第六章 社会养老保险

.,第六章社会养老保险,.,目录,.,第一节社会养老保险概述,一、社会养老保险的概念社会养老保险是指国家和社会通过相应的制度安排为劳动者解除养老后顾之忧的一种社会保险,目的是增强劳动者抵御老年风险的能力,同时弥补家庭养老的不足,手段则是在劳动者退出劳动岗位后为其提供相应的收入保障。二、社会养老保险的特征(一)需求的普遍性(二)基金支出规模庞大(三)养老金支出的长期性(四)管理的复杂性,.,社会保险,人口老龄化趋势,人口老龄化，就是一个国家或一个地区的人口年龄结构中，老年人口所占的比重升高，并逐次升到科学厘定的高度。老龄人口要求达到的比重：60岁以上占总人口10%；65岁以上占总人口7%。,.,山东省工会管理干部学院劳动关系学院,社会保险,古希腊思想家19世纪法国学者弗露朗19世纪末20世纪初德国学者马克斯瑞典人口学家桑巴特波兰著名人口学家爱德华罗赛特,.,山东省工会管理干部学院劳动关系学院,社会保险,中国在进入老龄化阶段后，会出现什么特点呢？,老年人口的规模世界第一进入老龄化的时间晚，但进展迅速未来将超过日本，而达到世界上老龄化的最高峰值,.,山东省工会管理干部学院劳动关系学院,社会保险,2.2赡养比与社会保险,赡养比在业劳动者的“老化”给社会保险制度带来的影响,.,山东省工会管理干部学院劳动关系学院,社会保险,2.3人口老龄化对社会保险的压力,老龄化对经济增长带来的不利后果要求社会保险改革不利后果的表现,.,山东省工会管理干部学院劳动关系学院,社会保险,人口老龄化对我国养老保险制度的冲击（一）人口老龄化对我国养老保险制度的冲击（二）人口老龄化使离退休人员的费用不断攀升，导致基金开支日益扩大（三）人口老龄化带来基金运营管理方式的转变（除银行、国债外还可投资企业债券、股票）应对建议（一）严格控制提前退休的现象；逐步提高退休年龄；制定弹性退休体制（二）提高养老金的缴费率和保费遵缴率（三）建立多层次的养老保险体系，扩大养老保险覆盖面（四）解决养老保险历史隐性债务问题，坐实个人账户（五）加强基金管理，提高基金收益,.,第一节社会养老保险概述,三、社会养老保险的基本原则(一)享受保险的权利与资格对应的原则1.享受社会养老保险的权利与劳动义务相对等2.享受社会养老保险的权利与投保相对等3.享受养老金待遇与工作贡献相关联4.享受社会养老保险的权利与国籍或居住年限相联系,.,第一节社会养老保险概述,(二)保障基本生活水平的原则1.养老金随物价上涨自动提高2.养老金随物价上涨作不定期调整(三)分享社会经济发展成果的原则老年人的社会保障水平必须随其他社会成员收入和生活水平的提高而提高,其中的一个重要内容就是随着在业者工资水平的提高而相应提高。,.,第一节社会养老保险概述,四、社会养老保险的产生与发展社会养老保险制度开始于1669年法国制定的年金法典。该法典规定,对于不能继续从事海上工作的老年海员发放养老金,开创了养老保险立法之先河。从19世纪80年代俾斯麦执政时期建立的国家、雇主和雇员共同供款的社会养老保险制度,到20世纪40年代末英国建立世界上第一个个人不用缴费的普遍养老金制度,再到20世纪50年代新加坡建立中央公积金制度,以及20世纪70年代初智利实行养老金私有化改革,社会养老保险制度的模式在不断丰富和发展。,.,第二节社会养老保险的基本内容,一、社会养老保险制度的基本构成第一,养老保险制度成立的法律文件第二,申请养老保险待遇的资格和条件第三,养老保险基金的筹集模式与费率的规定第四,养老保险待遇的给付第五,养老保险运行管理机构的设置,.,第二节社会养老保险的基本内容,二、社会养老保险的基本内容(一)养老保险的覆盖范围(二)养老保险的基金来源和筹集模式(三)养老保险金的给付条件(四)养老保险的管理体制,.,第三节社会养老保险的基本类型,一、投保资助型养老保险模式投保资助型养老保险起源于俾斯麦1889年通过的老年、伤残、遗属养老保险,它实施的前提条件是工业化已取得一定成效,具有较雄厚的物质基础,强调养老是个人的事,应以自保为主,国家予以补贴。