02,16,确定的各层次基本工资和业绩奖金如下表,注：奖金是指业绩考核得分为100分的奖金数额,资料来源:新华信访谈和研究,GJP,2001年3月1日,CL-OMS02,17,春龙集团中高级管理人员薪资结构包括：基于职务的基本工资、基于绩效考评的业绩奖金和过渡性的特殊津贴,总收入,基本工资,业绩奖金,过渡性特殊津贴,每月的固定收入,根据确定的考核指标计算的奖金收入这部分收入与考核指标的完成情况挂钩，包括未完成扣除和超额奖励,对特殊人才的激励：满足外聘高级人才的薪金要求奖励对集团发展作出突出贡献的人员弥补原外聘人员由于薪金调整所带来的损失,资料来源:新华信访谈和研究,GJP,2001年3月1日,CL-OMS02,18,对于业绩的考核，采用以下的指标体系,主要工作履行情况,个人能力,安全,质量,领导,绩效管理,财务管理,团队协作,培训和发展,实施,影响力,判断决策,人际交往,态度,注：具体的打分表和绩效评估表参看中高级人员管理手册,经济目标,领导能力,计划执行,客户服务,沟通能力,业绩考核得分（百分制）,资料来源:新华信访谈和研究,GJP,2001年3月1日,CL-OMS02,19,绩效考核表（例）,资料来源:新华信访谈和研究,GJP,2001年3月1日,CL-OMS02,20,业绩考核程序及方法说明,考核时间,高层管理人员和中高层管理人员每年考核一次；中层管理人员每半年考核一次，奖金额为全年奖金额的一半,考核人组成,两位副总裁、综合经营部总经理由总裁、人力资源及行政部长、财务部长考核集团职能部门领导由集团管理发展委员会其它成员考核采供部部长由集团管理发展委员会考核其它管理人员由其各级直接主管领导和上一级主管领导考核,考核指标权数确定,要素权数由总裁并同集团管理发展委员会其它成员依据公司的战略目标、管理人员分管的各单位的业务特点，在绩效评估期初确定。总全数和为10分目标权数（可选）由考核小组对人员的职责要求和职位的重要性确定，目标权数总和为1,资料来源:新华信访谈和研究,GJP,2001年3月1日,CL-OMS02,21,得出业绩考核分后采用二次函数确定奖金发放率，目的是为了对各级管理人员的有效激励；同时确定250%作为奖金发放率的上限,业绩考核得分,奖金发放率,奖金发放上限,126,资料来源:新华信访谈和研究,GJP,2001年3月1日,CL-OMS02,22,以中高层管理人员为例，可以看出得分越高，奖金发放额增长的越快,单位：元,基本工资,业绩奖金,业绩考核得分,资料来源:新华信访谈和研究,GJP,2001年3月1日,CL-OMS02,23,在公司整体业绩没有提升时，新的薪酬体系总支出不会增大，人力成本保持基本稳定,基本工资支出,总支出,资料来源:新华信访谈和研究,GJP,2001年3月1日,CL-OMS02,24,从人均收入的变化看，奖金占总收入的比例变化不大，但由于人员数量增加，导致人均工资和奖金均有不同程度的降低,1,261,1,094,单位：元,30,240,25,200,单位：元,人均月基本工资,人均年总收入,资料来源:新华信访谈和研究,GJP,2001年3月1日,CL-OMS02,25,从新旧两种薪金体制的对比看，除吕松林、陈学海、李东升、马道波外，其它职员的收入变化不大，可以考虑：针对四人对集团发展的贡献，发放过渡性的特殊贡献津贴,平均月收入单位：元,原体系下月均收入,新体系下月均收入,资料来源:新华信访谈和研究,GJP,2001年3月1日,CL-OMS02,26,对于原外聘人员，采用过渡性的特殊津贴,弥补薪金调整造成的损失,何平,王冲,董宏刚,王凤勇,基本工资,业绩奖金,特殊津贴,1570,880,880,880,2360,590,590,590,工资奖金总和,3930,1470,1470,1470,原承诺薪金,5000,1500,2200,2200,1070,30,780,780,资料来源:新华信访谈和研究,GJP,2001年3月1日,CL-OMS02,27,建立过渡性的外来人才特殊津贴,根据所在岗位的层次，适当适时的分档引进外来人才,说明：特殊津贴分三档是指对外聘人才实行分档的津贴管理，例如对于试用期的人员按1档的津贴发放；试用合格提升为2档津贴；表现优异的给予3档津贴,以上为每月的收入，单位：元,资料来源:新华信访谈和研究,GJP,2001年3月1日,CL-OMS02,28,目录,引言二期报告核心内容中