普通发票换版业务专项培训

昆明国税,普通发票换版业务培训,昆明市国家税务局直属分局征管科2010.11.20.,根据云南省国家税务局普通发票换版工作实施方案的安排，认真做好直属局普通发票的简并换版工作，确保纳税人熟悉新版发票的知识，熟练掌握新版普通发票业务流程和操作步骤，为发票换版工作顺利有序地开展奠定坚实的基础，开展此次培训。,培训主要内容,一、新版普通发票换版内容介绍二、新版普通发票换版原则介绍三、新版普通发票启用时间介绍四、新版普通发票防伪措施介绍五、新版普通发票领用存流程及注意事项介绍六、新版普通发票开填系统操作问题及解答,一、新版普通发票换版内容介绍,（一）普通发票种类及规格,按照国家税务总局简并票种统一式样工作的指导思想，云南省国税将现有28种普通发票简并为4个票种2个类型10个版面。对符合冠名发票印制条件的纳税人，可以通过行政许可的方式申请审批印制冠名发票，但须自行开发填开软件，并将发票开具信息按国税机关数据接口标准及时采集抄报国税机关。,四个票种,“云南省国税局通用发票”、“机动车销售统一发票”、“二手车销售统一发票”、“换票证”。,两个类型,按照发票的填开方式,前款“云南省国税局通用发票”分为通用机打发票、通用手工发票两大类。,通用机打发票,通用机打发票分为平推式和卷式两种。1、平推式发票平推式确定两个规格，三个版面。（1）规格我省确定平推式通用机打发票的规格为：210mm*139.7mm和190mm*101.6mm。纳税人可在以上两个规格中自行选定发票规格。,通用机打发票,（2）版面我省国税普通发票印制时版面不设金额限制，使用通用版面，通过填开软件系统将版面金额限制为千元版、万元版、国税机关代开发票版3种。(3)联次：发票的基本联次为三联，即发票联、存根联、记账联。用于农产品收购、销售业务的发票增加“抵扣联”，联次为四联。,2、卷式发票（1）版面卷式发票版面没有金额限制,通过填开软件系统将发票版面限制为千元版、万元版。（2）规格定长卷式发票规格：76mm*127mm。发票宽度为76mm，长度为127mm，每100套一卷。（3）联次根据简便易打的原则，卷式发票设置两种联次，一种是两联次，即发票联和记账联；另一种是单联次，联次仅有发票联。,通用手工发票,我省国税启用百元版通用手工发票。版面：百元版。规格：190mm105mm。基本联次为三联，依次为存根联、发票联、记账联，每本25套。用于农产品收购、销售业务的发票增加“抵扣联”，联次为四联。,10个版面目录,印有单位名称的发票（即冠名发票或衔头发票）,申请印制冠名发票的单位须符合的条件（1）发票使用量较大；（2）有固定生产经营场所；（3）财务和发票管理制度健全；（4）有专门存放发票的仓库，并且专人保管；（5）自行开发的开票系统，程序必须具备动态加密打印、防篡改和按国税机关接口标准采集、传送发票内容信息等功能，并加强开票软件的用户认证、访问控制和授权管理等功能。,二、新版普通发票换版原则,一、用票户需在机打发票和手填发票两种发票中确定一种，机打和手填发票不能同时使用二、此次推行我局只推行网络在线开票方式三、已经领购使用增值税普通发票的一般纳税人不能领购使用此次换版后的机打发票和手填发票四、使用农产品收购和农产品销售发票的企业只能购买四联版通用发票，其中一联为“抵扣联”,注意,企业既有增值税普通发票又有机动车维修发票的归并使用增值税普通发票企业既有增值税普通发票又有其他普通发票的在增值税普通发票和通用发票中选其一,三、新版普通发票启用时间介绍,我省国税于2010年10月15日启用新版发票。2010年10月15日至12月31日为过渡期，新旧版发票可以交替使用。2011年1月1日起结束过渡，全省旧版发票停止使用。,特别强调,我局符合条件的用票户于2010年11月30日前需确定所需新版普通发票的种类、版面，并于11月30日前填写票种核定表按照购票流程购买少量新版普通发票。新旧版发票在2010年12月31日前可交替使用，2010年12月31日前完成旧版普通发票的验旧缴销，全面使用新版票。