盈亏平衡点分析

企业计划与控制任务二：企业市场容量分析与经营目标设定 (经营目标设定) 姓 名 专 业 工商管理 班 级 1102 学 号 公 司 名 称 Hotel King 个人具体任务企业盈亏平衡点及相关指标分析组 号 11 2014年 09月18日盈亏平衡点及相关指标分析Hotel King总投资5000万元，企业高层投资800万，企业房地产公司投资800万，CEO投资500万，固定资产1200万，实际资本1500万。公司一共28层，从9楼到28楼是客房部，每层楼20个房间。共有客房 400 间，配套会议、餐饮、娱乐和商业等经营项目，拟 2014 年 12 月正式营业。客房定价分别为：988,1288,1888,2688以及总统套房8888元。一、 成本费用 1.营情况测算 HK 酒店成本费用2.总成本 = 固定成本 + 运营费用3.按香港经营情况测算 HK酒店总成本为1500万元，其中固定成本 1000万元，运营费用 500 万元，详见下表： 项目名称 金额 ( 万元 ) 固定成本 1000运营费用 500营业总成本 1500二、收入 a项目名称 计算方法计算金额 （万元） 客房收入 一级客房*房间数+二级客房*房间数+三级客房*房间数+四级客房*房间数+五级客房*房间数988*3980+1288*2780+2688*400+8888*40=1168.12娱乐收入 KTV+棋牌+=79SPA收入浴足+桑拿+温泉+按摩+=315餐厅收入中餐+西餐+=65收入总计 +=1627.12三、盈亏平衡点盈亏平衡点=固定成本/预定毛利率固定成本：酒店无论是否发生销售行为，都会产生的费用，如房租、工资、照明、养殖和电梯等用电，都算作固定成本。毛利率：酒店经营毛利和销售额的一个比值，即酒店毛利占销售额的比重。一般，酒店行业根据自己装修、档次和品种的不同，把毛利率确定在4060%。HK酒店盈亏平衡点=1627.12万元/50% =3254.24万元酒店在正常经营后，需要每月销售3254.24万元以上，能够实现盈利。四、利润预测利润为618.3065万元（收入1627.12*38% ）至 683.3904万元 ( 收入1627.12*42%) 。 酒店的经营利润= 全年经营收入 - 运营费用 按香港经营情况测算的HK酒店经营利润为1127.12万元，净利润95.34万元，如下表：项目名称 计算方法计算 ( 万元 ) 金额 ( 万元 ) 经营利润 全年经营收入 - 运营费用 1627.12-5001127.12利润总额 全年经营收入 - 营业总成本 1627.12-1500127.12所得税 营业利润 *25% 127.12*0.2531.78净利润 营业利润 - 所得税 127.12-31.7895.34五、HK店经营安全程度指标安全边际额=实际销售额/盈亏平衡点产销额 =1627.12/3254.24 =0.5（万元）安全边际率=安全边际额/实际销售额*100% =0.5/1627.12 =0.031%安全边际率越大，盈亏平