高级人员管理中高级人员的薪酬体系和绩效评估管理岗位工作胜任度评估办法介绍及现任17名中高级管理人员评估结果财务体系建设组织建设制度建设人员培训气动和彩印厂的债务分配下一步工作计划附录附录一：财务日报、月报、年报格式附录二：两次财务会计人员考试结果分析,资料来源:新华信访谈和研究,GJP,2001年3月1日,CL-OMS02,29,春龙中高级管理人员胜任度测评采用专家打分法，指标如下：,综合能力,专业能力,管理潜质,分析能力,领导能力,沟通能力,价值观,人际交往,影响力,态度,判断决策,计划执行,专业知识,管理经验,具体打分和访谈提纲参看中高级人员管理手册,资料来源:新华信访谈和研究,GJP,2001年3月1日,CL-OMS02,30,胜任度评估一二级权数的确定方法,资料来源:新华信访谈和研究,GJP,2001年3月1日,CL-OMS02,31,由8位专家组成专家小组（新华信3人，春龙内部5人）对各要素的权重打分，得到最终的要素权重,注：各考核因素的权重按百分制计算,资料来源:新华信访谈和研究,GJP,2001年3月1日,CL-OMS02,32,对于各要素的专家评分，存在一致性的差异，我们建议用下表描述专家打分的一致性程度,注：S1，S2，Sn，表示每个专家的打分，S表示各专家打分的平均分n表示专家数量,资料来源:新华信访谈和研究,GJP,2001年3月1日,CL-OMS02,33,经过各专家对被测人员的面试打分，得到以下结果,资料来源:新华信访谈和研究,GJP,2001年3月1日,CL-OMS02,34,考核总分情况如下图，显然分数高于平均分，年龄低于平均年龄的人员具有一定的培养潜质,资料来源:新华信访谈和研究,GJP,2001年3月1日,CL-OMS02,35,综合能力得分和专业能力得分的对比分析显示大部分管理人员的能力比较均衡，说明对于春龙两种能力均相当重要,资料来源:新华信访谈和研究,GJP,2001年3月1日,CL-OMS02,36,从综合能力的得分情况看，有五人的年龄低于平均年龄，得分超过平均得分；多数人员得分在60分以上,资料来源:新华信访谈和研究,GJP,2001年3月1日,CL-OMS02,37,专业能力得分情况表明，有六人的年龄低于平均年龄，专业能力得分超过平均得分，具有进一步学习提高的基础和能力,资料来源:新华信访谈和研究,GJP,2001年3月1日,CL-OMS02,38,从管理经验和专业知识的对比分析可以看出，总分较高并具备一定潜质的管理人员的管理经验普遍欠缺,资料来源:新华信访谈和研究,GJP,2001年3月1日,CL-OMS02,39,目录,引言二期报告核心内容中高级人员管理中高级人员的薪酬体系和绩效评估管理岗位工作胜任度评估办法介绍及现任17名中高级管理人员评估结果财务体系建设组织建设制度建设人员培训气动和彩印厂的债务分配下一步工作计划附录附录一：财务日报、月报、年报格式附录二：两次财务会计人员考试结果分析,2001年3月1日,CL-OMS02,40,组织设计的变化之一是设立集团结算中心，对集团企业的资金进行集中统一管理,资料来源:新华信访谈和研究,LHF,2001年3月1日,CL-OMS02,41,组织设计的变化之二是设立集团各企业会计科，最重要的是将成本核算工作下放到各企业会计科,资料来源:新华信访谈和研究,LHF,2001年3月1日,CL-OMS02,42,集团结算中心的其他应付款账户实际上是各企业在集团内部银行的一个账户，集团通过它们实现了资金的集中控制,资料来源:新华信访谈和研究,LHF,2001年3月1日,CL-OMS02,43,组织调整事先要作好准备，有计划分批次进行,组织调整方案一经确定就要尽快实施到岗，但事先要做好充分准备工作向全体财务人员介绍和解释新的组织结构公开宣布岗位调整方案，公开指明上下级权属关系对可能有情绪的人员要事先作好思想工作对所有科长以上干部进行上岗动员，使他们明确职责，认清责任对财务部副部长和结算中心主任进行重点谈话，使之明确肩负的重要责任了解调整可能的不妥当或不周到之处，必要时可以修改调整方案向集团所有企业及其内部科级及以上部门下达书面通知，要求他们对此积极配合，并在今后的工作中对财务部工作人员给予大力支持如果有条件，集团主要领导应公开示意财务部在企业中的特殊地位，在新的财务体系全面开展工作之前为他们树立威信组织调整期以1-2个月为宜调整期间要设立工作小组，