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文档简介
1/3健全民营企业内部控制制度措施浅析摘要内部控制是衡量企业管理的重要标志,新颁布的企业应建立内部会计人员定期轮岗制度,通过定期轮岗,可以无形中增加对会计工作的全面复核,从而达到内部控制的目的。同时,由于各岗位都要定期轮换,如有弄虚作假的现象,在轮岗交接手续时也会被发现,这样既培养了会计人员的敬业精神,也增强了内部会计控制的功能。在控制制度建立之后,为保证各项制度的落实,必须加强相关人员的会计培训,其对象包括企业领导者和会计人员。让他们不断更新知识,提高分析判断力和执行力,使得企业内部制度得到有效执行和不断完善。建立存货的实物流转程序、价值流转记录程序的控制存货是一个比重很大的资产项目,在流动资产总额中所占比重最大,它流动性强、周转快,企业应将存货的内控制度,作为企业整个内部控制的重要方面。存货实物流转的内部控制主要有以下各项程序采购应由独立的采购部门负责,采购部门根据存储或其他授权部门的请购单采购,须填顺序编号的正式订货单,并将订单副本分送会计部门和验收部门,注意发出订单之前取得财会部门对合约的核准。验收应由独立于采购、存储等部门以外的部门负责验收,验收完毕转送存储部门,并将验收单分送采购部门、存储部门和财2/3会部门。存储入库时,由存储部门先行点验和检查,签收后,将实际入库货物的数量通知会计部门,据此确定了其本身应负的责任,存储部门还应将存货分类存放,并填制标签。发货存储部门须据预先编号并经批准的领料单发货。领料单一式三份,由领料、存储、财会部门各存一份。LOCALHOST生产根据顾客订单、销货合同,市场预测以及经济生产批量来确定生产产品的品种和数量。发运由独立的发运部门进行。装运货物时须持核准的发运通知单,并据此编制出货单,出货单一式四联,分交存储、发运、顾客、开单部门。永续盘存制即应由会计部门设立各种有数量金额的存货明细账,每月核对总账与明细账,存货账面记录结存数要定期与存货实地盘点数量核对。企业应该注重和加强企业的内部会计控制的建立和健全,针对企业不同发展阶段的具体情况,适时对内部会计控制系统进行修改、完善,并要建立一套完善的、符合实际的、具有可操作性的评价指标体系,内部控制制度在实践中才具有现实的可运行性与有效性。在知识经济到来的今天,影响企业经营的环境日益复杂,市场竞争更是日趋激烈,如何增强企业的竞争实力,提高企业的经济效益,成
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