这是世界上大多数国家实行的社会养老保险方式。二、福利国家型养老保险模式福利国家型养老保险模式起源于1942年英国的“贝弗里奇报告”。该模式在实行与职业相关联的养老金的同时,还实行普遍养老金计划,保障内容多,覆盖面宽,保障水平高,几乎所有人都能享受国家高水平的基本养老保险。其代表性国家有英国、北欧国家以及英联邦国家。,.,第三节社会养老保险的基本类型,三、储蓄积累型养老保险模式储蓄积累型养老保险模式实际上是一种国家强制实施的个人养老储蓄制度,以新加坡的公积金制度为代表,马来西亚、印度尼西亚、斯里兰卡、加纳等国家也都实行这一模式。,.,山东省工会管理干部学院劳动关系学院,社会保险,投保资助型基本养老保险,4,前提条件,1,2,3,5,投保资助型分化,多层次退休金,基本退休金调整,基金运营收益,.,山东省工会管理干部学院劳动关系学院,社会保险,前提条件,德国的首创基本养老保险的实施，应具备必要的前提条件：一、制定并颁布老年社会保险法二、建立统一的社会保险管理机构三、强制投保四、强制雇主为雇员缴纳老年社会保险费，并作为一条法律固定下来五、建立老年社会保险基金特点：1、针对不同的社会成员，选用不同的保险标准，以劳动者为核心建立社会保险制度，强调劳动者个人在社会保险中的责任。2、社会保险费用由国家、雇主、劳动者三方承担。即雇主、个人投保、国家资助（所以叫投保资助型）。3、劳动者享受社会保险权利与缴费义务相联系，待遇水平与个人的缴费多少及个人收入相挂钩。4、个人账户只记录缴费情况，不以给付为目的，社会基金在社会成员之间调剂使用，体现互助互济原则。5、社会保险基金筹集，以现收现付制为主，不存在代际之间的转移。,.,山东省工会管理干部学院劳动关系学院,社会保险,投保资助型分化,(一)传统型福利型（二）福利型特点：1、保障范围：包括从摇篮到坟墓的各种生活需要2、按照统一的标准缴费、统一标准给付3、保障水平：基本的生活需要4、社会保险基金由国家负担5、保险业务由国家设立统一机构来管理,.,山东省工会管理干部学院劳动关系学院,社会保险,多层次退休金,（一）普遍养老金1、实行目的：人人皆养老2、代表国家：挪威、瑞典等北欧发达国家；英国、日本3、实施条件：普遍性的条件；强制投保、到达法定年龄4、给付模式：英国模式、北欧模式、日本模式（二）与雇员工资相挂钩的退休金1、条件2、缴纳足够期限的费用3、达到法定退休年龄（三）附加年金：针对在职职工直系亲属,.,山东省工会管理干部学院劳动关系学院,社会保险,基本退休金调整,基本退休金一般都是每年调整一次，或是按平均工资升幅调整，或是按物价升幅调整，或是兼两个指标的升幅进行调整。分享经济成果原则与物件挂钩原则定期调整退休金才能保证退休人员的退休金“含金量”不致下跌。,.,山东省工会管理干部学院劳动关系学院,社会保险,基金运营收益,日本厚生年金日本的养老保险制度：后代人扶养前代人日本从1942年开始推行养老保障制度，1961年建立了基础养老金（也称国民养老金）制度，规定20岁以上的国民都有义务加入基础养老金，日本从此实现了“全民皆有养老金”。随着经济的发展和社会的变化，日本又在国民养老金的基础上建立了以企业薪职人员为对象的厚生养老金和以公务员为对象的共济养老金。国民养老金和厚生养老金保险费的征收是强制性的。国民养老金的资金来源于个人缴纳的保险费和国家财政预算厚生养老金和共济养老金的资金则由雇员和雇主对半分担。