有计划、分批次进行工作交接调整应按照先调领导，再调基层的顺序进行调整时的财会工作由调整领导小组协调安排调整所涉及的文件、资料、手续要严格保管，不许出现任何意外,资料来源:新华信访谈和研究,LHF,2001年3月1日,CL-OMS02,44,关于未来长期组织建设的五点建议,要对所有财务工作人员，尤其是干部讲清楚：干部岗位是可上可下的每年确保进行一次定期的干部胜任度评估，时间可以选择年初或年末评估指标大致应反映业务能力、组织能力、沟通能力、思想品质明确财务部考核标准，通过有效激励保证新的组织体系的活力和效率进一步组织相关人员完善财务制度和管理细则，保证组织行为有章可循集团建立专门的档案管理机构来管理包括财会资料在内的集团所有历史档案实行岗位轮换制度岗位轮换可以消除不同岗位之间的生疏和隔阂，有利于工作沟通岗位轮换可以消除某些人员的不满情绪岗位轮换可以全面培养人才岗位轮换可以消除很多人工作的麻木感，激发大家的工作兴趣和热情岗位轮换的周期应在一年以上岗位轮换要有计划分批次进行,资料来源:新华信访谈和研究,LHF,2001年3月1日,CL-OMS02,45,集团企业销售收款流程,资料来源:新华信访谈和研究,LHF,2001年3月1日,CL-OMS02,46,集团企业采购付款流程,资料来源:新华信访谈和研究,LHF,2001年3月1日,CL-OMS02,47,集团企业银行贷款流程,资料来源:新华信访谈和研究,LHF,2001年3月1日,CL-OMS02,48,集团企业偿还银行贷款流程,资料来源:新华信访谈和研究,LHF,2001年3月1日,CL-OMS02,49,集团企业纳税款流程,资料来源:新华信访谈和研究,LHF,2001年3月1日,CL-OMS02,50,工资福利类款项支付流程,资料来源:新华信访谈和研究,LHF,2001年3月1日,CL-OMS02,51,借款流程,资料来源:新华信访谈和研究,LHF,2001年3月1日,CL-OMS02,52,报销流程,资料来源:新华信访谈和研究,LHF,2001年3月1日,CL-OMS02,53,目录,引言二期报告核心内容中高级人员管理中高级人员的薪酬体系和绩效评估管理岗位工作胜任度评估办法介绍及现任17名中高级管理人员评估结果财务体系建设组织建设制度建设人员培训气动和彩印厂的债务分配下一步工作计划附录附录一：财务日报、月报、年报格式附录二：两次财务会计人员考试结果分析,资料来源:新华信访谈和研究,LHJ,2001年3月1日,CL-OMS02,54,固定资产,每月计提固定资产折旧,统一固定资产编码统一固定资产目录统一固定资产折旧目录统一固定资产卡片统一固定资产计算机管理程序统一固定资产报表和软盘,固定资产管理的关键是分类正确、责任清楚、手续完整、资料统一齐全，折旧及时上交,资料来源:新华信访谈和研究,LHF,2001年3月1日,CL-OMS02,55,销售计划,生产计划,采购计划,销售收入计划,资金来源计划,银行贷款计划,付款信用计划,收款信用计划,制造成本计划,销售费用计划,采购支出计划,现金支出计划,管理费用计划,财务费用计划,全面预算系统,财务收支计划,流动资产管理的关键是资金的集中控制和全面的计划控制,资料来源:新华信访谈和研究,LHF,2001年3月1日,CL-OMS02,56,以前的做法,新制度规定,白条抵现金账没有工作交接的监交制度没有完整的书面交接文件凭证没有及时登记造册,不得用白条抵现金账，现金账必须日结日清工作交接要专人认真监督交接监交人在交接文件上签字，并保存好交接文件凭证要及时登记造册，归档保存,2000年中发生的12万现金票据丢失的根本原因是现金收支管理不善，现金收支制度不健全,资料来源:新华信访谈和研究,LHF,2001年3月1日,CL-OMS02,57,有利于资金统一平衡运用更好地理顺内部结算关系合理控制资金流向有利于贯彻定额管理,减少资金沉淀降低筹资成本提高资金使用效率手续简单、结算及时,结算中心的优点,建立结算中心使集团的资金集中管理制度化、正规化,资料来源:新华信访谈和研究,LHF,2001年3月1日,CL-OMS02,58,制定成本定额,当期成本定额,历史资料,当期实际成本,科学的测算方法,实际成本测算,实际生产状况,成本差异测算,成本差异分析,改进生产过程,调整成本定额,合理分类,合理划分期间,成本控制的效果取决于成本分期分类的正确性定额制定和实际成本核算