,四、新版普通发票防伪措施介绍,（一）纸张防伪通用机打平推式发票和两联卷式发票,采用防伪无碳复写纸印制，单联平推式发票和单联卷式发票采用70克胶版纸印制。通用手工发票采用防伪无碳复写纸印制。总局明确暂时保留的“机动车销售统一发票”，仍采用干式复写纸印制。,（二）通用机打平推式发票防伪措施,1、使用具有区域特点的水印防伪：透光观看发票联，可清晰看到云南国税字样的白水印和YNGS字样的黑水印；2、温变防伪：票面可见桃红色感温变色防伪线条，温度大于40时变为无色，降温后又恢复桃红色；3、隐形荧光线防伪：隐形荧光线在日光下不可见，紫光灯下呈蓝色荧光反应。4、字迹防伪：填开发票后，字迹呈紫黑色。,（三）印制油墨防伪采用专门无色防伪油墨。发票监制章及号码,使用红色油墨,荧光灯下无荧光反映，在发票联正面中间位置潜印“云南省国税印刷厂印制”字样，紫光灯下呈绿色荧光反映。（四）印刷技术防伪使用图文处理防伪技术和微缩文字进行组合防伪。（五）打印内容动态加密防伪通用机打发票采用即时采集发票内容要素，高强度加密算法，快速获取密文的方法，将密文在打印环节打印在纸质发票上，形成机打内容的动态加密防伪。,五、新版普通发票领用存流程及注意事项介绍,（一）购票流程,纳税人根据自身实际确定所需要使用的新版发票，首次购买新版普票时向专管员提出购票申请，领取并填写票种核定表经税务机关审核批准（税源管理部门审批岗、税政部门审批岗审批）携票种核定表回执联前往办税服务厅发票发售岗购买发票,(二）发票的领购,用票人首次申请领购新版发票，须持下列资料：普通发票领购申请表发票领购簿购票经办人居民身份证财务专用章或发票专用章印模发票票种核定表旧版普通发票如不再使用先进行验旧缴销,发票发售窗口根据发票领购簿票种核定表发售发票。税务机关发售时同时在开票系统中作电子信息补录。用票人需要申请变更发票领购发票种类或数量的，同样填写用票人票种核定，向主管国税机关提出变更申请，流程同前首次购买新版票。国税机关核批后，用票人据此办理发票领购簿和电子购票信息的变更。,（三）发票的申请使用,申请使用机打发票，须具备如下条件：1、具有开具机打发票的计算机系统。要求硬件系统支持相应的全国或我省的机打发票开票软件系统（能安装win2000以上），以及经批准的用票人和用票人行业协会自行开发的软件系统。2、配备打印发票的打印机。要求申请使用平推式机打通用发票的，配备平推式进纸打印机；申请使用卷式机打通用发票的，配备卷筒式进纸打印机；对申请使用单联次以上发票的，打印机还需满足全份发票各联次一次性复写的需要（即针式打印机）。3、申请使用单联式发票（即发票联）的，要求机打发票记录良好、能准确留存备查机打发票信息内容；机打发票电子存根信息存储五年以上；用票人财务管理规范。,网络版支持目前的新、旧平推式针式打印机，只需要在“打印机调试”模块进行相关参数的调试即可，但如果纳税人要采购新的打印机，为了方便纳税人的采购，省局对以下打印机进行了测试，供纳税人参考。映美：（经销商电话：周俊0871-57156425715643）TP-590K、MP-220D、LQ-200KII实达：（经销商电话MP-330KIID(卷式）、BP-700K、BP-760K、MP-330KII得实：（经销商电话650、2100、2100H富士通：（经销商电话DPK750、DPK8300E+、DPK810P爱普生：（经销商电话LQ-635K、M-U120II,（四）发票的开具,1、通用手工发票的开具通用手工发票适用范围三联：适用于我省国税机关主管的不具备机打发票条件的纳税人使用；四联：适用于我省国税机关主管的不具备机打发票条件的农产品收购、销售业务使用。手工发票的开具与以前的流程一样，注意项目的填写应完整。,机打发票发售后网络开具业务流程,（3）用票人使用开票软件过程中，对经常性客户、自营商品品种名称等常规性内容，可先归纳整理，自定义预先录入系统，以减少开发票时的信息录入，简化操作，提高开票效率。,（4）用票人内部采用不同的柜台、终端开具发票的，可将领购的发票分发到柜台、终端或下级开票点分别开具。