,.,.,劳动关系学院,社会保险,中央公积金制养老保险,4,实施前提条件,1,2,3,5,退休金给付,模式评估,成绩分析,存在的问题,.,劳动关系学院,社会保险,实施前提条件,（一）立法：中央公基金法（二）统一机构：中央公基金局（三）形式：保险卡（四）一年一度调整总投保费率：雇主投保率雇员投保率（五）一年一度调整总投保比例,.,劳动关系学院,社会保险,退休金给付,新加坡的社会保障制度是由政府通过立法，实行中央公积金制度，由公积金会员及其雇主双方按雇员每月收入的法定比例缴纳公积金，存入各自累积式的个人账户基金中，以用于公积金会员的养老保险、购买住宅、家属及家庭保障、教育保障、健康保障等。新加坡政府专设中央公积金局,负责公积金管理。目前，大约85%的新加坡公民加入中央公积金。公积金有利息。按照新加坡法令规定：公积金利率不低于2.5%（每半年调整一次）。公积金本息都不纳税。每个加入公积金的公民都有一个公积金帐户，每个人的公积金帐户又都分列三个户头：（1）普通户头。此项公积金可用于购买房屋、公积金保险及投资等；（2）保健储蓄户头。该项公积金可用于治病、医药保险等；（3）特别户头。该项公积金可用于养或特殊急需等。公积金会员每月公积金缴款存入户头的比例由国家确定。,.,山东省工会管理干部学院劳动关系学院,社会保险,公积金会员每月公积金缴款存入户头的比例一览表,.,山东省工会管理干部学院劳动关系学院,社会保险,模式评估,第一，实现了老年社会保险的社会化；第二，积累了一笔雄厚的老年社会保险基金；第三，退休基金年年大量盈余；第四，实现了无须国家财政拨款的自我养老保障；第五，借助老年社会保险基金的运营解决了“居者有其屋”；第六，促进了国家经济运行的良性循环。,.,特点新加坡的社会保险模式是集中管理模式。这种模式是把养老保险、失业保险、医疗保险、住房公积金及其他社会保险项目全部统在一个管理体系里，建立统一的社会保险管理机构，统一的社会保险执行机构，统一的社保资金运营机构，统一社会保障监督机构，统一个人社会保险账户，其显著特征是高度集中管理。其最大成功之处在于，在不对政府产生负担的情况下，高效地提供了社会保障，并使公积金制度成为中央政府参与和调控社会经济活动的重要手段。1、建立个人账户，雇主和雇员的缴费全部计入个人账户2、个人账户的资金投入资本市场运营，以实现保值增值3、雇员退休后的养老保险待遇完全取决于其个人账户积累额。,山东省工会管理干部学院劳动关系学院,社会保险,.,作用：1、有利于社会保险的统一规划、统一实施，避免了政出多头下部门之间互相扯皮而使社会保险功能难以有效发挥的症状；2、有利于社会保险项目之间的相互协调，有利于社会保险资金在一定范围内调剂使用，提高资金的使用效益；3、有利于社会保险管理机构精兵简政，降低管理成本，把管理费用控制在一个合理的范围内；4、把所有的社会保险资金集中在一起征缴，并由社会保险机构负责资金的支付，可减轻企业工作量，使企业从繁杂的社会保险工作中解脱出来。,山东省工会管理干部学院劳动关系学院,社会保险,.,山东省工会管理干部学院劳动关系学院,社会保险,成绩分析,规定了较高的总投保费率思考：为什么新加坡可以规定如此高的总投保费率？政府规定了超过物件涨幅的老年社会保险存款利率中央公积金局很善于运用手中掌握的丰厚的老年社会保险基金,.,山东省工会管理干部学院劳动关系学院,社会保险,存在的问题,问题一，退休金单一；问题二，互助互济性不见了；问题三，低薪工人的老年生活保障不一定十分可靠；问题四，晚年生活保障存在一定风险；问题五，雇主在高额投保费面前难免减弱自己商品的国际竞争能力。,.,山东省工会管理干部学院劳动关系学院,社会保险,强制个人长期储蓄养老保险,4,智利模式出台,1,2,3,5,建立个人储蓄帐户,国家行为,基金管理公司,智利模式评述,.,山东省工会管理干部学院劳动关系学院,社会保险,智利模式出台,智利1981年为什么要改革养老保险制度？