的准确性以及差异分析的水平,资料来源:新华信访谈和研究,LHF,2001年3月1日,CL-OMS02,59,电算化制度,档案管理制度,需要根据集团发展和本制度要求，进一步完善相关细则要保证根据需要对相关人员进行培训要保证财务电算化计算机系统的安全要明确电算化系统的维修、维护职责,档案归集范围：凭证、账册、报表、工资表、其他需要保存的单据和文件档案要分类组卷和编号，统一装订规格，标明日期和经手人建立档案部门，一年内档案由财务部保存，一年以上的交档案部门保存档案要编制完整目录，与档案分开存放，并按照规定销毁过期档案,工作交接制度,未办交接手续，任何人不得离职离岗已受理的凭证、账目、账册要在处理后交接交接要在制度指定的监督人监督下进行交接时必须核对所有有关凭证账目、账册，当事人签字形成书面结论,会计的电算化、工作交接和档案的管理是保证各项会计业务顺利有效展开的基础,资料来源:新华信访谈和研究,LHF,2001年3月1日,CL-OMS02,60,财务制度附则第一条本制度与国家颁布的有关规定不符之处，遵照国家颁布的有关规定执行。第二条本制度未尽之处，集团各企业和相关职能部门可以在本制度规定的范围内制订相应的管理细则。第三条集团各企业和相关职能部门可以对本制度的有关条款提出修改意见，报请财务部和集团总裁审议。第四条集团应根据不同的发展阶段对财务管理工作不同的要求对本制度进行持续的或阶段性的修订、补充和完善，确保集团的财务管理制度与集团的战略目标相吻合，保证集团财务管理职能对集团整体经营管理切实起到应有的监督、指导和促进作用。第五条本制度由春龙集团财务部负责解释。第六条本制度自二零零一年四月一日起执行。,考虑到集团的发展，新制度设订了修订完善自身的程序条款和补充制订相关细则的权限，保持严肃性也考虑了灵活性,资料来源:新华信访谈和研究,LHF,2001年3月1日,CL-OMS02,61,制度完善是一项长期工作，应在组织稳定后全面展开,财务部负责人是制订财务制度及各项相关细则的召集者和发起人为保证制度的连续性和质量，应事先讨论通过制订制度的程序和审批权限制度完善应坚持定期修改和不定期修改相结合的原则制度应充分讨论，尽量发动所有相关人员（包括财务部之外的部门）参与制度和具体的管理规定应措辞简炼，表达清楚制度内容的层次不宜超过三层每一条要专门描述一件事情制度措辞要使用正规的、没有歧异的语言制度中的每个概念都要叙述清楚制度应指明适用范围指明适用对象指明适用期间指明制订者和解释权的归属,资料来源:新华信访谈和研究,LHF,2001年3月1日,CL-OMS02,62,关于制度建设的两点建议,财务部应着手在春龙财务管理制度（第一版）的基础上制订相关管理细则制订财务制度的修改和订立程序，在组织调整后1个月内完成制订借款与报销制度，应在组织调整完成后1-2个月内完成制订工作流程和工作权限的规定，组织调整后1-2个月内完成制订岗位责任制度和岗位轮换制度，在组织调整后2-3个月内完成制订更详细的现金管理制度，在组织调整后2-3个月内完成制订适合各个企业的成本核算制度，应在组织调整完成后2-3个月内完成制订定额管理制度，在组织调整后2-3个月内完成制订财务计划和预算制度，在组织调整后3-6个月内完成制订财务报告制度，在组织调整后6个月内完成所有制度的条款都应尽量保证测量和检验方便，操作性强，以便实现有效约束制度应尽量数量化、标准化制度的条款要与考评挂钩对员工的奖惩中能援引制度说明的就要引用制度条款，维护制度的重要性,资料来源:新华信访谈和研究,LHF,2001年3月1日,CL-OMS02,63,目录,引言二期报告核心内容中高级人员管理中高级人员的薪酬体系和绩效评估管理岗位工作胜任度评估办法介绍及现任17名中高级管理人员评估结果财务体系建设组织建设制度建设人员培训气动和彩印厂的债务分配下一步工作计划附录附录一：财务日报、月报、年报格式附录二：两次财务会计人员考试结果分析,资料来源:新华信访谈和研究,ZJY,2001年3月1日,CL-OMS02,64,春龙第一次财务会计考试成绩表（满分200）,资料来源:新华信访谈和研究,LHF,2001年3月1日,CL-OMS02,65,总分和平均分表明：春龙财务人员整体素质不高，没有人达到120分的及格标准，但还是可以按成绩初步分为三个层次,资料来源:新华信访谈和研究,LHF,2001年3月1日,CL-OMS02,66,考试说明春