ERP存货核算会计分录

-重点会计分录集锦一、 固定资产类1、 在“存货核算”模块中，生成凭证1.1 模具材料入库（与正常材料一样处理，免得区分）1.1.1 当月不开票，暂估处理借：原材料 99贷：应付帐款应付暂估款 991.1.2 下月（也可能下下月），发票开来时，回冲原暂估凭证借：原材料 -99（负数）贷：应付帐款应付暂估款 -99（负数）同时，在存货核算中，按采购入库结算单据，生成存货凭证 借：原材料 100 贷：材料采购 100同时，在应付系统中，按发票生成应付凭证。 借：材料采购 100 应交税金应交增值税-进项税额 17 贷：应付帐款 1171.1.3 模具委外加工后材料及加工费入库（模具外协费用，简化分录如下）委外加工后材料入库，在存货系统中借：原材料 110 贷：委托加工物资材料 100委托加工物资费用 10同时，模具委外费用在应付系统中， 借：委托加工物资费用10 应交税金应交增值税-进项税额 1.70贷：应付帐款 11.70 1.2 模具材料出库（与正常材料一样处理，免得区分）1.2.1 委外加工前材料发外出库，在存货核算系统中借：委托加工物资材料 100 贷：原材料 1001.2.2 委外加工后材料内部领用做模具借：生产成本直接材料 110 贷：原材料 1101.3 模具成品入库1.3.1 外购模具成品入库，在存货核算系统中（如有暂估，则同1.1）借：研发支出资本化支出-模具费用 1000 贷：材料采购 1000同时，在应付系统中，按发票生成应付凭证。 借：材料采购 1000 应交税金应交增值税-进项税额 170 贷：应付帐款 11701.3.2 自制模具成品入库，在存货核算系统中（工资及其他费用另做分录）借：研发支出资本化支出-模具费用 110 贷：生产成本-直接材料 1101.3.3 模具成品领用出库，在存货核算系统中借：在建工程 1110 贷：研发支出资本化支出-模具费用 11101.4自制其他固定资产1.41材料内部领用做固定资产，在存货核算系统中，出库类别“固定资产领料”借：生产成本直接材料 1000 贷：原材料 10001.4.2自制固定资产完工验收入库，在存货核算系统中，入库类别“固定资产入库”借：库存商品 1110 贷：生产成本-直接材料 1000 生产成本直接人工 100 制造费用其他费用 101.4.3固定资产领用出库（含外购入库后领用），在存货核算系统中借：在建工程 1110贷：库存商品 11101.5 固定资产卡片录入（模具及其他固定资产，不含建筑工程类固定资产），在固定资产系统中 借：固定资产 1110 贷：在建工程 1110-说明：1、其他固定资产类采购及自制与前述模具类一样处理。主要在制单做凭证时，应选择“模具或固定资产领料”或“模具或固定资产入库”的出入库类别。则系统会自动生成正确的凭证。如类别录入有误，只能一个个按固定资产存货编码，去区分出入库单据，个别制单了，才能保证每张凭证制单正确无误。说明2、前述金额为假设数字，目的是为了表示平衡关系。下述同理。-二、 采购入库类2、 在“存货核算”模块中，生成凭证2.1材料入库2.1.1当月不开票，暂估处理借：原材料 99贷：应付帐款应付暂估款 992.1.2下月（也可能下下月），发票开来时，回冲原暂估凭证借：原材料 -99（负数）贷：应付帐款应付暂估款 -99（负数）同时，在存货核算中，按采购入库结算单据，生成存货凭证 借：原材料 100 贷：材料采购 100同时，在应付系统中，按采购发票生成应付凭证。 借：材料采购 100 应交税金应交增值税-进项税额 17 贷：应付帐款 1172.1.3 委外加工后材料及加工费入库委外加工后材料暂估入库，在存货系统中 借：原材料 109 贷：应付暂估-应付暂估款 9委托加工物资材料 100 收到发票后，在存货系统中，先回冲暂估凭证借：原材料 -109（负数）贷：应付帐款应付暂估款 -9（负数）委托加工物资材料 -100同时，在应付系统，根据委外发票借：委托加工物资加工费用 10 应交税金-应交增值税进项税额 1.7贷：应付帐款 11.7 同时，在存货核算中，按委外入库结算单据，生成存货凭证 借：原材料 110 贷：委托加工物资材料 100 委托加工物资费用 10 三、 材料出库及其他出库3.1 正常生产材料发外出库，在存货核算系统中，出库类别“生产领料”借：生产成本直接材料 100 贷：原材料 1003.2 委外加工前材料发外出库，在存货核算系统中，出库类别“委外领料”借：委托加工物资材料 100 贷：原材料 1003.3材料内部领用做固定资产，在存货核算系统中，出库类别“固定资产领料”借：生产成本直接材料 100 贷：原材料 1003.4材料、样品内部领用做研发用，在存货核算系统中，出库类别“研发领料或样品出库”借：研发支出费用化支出材料费用100 贷：原材料 1003.5辅料、办公用品、劳保用品、福利用品内部领用做生产部门用借：制造费用机物料消耗 40制造费用办公费用 20 制造费用-劳动保护费用 30制造费用-福利费用 10 贷：原材料 1003.6办公用品、劳保用品、福利用品或其他杂项内部领用做管理部门用借：管理费用办公费用 50 管理费用-劳动保护费用 30管理费用-福利费用 10 管理费用其他杂项费用 10 贷：原材料 1003.7办公用品、劳保用品、福利用品或其他杂项内部领用做销售部门用借：销售费用办公费用 50 销售费用-劳动保护费用 30销售费用-福利费用 10 销售费用其他杂项费用 10 贷：原材料 100四、产成品入库4.1 自制产成品入库，在存货核算系统中。产成品入库单，入库类别“产成品入库” 借：库存商品 150 贷：生产成本直接材料 100 生产成本-直接人工 30制造费用-各明细科