旧制度存在严重弊端1、养老金管理体系混乱2、公立机构的管理效率低下3、养老金的给付水平盲目增长4、人口老龄化的压力,.,山东省工会管理干部学院劳动关系学院,社会保险,建立个人储蓄帐户,智利政府采取了哪些措施以消灭赤字？（1）走民营化路线（2）发行认可债券（3）减少财政开支（4）促进经济增长智利模式实行的是由个人缴费、个人所有、完全积累、私人机构运营的养老金私有化模式。具体内容：（1）新参加工作的社会成员只能参加新制度，但允许已经参加工作的中年、老年职工自由选择是留在旧的养老保险制度内还是参加新制度，留在旧制度则仍然按旧制度由国家负责到底，对选择新制度的职工则通过发行认可债券的方式补偿历史欠账。,.,（2）以个人资本为基础，实行完全个人账户制，并由私人养老基金管理公司负责经营管理，保险费完全由个人缴纳，雇主不缴纳养老保险费。（3）特点：劳动者的养老问题实行个人负责制，职工个人退休后获得的养老金等于其缴款额；养老基金是一个开放的系统，多家基金独立存在、相互竞争，养老金在各基金之间自由转移；政府的责任转移给私人基金管理公司，利用资本市场进行有偿运营，政府只出于保障成员利益、防止欺诈和玩忽职守行为、避免风险过大而进行干预；投保者既能够分享到较高的收益回报，也可能因投资失败遭受损失；投保者可自由选择私人基金公司，基金间资金自由转移，成本只包括正常的文本费。,山东省工会管理干部学院劳动关系学院,社会保险,.,山东省工会管理干部学院劳动关系学院,社会保险,国家行为,国家行为表现在以下四个方面：第一，保障最低退休金；第二，发放福利性养老金；第三，监管基金管理公司；第四，规定管理公司的投资方向和限额。,.,山东省工会管理干部学院劳动关系学院,社会保险,基金管理公司,智利养老保险基金的投资组合智利模式的成功得益于投资多样化，投资组合适宜主要的投资渠道：（1）政府债券、央行债券（2）股票（3）抵押债款（4）公司债券（5）金融公司债券,.,山东省工会管理干部学院劳动关系学院,社会保险,智利模式评述,智利模式是如何形成的？前景如何？智利模式来自于新加坡，都是实行个人养老帐户制，只不过智利没有吸纳用人单位即雇主同时投保。另外，国家保障最低养老金，也与新加坡有区别。比起新加坡的个人帐户，应该说，智利模式的激励性不够大，因为无雇主同时投保。但智利采取由民营公司分散管理，鼓励公司之间竞争，投资灵活，较之新加坡模式要又胜一筹。并且，同在强制参保的规定下，智利投保人的自由度要高的多，有权自由投向任何一家公司，并自由退出。智利走的是分散式民营化管理之路。至于发展前景，一是投保过于单一，仅仅依靠个人一方，在不提高投保费率的情况下，光靠基金投放的回报，恐怕有危险，因为不可能年年经济都景气，不可能回报率始终上扬而不出现负数，更何况智利是市场经济，不可能不受萧条、不景气等经济状况的影响。,.,智利模式与新加坡模式的比较1、区别：（1）缴费主体不同（2）管理模式不同（3）体制的透明度和公开程度不同（4）投资回报率不同（5）管理效率和运行成本不同2、相同点：（1）强制储蓄模式（2）不存在资金在代际之间的转移中国的借鉴1、基金投放的多样化2、养老保险制度的透明化3、管理的灵活性,山东省工会管理干部学院劳动关系学院,社会保险,.,第四节中国社会养老保险制度,一、中国社会养老保险制度的建立与完善(一)城镇企业职工养老保险制度1.参保范围2.基金来源3.筹资方式4.享受条件和待遇水平5.管理与监督6.养老保险关系的转移接续,.,第四节中国社会养老保险制度,(二)新型农村社会养老保险制度1.参保范围2.资金来源3.筹资方式4.待遇水平5.享受资格6.管理与监督,.,山东省工会管理干部学院劳动关系学院,社会保险,第四节中国社会养老保险制度,社会养老保险制度的创建（初创阶段19511956效仿苏联）苏联的“国家养老保险”模式：（1）理论基础1912年列宁提出设想国家保险理论（2）模式特征第一，用于退休金给付的全部资金，名义上出自国家和企业，归根结底，出自国家财政，资金来源单一；第二，退休金给付单一，退休者一律享有全国统一规定的基本退休金；第三，劳动者个人不缴纳老年社会保险费，而在收入分配前扣除部分金额，用作保险、福利。