龙财务人员对基础的财会知识和概念掌握不够基本的记账能力不足不掌握与投资相关的财会知识不熟悉税务会计对财务管理知识陌生个人之间的业务水平有一定差距一次考试还不能最终认定个别人的真正能力和水平财务人员对其他没有涉及的财会知识的掌握程度,本次考试总的来说反映了春龙财务人员的整体状况，也基本反映了个人的水平，但对个人所下的结论还要结合进一步的考察,资料来源:新华信访谈和研究,LHF,2001年3月1日,CL-OMS02,67,春龙第二次财务会计考试成绩表（满分100）,资料来源:新华信访谈和研究,LHF,2001年3月1日,CL-OMS02,68,第二次考试得分率明显提高,及格率达到50%,而且平均分与及格线非常接近,证明了大部分人具有很好的学习能力,及格线60,平均分56.6,三人一般,六人较差,八人较好,最大差距率=（83.115.9）/100=67.2%,总分线,个人之间的差距变大,说明少部分人的基础太差。,资料来源:新华信访谈和研究,LHF,2001年3月1日,CL-OMS02,69,春龙两次财务会计考试综合成绩表（满分300）,资料来源:新华信访谈和研究,LHF,2001年3月1日,CL-OMS02,70,两次考试总体情况变动不大，相互验证，基本反映出了春龙财务人员的整体素质以及个人之间的层次和差距,资料来源:新华信访谈和研究,LHF,2001年3月1日,CL-OMS02,71,第二次考试说明大部分人的学习能力和潜力非常大第一次考试反映出的问题的客观性进一步得到了验证考试作为一种培训和学习手段是十分有效的个人之间的水平差距是客观存在的和稳定的年轻的人比年长的的人水平高，进步快学历高的人比学历低的人水平高，进步快在重要岗位上的人比普通岗位上的人水平高，进步快通过考试得出的人员选拔和安排的初步原则是优先选用年轻人优先选用学历高的人优先选用工作经验丰富的人,两次财务会计考试结果表明：结论是基本可靠的，比较客观地反映了个人的业务知识水平和学习能力,资料来源:新华信访谈和研究,LHF,2001年3月1日,CL-OMS02,72,春龙第三次财务会计考试成绩表（满分100）,资料来源:新华信访谈和研究,LHF,2001年3月1日,CL-OMS02,73,第三次考试难度增加,大家的得分明显降低,平均分与及格线距离拉大,证明了考试人员对试题的难度非常敏感,及格线60,平均分42,七人中上,七人一般,一人较好,最大差距率=（6927.5）/100=41.5%,总分线,三人较差,资料来源:新华信访谈和研究,LHF,2001年3月1日,CL-OMS02,74,第三次考试反映出大部分人对试题难度都非常敏感前两次考试反映出的问题的仍然存在考试作为一种培训和学习手段应该讲求循序渐进一部分人能够正确对待考试成绩，愿意学习和提高另一部分人对考试开始产生抵触情绪考试的周期和密度过大，效果可能适得其反春龙财务部全体的实质性提高要经过相当长的时间通过考试得出的人员选拔和安排的初步原则是优先选用积极面对挑战和挫折，愿意学习和提高的人优先选用情绪稳定，能够承受压力的人优先选用三次考试成绩稳定，水平稳定的人,从第三次考试的结果来看，春龙财务人员对试题的难度相当敏感，试题难度稍微增加，成绩就普遍大幅下降,资料来源:新华信访谈和研究,LHF,2001年3月1日,CL-OMS02,75,结合考试开展学习,定期学习业务理论,组织实际问题讨论,聘请外部专家讲课,业务骨干外送培训,成本,高,低,效果,好,差,学习和培训有多种形式，不同的形式，其效果和成本呈现不同的对应关系，在具体方案选择上应该对此充分考虑,资料来源:新华信访谈和研究,LHF,2001年3月1日,CL-OMS02,76,基础知识,高级知识,基本概念,基本技能,举一反三,特殊技能,熟能生巧。外送培训和聘请外部专家所起到的作用更多的是画龙点睛，基础的学习任务只有靠自己经过相当长连续刻苦的训练才能完成。基础不牢固，龙还没有画出来，谁来点拨效果都不会太好。,意志与态度,学习兴趣,灵活应用,触类旁通,学习和培训还与学习者的基础有关，在基础不好的情况下，宜采用低成本、半强制式的集中业务理论学习和定期考试的方式,资料来源:新华信访谈和研究,LHF,2001年3月1日,CL-OMS02,77,应交30.7万,多算18.8万,应交30.7万,多交20.3万,应交30.7万,51万,150万,93万,万元,例如：春龙财务人员对最基本的权责发生制和收入费用配比原则并没有真正掌握，多交了20万税款。