分发开票时，用票人应明确开票人员，完善机打发票交接手续。用票人开具发票时，应将机内发票号码与纸质发票号码核对一致，按照顺序填开，全份发票一次性打印。,（5）开具发票过程中发生错号、打印内容不清、进退纸张故障、纸张折皱等影响密文扫描的，可作作废发票。用票人因上述所列操作不当或误填等原因作废发票的，须在发票验旧时，将作废发票的全部联次报送国税机关查验。,（6）用票人在发票填开过程中，逐栏、顺序填写货物及劳务名称，数量、单价和金额（付款方名称）等发票内容要素（以下简称“发票要素”）。有商业折扣的，销售金额须以净额反映。不在同一张发票上注明的商业折扣，以整张发票金额作为销售金额。,（7）自定义填开项目是用票人针对当前发票的全部或部分信息项目，做出的备注和说明。备注和说明时，单一商品劳务的备注说明做出在对应行次中，全部商品或劳务做出在整份发票自定义项目（备注）中。用票人不得在自定义填开项目中直接填写发票要素。,（8）机打发票开具后，发生销货退回、销售折让、开票有误购、买方拒收等业务原因或发票密文无法识别导致发票比对失败等其他原因，当业务发生的双方当事人至少有一方已经入账无法获取原套发票作废的，可以凭有效证明，开具红字发票。,（9）红字发票的开具用票人开具红字发票的，以负数金额填写打印。开具时必须取得发票退回方出具的有效证明。证明内容包括：A、必须记载与发票和销货清单内容一致的事项和退货原因；B、加盖发票退回方的单位印章或财务专用章；C、已付款的，附原发票联的复印件和银行收款进帐单复印件。,（六）机打发票验旧,目前新版普通发票的验旧与以前的流程一样。用票人使用在线互联网络开票的，用票人自动获取国税机关发票发售的电子信息。上述所列的购票电子信息与纸质发票票种、号码不一致的，用票人发现后及时报告主管国税机关。主管国税机关检查核实后据实调整。调整时发现纸质发票发放错误的，由用票人到主管国税机关办理退票。,1、用票人应当建立机打发票的使用保管制度，准确盘点、核对、记录机打发票使用情况。使用发票领用存情况报告表报告。2、用票人应妥善保管机打发票，不得丢失。机打发票丢失，应当及时报告主管国税机关，并在当地的州市以上主流报刊等传播媒介上公开声明作废。同时接受国税机关税源管理部门或稽查部门的处罚，到国税机关发票管理部门办理发票核销手续。,（七）发票的保管,3、用票人应当按照国税机关的规定存放机打发票存根联，不得擅自毁损。已经开具的机打发票存根联，应当保存五年。机打发票的电子数据，视同发票存根保存。4、保存期满，用票人可向主管国税机关填报发票缴（核）销申请审批表，经主管国税机关核准，由主管国税机关发票管理部门监督销毁。,六、云南省国家税务局新版普通发票开填系统操作问题及解答,1打印机调试问题解决办法：首次使用时就应该调试打印机，在调试过程中可以发现税务机关要求做而纳税人没做的一些注意事项，从而避免开票过程中出现错误提示，纳税人操作注意事项请参看下发的课件。2发票作废问题解决办法：该功能已放于纳税人开票端，可以正常使用。,3发票打印出来后查询不到问题解决办法：如果是11月21日之前打印的发票，票面正常的，税务机关采集发票的详细信息，记录在案，等待省局项目组通知，已开出的发票有效；如果票面为空白的，请联系省局项目组处理。,4信息补录问题解决办法：无论网络版还是单机版，目前每一次卖票后都需要进行纳税人信息补录，同一户纳税人，在未做下一步操作之前，信息补录可以多次进行；如果未做就将数据下发给纳税人，那么需要提交省局项目组进行处理。不能补录的，请看完错误提示，根据提示进行操作。,5总机构分支机构开票问题解决办法：有三种情况：第一、总机构买票，分支机构开票，落款为总机构名称，可以开票，网络版只需要设置多个开票员；单机版在CTAIS卖票时分多次或者一次多条记录进行售票；第二、总机构买票，分支机构开票，落款为分支机构名称，同时分支机构无购票资格的，在备注栏注明开票分支机构的名称即可；第三、分支机构自购自开发票的，已实现。,6网络版开填系统密码修改问题解决办法：网络版开填系统的密码修改功能是可以正常使用的，它修改的是登录账号的密码。,7验旧问题