中国制度覆盖范围给付水平逆相关原则享受基本的退休金应具备的条件：（1）正常条件1）法定退休年龄2）解除劳动义务3）工作年限（2）特殊条件1）延长退休2）解除劳动义务,.,山东省工会管理干部学院劳动关系学院,社会保险,第四节中国社会养老保险制度,（一）养老保险模式的转变1、养老保险制度建设的倒退19661984社会保险向企业保险倒退表现（19661976）（1）管理机构被撤销（2）社会统筹的退休金被撤销2、恢复性建设（二）从企业保险到全国统一的部分积累制的养老保险制度的过度（19841997）1、由企业保险向地方保险2、劳动者缴费由暗缴到眀缴（建立个人账户）（三）改革前模式特征,.,（四）城镇企业基本养老保险制度改革（三套方案）1、劳动部方案（以筹资模式的改变为核心）（1）多层次的养老保险体系（2）缴费主体构成（3）实行一体化管理（4）国家资助财政直接拨款（5）资金来源（6）养老金水平2、上海模式（个人账户方案）个人养老保险账户（3%+8%+5%）3、广东模式（混合型方案）,山东省工会管理干部学院劳动关系学院,社会保险,.,三套方案的比较,（1）相同之处：1）都采用部分积累模式筹集资金2）都实行政府、集体、个人三方出资而建立起专业养老保险基金3）都推出基本、补充、个人储蓄三个层次的养老体系4）都强调职工个人自我保障，实行强制投保5）都十分重视效率因素6）都坚持社会保险固有的公平性原则7）都力求使基本退休金与退休前的劳动贡献挂钩8）都建立了基本退休金定期调整的制度（2）区别：1）养老金给付方式不同2）对效率的强制程度不同3）个人账户（上海模式）更注重基金积累（工资水平）劳动部、广东更注重权益积累（年限）,山东省工会管理干部学院劳动关系学院,社会保险,.,山东省工会管理干部学院劳动关系学院,社会保险,个人帐户与社会帐户相结合模式,现行的“统账结合”的基本养老保险制度（1997年国务院关于建立统一的企业职工基本养老保险制度的决定）（一）基本内容1）覆盖范围2）建立基金基本养老保险基金由个人投保、企业投保、罚款和资金运营增值4部分组成3）建立个人养老账户4）建立社会账户5）给付基本养老金基础养老金个人账户养老金6）定期调整基本养老金,.,养老金待遇的给付计发办法进行了三次改革：第一次改革：1997年第二次改革：2000年第三次改革：2006年,.,第一种办法（简称办法A）：,1997年7月国务院颁布的关于建立统一的企业职工基本养老保险制度的决定明确指出：我国的基本养老保险制度选择社会统筹与个人账户相结合的模式，这是一种现收现付制加完全积累制的特殊组合，基本养老金由基础养老金和个人账户养老金组成。养老金计发办法是：基础养老金（月标准）职工退休时上年全省或市社会月平均工资20%个人账户养老金（月标准）个人账户储存额/120。个人账户规模：11【职工工资总额，其中包括个人缴费的8和用人单位从缴费总额（20）中按照参保人工资总额的3划入个人账户的部分】,.,第二种办法（简称办法B）:,2000年底，国务院选择辽宁省作为全国养老保险制度改革的试点地区，率先对养老金计发办法进行改革：单位缴费全部纳入社会统筹，不再划入个人账户，社会统筹部分占缴费工资的比例由17%提高到20%；做实个人账户，个人账户的规模由个人缴费工资的11调整为8，全部由个人缴费形成。养老金计发办法：具备领取养老金条件者，其基础养老金由社会统筹基金按月支付，月基础养老金标准为本省（市）上年度职工月平均工资的20，缴费满15年以后，缴费每满一年增加一定比例的基础养老金，总体水平控制在30%左右。