有关人员应加强基础理论学习,资料来源:新华信访谈和研究,LHF,2001年3月1日,CL-OMS02,78,以内部培养为主，外部招聘为辅外部人员可以带来新思想、新观念、新知识外部人员流动性强，并不严格满足财务工作的安全性、持久性要求的稳定性以内部组织培训为主，以外部力量引导为辅只要组织得好，内部人员的学习潜力是相当大的外部力量不熟悉企业具体业务，只能起到指引方向的作用以加强基础知识和基本技能的训练为主，以高难的培训为辅没有扎实的基础，不可能很好掌握更高层次的知识和技能没有适当的高层次知识的引导，基础训练会失去方向，不能重点突出，难以坚持,目前，春龙财务体系的人力资源建设应从来源、培训形式和培训内容三方面着眼,资料来源:新华信访谈和研究,LHF,2001年3月1日,CL-OMS02,79,春龙财务会计人员培训学习三点建议,加强基础财会理论学习学习讨论基本会计前提、基本会计核算原则，组织调整后至少3周学习讨论基本财务管理理论，组织调整后至少3周学习讨论国家会计法规体系，组织调整后1年内持续进行，每月至少一次有的放矢进行专题学习全面开展记账业务学习，对春龙涉及的所有会计科目进行地毯式讨论，务求使每个人做到全面精通记账业务，组织调整后进行1年，每周至少一次不同部门组织本职业务学习，每月至少一次配合学习组织考试考试主要由财务部负责组织考试可以以个人为单位进行，然后排名，记入考核，也可以以各科室为单位进行，以平均分为依据，排出科室之间的名次，记入对科室的考核考试内容要结合培训内容考试可以采用各科室轮换出题的方式，也可以聘请专家出题考试每季度至少一次，每年底组织一次大规模考试考试成绩应作为加薪、提职和岗位轮换的重要依据,资料来源:新华信访谈和研究,LHF,2001年3月1日,CL-OMS02,80,春龙培训计划简表,春龙应根据集团发展要求、资源限制条件和人员基础状况制定详细的财务人员的培训计划，并保证持久的实施和开展,资料来源:新华信访谈和研究,LHF,2001年3月1日,CL-OMS02,81,目录,引言二期报告核心内容中高级人员管理中高级人员的薪酬体系和绩效评估现任17名中高级人员的胜任度评估财务体系建设组织建设制度建设人员培训气动和彩印厂的债务分配下一步工作计划附录附录一：财务日报、月报、年报格式附录二：两次财务会计人员考试结果分析,2001年3月1日,CL-OMS02,82,应交税金49.5万,应交税金49.5万,多交税金1.5万,51万,150万,万元,2000年气动核算的税前利润150万,应交所得税49.5万,实交51万,多交1.5万,资料来源:新华信访谈和研究,LHF,2001年3月1日,CL-OMS02,83,应交30.7万,多算18.8万,应交30.7万,多交20.3万,应交30.7万,51万,150万,93万,根据权责发生制和收入费用配比原则，这些应付福利费和养老保险应该记入当期损益，从当期收入中扣除，不该作为应税所得。,万元,150万的税前利润中应扣除应付福利费17万和养老保险40万,应纳税30.7万,实际多算18.8万,多交20.3万,资料来源:新华信访谈和研究,LHF,2001年3月1日,CL-OMS02,84,借集团款284万,借除味剂公司40万,24.5万,3.5万,28万,324万,万元,2000年彩印有324万的借款没有计提利息，共少提利息28万,资料来源:新华信访谈和研究,LHF,2001年3月1日,CL-OMS02,85,万元,税前利润130万,银行借款利息22.5万,新增土地摊销66.7万,新增固定资产折旧70万,银行借款利息22.5万,付集团利息24.5万,付除味剂公司利息3.5万,预计亏损34.7万,估计2001年彩印赢利能力不会明显提高,如果减去未计利息8万,再减去新增的摊销和折旧约136.7万,预计当年亏损34.7万,资料来源:新华信访谈和研究,LHF,2001年3月1日,CL-OMS02,86,彩印将324万未计利息的借款和100万银行借款转给气动,转出利息费用约8.6万,气动新增利息费用36.6万,集团节税11.5万,资料来源:新华信访谈和研究,LHF,2001年3月1日,CL-OMS02,87,利息费用的转移有多种可选择的方案，最可行的是三方协议,三方转贷协议只要债权人同意，债务可以顺利转移转贷协议可以比较彻底地为彩印解除