培训材料(CO成本管理及控制)PPT课件

-,1,?,SAPAG,成本管理和控制,-,2,成本管理与控制,-,3,课程内容,单元1导言单元2入门单元3控制概览单元4反映CO中的业务单元5计划单元6从其它模块过帐到CO单元7CO中基于事件的过帐单元8CO中的期末过帐单元9报表工具,-,4,控制概览：单元内容,控制的一般任务CO的各种组件集成,-,5,外部会计FI与内部会计CO,审计师,股东,政府部门,银行,行政人员,中层经理,各部门、员工,内审官员,高层管理人员,-,6,外部会计,灵活性,GAAP,Banks,外部会计FI与内部会计CO,-,7,CO组件,成本和收入要素会计间接费用成本控制成本中心会计间接费用定单会计基于作业的成本核算产品成本会计控制产品成本计划成本对象控制实际成本核算/物料分类帐获利分析利润中心会计n多种CO组件可归纳为不同的组。不同的分类体现了所给定组件的常规功能。n企业管理要求针对不同的情况采用不同的工具。例如，如果想分析利润，您可能需要适当的工具来根据您的愿望(如根据产品或以职责中心)进行查看。n类似地，“间接费用控制”与“产品成本控制”组件提供了适用于其他商业需求类似的工具。,-,8,成本和收入要素会计,成本和收入要素会计问题解答：已发生哪些成本？,间接费用成本控制：间接费用订单会计成本中心会计基于作业的成本核算,产品成本控制成本对象控制,获利性分析获利段,利润中心会计,“成本和收入要素会计”是“间接费用管理”组件组的一部分。它通过依据成本或收入的本质对事务行项目进行分类，来提供CO数据分配的结构，而这里的成本或收入被发送到给定的控制对象(如成本中心、内部定单等)CO中的成本流在某些情况下可能导致内部会计和外部会计之间的调和需求。“成本和收入要素会计”是提供支持这种可能需求的功能的CO组件。,-,9,成本中心会计CCA,成本中心会计的主要目的是对发生在某组织机构内的费用进行识别和归集；费用以单个组织区域即成本中心来追踪，也就是说成本中心是费用控制的责任单位；可以对成本中心未来费用进行计划，以此作为基础，通过计划费用与实际费用之间的比较，来对成本中心的业绩进行考核。,-,10,内部订单,在SAP中，内部订单是用来对某公司内某作业或任务的成本进行计划、归集、监控和分摊的工具，SAP允许您从初始创建，到实际成本的计划和过帐，直到最后结算的整个生命周期来控制你的内部定单；用户可以根据业务需要，对内部订单赋予不同的意义，用它来追踪某个有起始时间的事件（如展销会）；内部订单也可以用于对某持续的事件或服务，如设备维护和修理，进行费用控制。,-,11,内部订单,计划,实际,订单,内部定单分为间接费用订单：用于监控为特定目的发生的间接费用成本应计订单：用于应计成本（在CO中计算的成本）项成本中心的抵消过帐投资订单：用于监视在固定资产产生的过程中发生的成本有收入订单：用于在没有使用SD时替换SD客户客户订单的成本核算部分，以便于对成本和收入都能跟踪；或者监控不影响机构核心业务的收入（如杂项收入）,-,12,定单：示例价值流程,物料,管理,控制,财务,会计,控制,n,n,成本中心,n,n,定单,n,n,项目,n,n,获利段,内部作业,间接费用,加工成本,n,n,总,总帐科目,n,n,资产,n,n,库存,内部定单,n,维护,n,投资,n,维修,n,等等,成本收集,内部定单可接收通过不同类型的事务成本过帐，也可将成本传递到CO中的其他对象。内部定单收到增加它的成本余额的成本过帐时，就被看作是定单的借方过帐。事务缩减有关定单成本时，就被看人作是定单的贷方过帐。这种方法也适用于CO内涉及成本中心、生产定单和其他类型的CO对象的其他成本流。