基础养老金（月标准）本省（市）上年度职工月平均工资【20（缴费年限15）0.6%】。个人账户养老金（月标准）个人账户储存额/120。个人账户规模：8(个人缴费)个人缴费不满15年的，不发给基础养老金，个人账户全部储蓄额一次性支付给本人。个人账户基金用完后，由社会统筹基金支付。个人账户养老金可以继承。,.,三种办法（简称办法C）:,2005年10月，国务院讨论通过国务院关于完善企业职工基本养老保险制度的决定，从2006年1月1日起在全国范围内实行新的养老保险制度。按照新养老金计发办法，基础养老金月发放标准为：职工退休时上年度省在岗职工月平均工资与个人指数化月平均缴费工资之和的平均值作为计发基数，缴费每满1年发给1，上不封顶，职工退休时领取个人账户养老金的月标准为个人账户累计储存额除以计发月数（计发月数是根据职工退休时城镇人口平均预期寿命、本人退休年龄、利息等因素确定）。基础养老金（月标准）（职工退休时上年度省在岗职工月平均工资个人指数化月平均缴费工资）/21%缴费年限个人账户（月标准）个人账户累计储存额/计发月数个人账户规模：8（个人缴费）,.,什么是指数化月平均缴费工资？如何计算？,指数化月平均缴费工资，是指将职工每年的缴费工资进行指数化处理后得出的全部年限的平均缴费工资。进行指数化处理的目的，是消除物价变化对缴费工资的影响，并能随社会平均生活水平的提高而相应提高。指数化处理方法分三步进行：（1）用职工每年的缴费工资除以当年的社会平均工资，得出每个年度的缴费工资指数。（2）用所有年度的指数相加之和除以缴费年限，得出整个劳动过程的平均指数。（3）用平均指数乘以退休前一年的社会月平均工资，得出本人的指数化月平均缴费工资。,.,本人指数化月平均缴费工资参保人员退休时上一年度全省职工月平均工资本人平均缴费工资指数本人平均缴费工资指数是指参保人员缴费年限内历年缴费工资指数的平均值。当年缴费工资指数是指参保人员本人当年月平均缴费工资与上年度当地（统筹地区）在岗职工平均工资的比值。计算公式为：本人平均缴费工资指数(a1A1a2A2anAn)N公式中，a1、a2an为参保人员退休前1年、2年n年本人缴费工资额；A1、A2An为参保人员退休前1年、2年n年全省职工平均工资；N为企业和职工实际缴纳基本养老保险费的年限。,.,举例,某省2006年职工月平均工资为1500元，某男职工60周岁，于2007年1月6日退休，缴费年限35年，个人指数化月平均缴费工资2000元，个人账户积累额74000元（含利息）。计发月数男：139个月女干部：170个月女工人：195个月计算：月基础养老金（15002000）/235612.5元月个人账户养老金=74000/139532.37元每月可领取养老金总额612.5532.371144.87元,.,案例,一下岗职工，企业破产后，仍按照原单位和个人缴费总额缴纳养老保险费。2003年4月份病故，家属要求按照本人和单位缴纳的总和退还。社会保障部门意见是个人缴纳的部分一次性全部退还本人，单位缴纳的部分按50退还本人，其余并入统筹基金。家属不同意，为此僵持不下。问题：此事该如何解决？,.,案例分析,从政策来讲，劳办发1997116号文第27项规定，“职工在职期间死亡时，其继承额为其死亡时个人账户全部储存额中的个人缴费部分本息。”意即：单位缴费计入个人账户的部分和纳入养老保险基金的部分，不得退还给亡者的家属。从情理上讲，政策规定个人账户计入额最高为本人工资的11，其中包括了单位应缴纳的一定比例。既然他为单位代缴了费用，缴费应按11计入账户，其余列入养老保险基金作为社会统筹所用，个人不应要求退还。合法又合理的办法：假设：1、下岗前，企业缴纳费比例为20，个人为5；企业缴费比例的20中，6计入个人账户，14并入养老保险基金。应退还的是个人缴费5的年息和。2、下岗后个