债务负担下面方案一、方案二、方案四将用到三方转贷协议利息费用的转移不可避免的要有资产或资产使用权的转移方案一：彩印直接将银行存款划拨给气动，同时等额减少负债方案二：彩印让度一部分低效或闲置资产给气动，同时等额减少债务方案三：彩印直接借给气动与转移债务等额的借款，但不减少债务方案四：彩印让度给气动某些财产的使用权，同时减少债务，气动不再付租金方案五：彩印让度给气动某些财产的使用权，但不减少债务，气动按期付租金方案的可行分析彩印周转资金紧张，账户上的存款很少，不宜于用来转移债务负担，方案一和方案三不可取方案三和方案五不减少彩印债务，没有彻底解决彩印的负担问题，但是比较容易操作方案一、方案二和方案四直接转移债务，彻底解决问题，但是要与债权人协商，操作略繁方案二、方案四、方案五没有使用现金和存款，不影响集团的日常经营方案选择如果不想兴师动众，可以选择方案五如果想彻底解决，可选方案二或方案四,资料来源:新华信访谈和研究,LHF,2001年3月1日,CL-OMS02,88,目录,引言二期报告核心内容中高级人员管理中高级人员的薪酬体系和绩效评估管理岗位工作胜任度评估办法介绍及现任17名中高级管理人员评估结果财务体系建设组织建设制度建设人员培训气动和彩印厂的债务分配下一步工作计划附录附录一：财务日报、月报、年报格式附录二：两次财务会计人员考试结果分析,资料来源:新华信访谈和研究,LHF,2001年3月1日,CL-OMS02,89,春龙集团2001年组织机构和管理体系建设应该完成的26项基础工作,2001年3月1日,CL-OMS02,90,财务管理制度细则的制定和财务会计培训,春龙财务培训计划安排建议,春龙财务管理制度细则制定时间进度建议,2001年3月1日,CL-OMS02,91,春龙集团核心领导层必须坚定不移的推动一场管理变革,高层,为全体员工指出前进的方向和目标鼓励全体员工以积极的心态投身于变革意志坚定，不为挫折和阻力动摇变革的决心发现和激励真正的中层变革领导人，落实各项变革措施坚决把不称职又不愿意学习提高的人调离领导岗位,中层,永远追求更高的业绩目标通过改变员工的行为和提高技能取得优异的业绩以企业的业绩作为努力的目标，而不是以本部门的利益为目标与基层员工进行良好的沟通，激励自己和下属有勇气在逆境中坚持变革,ZJY,2001年3月1日,CL-OMS02,92,汇报结束,谢谢大家!,2001年3月1日,CL-OMS02,93,附录：财务日报、月报和年报格式,2001年3月1日,CL-OMS02,94,财务报告体系现金及银行存款收支日报表,资料来源:新华信访谈和研究,LHF,2001年3月1日,CL-OMS02,95,财务报告体系月度报表,月度资产负债表月度损益表月度现金流量分析表月度现金流量补充表月度现金比率表月度财务比率表,资料来源:新华信访谈和研究,LHF,2001年3月1日,CL-OMS02,96,月度现金流量分析表（部分）,资料来源:新华信访谈和研究,LHF,2001年3月1日,CL-OMS02,97,月度现金流量补充表（部分）,资料来源:新华信访谈和研究,LHF,2001年3月1日,CL-OMS02,98,月度现金比率表,资料来源:新华信访谈和研究,LHF,2001年3月1日,CL-OMS02,99,月度财务比率表,资料来源:新华信访谈和研究,LHF,2001年3月1日,CL-OMS02,100,财务报告体系年度报表,年度资产负债表年度损益表年度现金流量分析表年度现金流量补充表年度现金比率表年度财务比率表,资料来源:新华信访谈和研究,LHF,2001年3月1日,CL-OMS02,101,年度现金流量分析表（部分）,资料来源:新华信访谈和研究,LHF,2001年3月1日,CL-OMS02,102,年度现金流量补充表（部分）,资料来源:新华信访谈和研究,LHF,2001年3月1日,CL-OMS02,103,年度现金比率表,资料来源:新华信访谈和研究,LHF,2001年3月1日,CL-OMS02,104,年度财务比率表,资料来源:新华信访谈和研究,LHF,2001年3月1日,CL-OMS02,105,附录二：财务会计人员三次考试结果分析,2001年3月1日,CL-OMS02,106,春龙第一次财务会计考试成绩表（满分200）,资料来源:新华信访谈和研究,LHF,2001年3月1日,CL-OMS02,107,总分和平均分表明：春龙财务人