创建向定单的借方过帐示例包括：FI中在定单上创建成本过帐的过帐“物料管理”过帐(如对定单的发货，或根据定单的购货)“控制”内的分配(如对定单的内部作业、对定单的间接费用申请及对定单处理成本的分配)创建向定单的贷方过帐的示例事务包括：CO外部接收方的结算(总帐、资产或物料库存科目)CO内部接收方的结算(如成本中心、定单、项目或获利段),-,13,利润中心会计（EC-PCA）,在EC-PCA中，用户进行以利润中心为单位的内部核算中心盈亏的分析；EC-PCA可以在不同行业（包括制造业、服务业和商业）的公司中进行运用；用户可以根据分析的需要，以区域（分公司、工厂）、功能（生产、销售）或产品（产品分类、产品组）来设立利润中心。,-,14,利润中心会计,ECPCA的目标是在组织内计量职责范围的获利性利润中心是面向管理的组织单元，用于内部控制目的。将您的公司划分成利润中心后，就允许您分析责任范围并将责任反派到分散的单元，这样就可以将它们当作“公司内的公司”来对待。ECPCA让您根据产品（产品线、部门）。地理因素（区域、办公室、或生产地点）或功能（生产、销售）设置您的利润中心。“信息系统”提供了评估计划数据和实际数据的工具。提供了许多标准的报表，可创建您自己的定制报表。可以为“利润中心”和“利润中心组”执行报表。“利润中心会计”可根据选定的资产负债表项目来做报表，如“资产”、AR/AP、”物料库存”和“在制品”。这样就允许计算某些财务关键比例，如“投资返回”。其他的报表功能包括提供了过帐到利润中心的成本的资源对象（如成本中心、内部定单）上的详细信息。,-,15,获利性分析（CO-PA）,SAP提供CO-PA，作为用户对某市场区划或业务组群的盈利情况或贡献盈余进行分析的工具；CO-PA中的数据可以为销售部门、市场拓展部门、品牌管理部门和计划部门的决策和内部会计提供支持；CO-PA可以在不同行业的不同公司中进行运用。数据可以按期间、订单、项目来显示,-,16,获利性分析,公司,开票凭证SD,COPA,SD,销售指标：收入/销售成本,市场部分：客户、产品、产品组，分销渠道,获利性分析CO-PA,CO-PA的目标是确定市场部分的获利性,获利性分析中的典型问题：那些是最大和最快增长的客户在不同地区那些是最差和最好的执行销售组织,-,17,PA细分报告的原理,-,18,产品成本控制（CO-PC）,SAP提供产品成本核算作为计划成本和原材料定价的工具，用于计算单位产品的制造成本和产品的销售成本。成本核算通常是以生产计划中的BOM和工艺路线等主数据为基础进行的。成本对象控制可以对制造订单进行监控，计算计划成本、核算实际成本、将实际成本传送到其他分析模块中、对比分析计划和实际成本的差异实际成本核算/物料明细帐在期末时对每种物料提供实际成本。物料及其移动使用该期间的标准价格评估。在收到发票或结算定单时在物料分类帐中收集任何相对于此标准的差异。在期间结算时，这些差异用于计算期间关闭时物料的实际价格。FI中采用该价格科目可以完成过帐。,-,19,产品成本控制-概览,产品成本计划指对生产货物或服务创建的成本评估。如果在R/3系统中的PP(产品计划)模块中有可用的数量结构(物料清单及工艺路线)，则可使用PP数据自动创建成本评估。如果在R3中无数量结构可用，可通过单元成本核算手工输入成本核算项目。在成本对象控制中，产品生产或服务中发生的成本在成本对象(如生产定单)上收集。使用哪个成本对象依赖于您的控制要求。可能是销售定单、生产定单、加工定单或生产成本收集器。“成本对象控制”用于计算在产品以及期末结算差异。实际成本核算用于在期末时计算实际产品成本。结果将作为已关闭期间的加权平均价格传送到物料主数据。,-,20,产品成本计划,数量结构,价值结构物料价格作业类型价格间接附加用加工数量价格,成本核算,成本核算结果,分项列举M物料$50000$E作业$20000$E作业$15000$E间接费用$23000$X处理$35000$,成本构成,$,$,$,使用,价格评估获利性分析控制,创建产品估算时，“产品成本计划”可访问“后勤”的PP模块中的信息，特别是“物料清单(BOM)”和工艺路线。