煤矿企业货币资金的预算管理研究货币资金预算管理

煤矿企业货币资金的预算管理研究货币资金预算管理 摘 要 货币资金管理的有效与否直接关系到企业经营和财务活动的效率。“十二五”规划期是我国煤矿企业转方式、调结构、实现从量的增长到质的转变的关键时期，而当前煤矿市场呈现供不应求、价格上涨的趋势。因此，优化货币资金的管理方式，提高资金的使用效率，是当前我国煤矿企业面临的重要任务。本文就当前我国煤矿业资金管理方式存在的问题进行分析，并据此构建完善的货币资金全面预算管理体系，从而提升资金的利用率和企业的经济效益。 关键词 煤矿业；货币资金；预算管理 doi : 10 . 3969 / j . issn . 1673 - 0194 . xx . 16. 015 F275.1 A 1673 - 0194（xx）16- 0020- 02 1 引 言 资金管理包括筹资和用资两方面，货币资金科学、有效的管理不仅可以预防企业由于资金不足而发生支付危机，还可以促进现金流动的均衡性，并通过现金流动的有效性提高企业经营和财务活动的效率，从而有利于企业获取最大的经济效益和社会效益。 货币资金管理是煤炭企业财务管理的核心内容。我国煤矿业由于受计划经济体制和行业生产特点的影响，形成了粗放型的管理方式。长期以来，煤炭企业在生产经营活动中只重生产不重管理，只重产量不重效益，只重账面利润而很少关注生产经营产生的现金流量，导致当前许多煤矿业出现现金流量枯竭等财务资金管理问题，从而加大了煤炭企业财务风险发生的可能性。因此，如何优化货币资金的管理方式，提高资金使用效率，是煤矿业当前面临的重要课题。本文就当前我国煤矿业资金集中管理控制模式存在的问题进行分析，并据此提出构建全面的货币资金全面预算管理体系，从而提升企业的核心竞争力。 2 当前我国煤矿业货币资金管理存在的问题 2.1 资金风险防范意识和法律意识薄弱，导致盲目投资 当前我国部分煤矿企业未能出于对国家宏观导向和企业的长远利益的全盘考虑，往往为了取得短期利益采取急功近利的盲目投资行为，甚至盲目投资国家已经限制或禁止再建但具有眼前利益的项目，从而导致后期资金入不敷出。有些煤矿企业领导在经营活动中没有细致调查合作方的资信程度、经营绩效和项目市场可行性，缺乏科学的发展规划和严谨的财务风险防范意识，盲目铺新摊子，加大了企业投资的机会成本和风险，可能导致资金的短缺进而影响工程工期或超预算造成项目施工延期，造成企业内部资金的分散化，不利于货币资金的集中管理，从而降低了货币资金的运营效率。 此外，我国部分煤矿企业的管理者法律意识淡薄，在经营活动中不能充分运用法律手段维护企业的合法权益，随意签订合作经济担保合同，从而造成资金流失。 2.2 缺乏全面的资金预算管理意识和完善的资金管理制度 当前我国许多煤矿业的领导和财务人员没有认识到资金时间价值的重要性，缺乏全面的货币资金预算管理意识。当企业资金状况宽松时，没有充分发挥流动资金的功能，导致大量资金闲置；并且，在市场经济条件下，煤矿业没有根据坏境的变化适当调整项目资金的预算和拨款，导致资金预算与实际偏差较大。 由于煤矿业管理者和员工的资金管理意识薄弱，导致企业没有建立完善的资金管理制度，使得企业内部财务部门缺乏科学、严密的资金筹措和管理规范，导致资金管理混乱、核算原则不一致、预算和实际偏离、职责不清等问题，从而影响了资金的使用效率，阻碍了企业的可持续发展。 2.3 缺乏健全的资金监控制度 资金的监控是企业管理的重要组成部分。当前我国煤矿业对资金的管理多数强调事后监督，而忽视了事前与事中监督与控制的重要作用，导致不能及时发现问题、解决问题，不仅影响了资金的高效使用，还危害了资金的安全。此外，由于煤矿业的安全风险较高，需要投入大量的安全建设资金，但我国一些煤矿企业只顾眼前利益，在安全建设中偷工减料、监控不力或其他原因导致的资金投放工作无法有效实行，导致对安全资金的监控流于形式，从而增加了安全事故发生的概率，严重威胁了员工的生命安全，并增加了企业的成本。 2.4 内部财务结算中心的资金管理模式不够完善 近年来，煤矿业业务量和资金周转量逐渐增多，而企业财务管理没有适时调整，企业缺乏科学、严密的内部资金管理方式。例如，当前多数煤矿企业采用体制还不够完善的内部财务结算中心资金管理模式，而这种资金管理模式自身的局限性不仅影响了煤矿业股份的上市融资，也不符合“十二五”规划对煤矿业提出的深化行业改革的要求。 2.4. 内部资金结算中心的功能定位不明确，职能的发挥受到限制 内部资金结算中心是根据煤炭企业财务管理和控制的需要在内部设立的为集团成员和下属单位办理资金融通和结算，降低资金成本，提高资金使用效率的服务机构。资金结算中心是煤矿企业的职能部门并受制于企业的领导，结算中心的放贷由管理者决定，因此可能导致忽视企业的资产状况、资金用途和经济效益，并且在开展业务时会受到从上到下的各种工作关系的影响，从而在一定程度上影响了内部资金结算中心的独立性和功能的发挥。 2.4. 筹资、用资等金融运作水平较低 资金结算中心是煤矿企业的财务职能部门，但当前我国资金结算中心的运作还只定位在内部财务统一管理和服务的层面上，企业领导注重资金的集中管理，而忽视了资金的理财功能，可能导致大量的闲置资金没有得到合理的运作，从而造成资金的利用率较低。此外，结算中心的人员大多单位的财务人员，比较缺乏金融管理方面的知识，因此金融运作水平较低、创新能力较低，从而不能充分有效地发挥结算中心的优势和职能。 3 建立完善的货币资金预算管理体系 针对当前我国煤矿业货币资金管理方面存在的上述问题，应当