员整体素质不高，没有人达到120分的及格标准，但还是可以按成绩初步分为三个层次,资料来源:新华信访谈和研究,LHF,2001年3月1日,CL-OMS02,108,会计总分表明：春龙财务人员的会计水平相对较高，及格率达到28%，但是绝对水平仍然偏低，而且个人相互差距较大,资料来源:新华信访谈和研究,LHF,2001年3月1日,CL-OMS02,109,财务总分表明：春龙财务人员的财务水平普遍不高，无人及格，但是个人相互差距比会计水平的指标低,资料来源:新华信访谈和研究,LHF,2001年3月1日,CL-OMS02,110,财务单选题得分高于会计单选题得分，说明考试人员对会计基础概念不熟，不能有效查阅相关资料，进而无法作出正确判断,资料来源:新华信访谈和研究,LHF,2001年3月1日,CL-OMS02,111,会计多选题得分普遍高于财务多选题得分，说明考试人员对会计知识的掌握好于对财务知识的掌握,资料来源:新华信访谈和研究,LHF,2001年3月1日,CL-OMS02,112,会计计算题得分率较高，反映出考试者一般会计计算能力较好,资料来源:新华信访谈和研究,LHF,2001年3月1日,CL-OMS02,113,财务简答第二题得分率太低，考试人员对与投资决策有关的机会成本和沉淀成本的概念相当陌生,资料来源:新华信访谈和研究,LHF,2001年3月1日,CL-OMS02,114,财务计算第二题只有一人得分，考试人员对基本的现金流折算和投资分析过程几乎都不知道,资料来源:新华信访谈和研究,LHF,2001年3月1日,CL-OMS02,115,考试说明春龙财务人员对基础的财会知识和概念掌握不够基本的记账能力不足不掌握与投资相关的财会知识不熟悉税务会计对财务管理知识陌生个人之间的业务水平有一定差距一次考试还不能最终认定个别人的真正能力和水平财务人员对其他没有涉及的财会知识的掌握程度,本次考试总的来说反映了春龙财务人员的整体状况，也基本反映了个人的水平，但对个人所下的结论还要结合进一步的考察,资料来源:新华信访谈和研究,LHF,2001年3月1日,CL-OMS02,116,春龙第二次财务会计考试成绩表（满分100）,资料来源:新华信访谈和研究,LHF,2001年3月1日,CL-OMS02,117,第二次考试得分率明显提高,及格率达到50%,而且平均分与及格线非常接近,证明了大部分人具有很好的学习能力,及格线60,平均分56.6,三人一般,六人较差,八人较好,最大差距率=（83.115.9）/100=67.2%,总分线,个人之间的差距变大,说明少部分人的基础太差。,资料来源:新华信访谈和研究,LHF,2001年3月1日,CL-OMS02,118,单选题得分波动仍然不小，但是大部分人的得分在及格线和平均线以上，进一步证明了大家的进步,及格线6,平均分5.7,单选得分,平均分与及格线之间的差距很小,说明大部分人都在提高。,资料来源:新华信访谈和研究,LHF,2001年3月1日,CL-OMS02,119,多选题得分变动基本与总分变动一致，但及格率只有31%，平均分与及格线差距相对较大，大家的综合能力仍显不足,及格线24,平均分20.3,多选得分,资料来源:新华信访谈和研究,LHF,2001年3月1日,CL-OMS02,120,简答1有8人（50%）没有得分，5人（31%）满分，3人（19%）部分得分,反映出的还是考试人员记账能力不足的问题,平均分1.7,资料来源:新华信访谈和研究,LHF,2001年3月1日,CL-OMS02,121,简答2有6人（38%）没有得分，6人（38%）满分，4人部分得分，考试人员对与存货有关的会计方法掌握得不算很好,平均分2.2,资料来源:新华信访谈和研究,LHF,2001年3月1日,CL-OMS02,122,简答3有12人（75%）没有得分，4人（25%）满分，大部分考试人员对与现金流折现有关的概念仍然没有掌握,平均分1,资料来源:新华信访谈和研究,LHF,2001年3月1日,CL-OMS02,123,简答4有11人（69%）没有得分，3人（19%）部分得分较高，2人（12%）部分得分较低，考试人员对投资分析还是完全陌生,平均分1.3,资料来源:新华信访谈和研究,LHF,2001年3月1日,CL-OMS02,124,计算1有14人（87%）满分或接近满分，1人（6.5%）部分得分较低，1人（6.5%）没有得分。大家