BOM指定要消耗的物料，而工艺路线说明计算成本估算时要用到的作业。BOM和工艺路线称作数量结构。产品成本核算用下列信息计算此数量结构：物料价格(在物料主记录中维护)作业价格(在“成本中心会计”中维护)处理价格(在“基于作业成本核算”中维护)销售和管理成本的间接费用可为不同的用途的同一产品创建产品成本估算。这些可用于“控制”中的分析，也可传送到其他模块。要分析结果：直接在产品成本估算中通过由信息系统提供的标准报表以及内部可开发的报表,-,21,成本对象控制的任务和目标,从成本对象的评估数量流，以提供并行成本核算在期末结算通过计算在产品或执行结果分析评估定单设置成本对象关于成本对象的报告,“成本对象控制”包括三个主要步骤：成本对象的初始核算、同步成本核算和期末成本核算。初始成本核算指成本对象的计划成本计算，如生产订单。比较初始订单成本核算的结果和要按订单生产的物料量的标准成本估算，可以确定差异。在“成本对象控制”中，为了在生产方案中使用而发出原材料的数量，要么是存货，要么外购。其值积累在适当的成本对象上(如生产订单)。类似地，象在生产方案中进行的作业类型(如直接劳动力的小时数)的给定单元数量一样，此作业数也积累在成本对象上。此过程叫做同步成本核算，指的是通过证明物料发放或作业完成的同一事务将成本过帐到成本对象。(用于证明给定作业单元数完成的事务称作确认。)同步成本核算概念有时候是指对成本对象的数量流评估。期末结算指在每个会计核算期间结束时进行的一系列任务，包括计算可应用的间接费用成本、在制品计算(WIP)、差额计算和结算(将信息传递到“财务会计”、“利润中心会计”和“获利性分析”)。提供了不同的标准报表来分析过帐到成本对象的成本。,-,22,成本对象控制,发货場,場,完工入库庫,有几种不同的成本对象类型可用于“成本对象控制”，包括生产定单、生产成本收集器、成本对象层次结构等。创建成本对象时，可进行初始成本估算（根据成本对象及自定义）计算成本对象的计划成本。物料从库存中提出或成本中心的作业类型作业类型被消耗，发生实际成本。初级成本可直接从历史数据模块直接过帐到生产定单。这就意味着可以在任何时候调用同步成本核算的数据。将生产的货物发送到库存时，成本对象将提交的数量值记入贷方，货物在库存中转化为资本。根据价格控制，最后是对产品库存的重估。完成生产过程或在期间结束后，生产订单将结算到库存或加工和差别科目。与方案和成本对象有关，开票可能发生成本对象产生的收入。完成生产过程后或在期末，将结算成本对象产生的收入。完成生产过程后或在期末，将结算成本对象。可能将进行其他的期末结算作业，如间接费用的计算、结果分析（WIP计算）、差异的计算。,-,23,集成,本主题学习如何完成下列工作：说明CO组件之间的基本集成点。说明CO组件与其他R/3模块之间的基本集成点。,-,24,.,CO中的集成价值流,在不同的CO组件之间有许多联系。价值流可能因为多种不同的目的而出现。在“间接费用成本控制”范围内，成本可从其他R/3模块（外部成本）过帐到成本中心和内部订单，然后成本中心将成本分配到其他成本中心，分配到到订单等。在“间接费用管理”和“产品成本控制”组件之间也可以出现关键成本流。成本对象可接收来自FI的直接成本过帐（如将发票收据分配给成本对象时）；可接收来自成本中心的成本（如所实现的生产作业，或从间接费用分配）；可接收来自内部定单的结算成本。“获利性会计”还与“间接管理”和“产品成本控制”紧密结合。由于其基本设计的有点，“利润中心会计”实质上从所有其他CO组件接收统计成本控制。除了来自FI的直接过帐，“获利性分析”可接收来自成成本中心、内部定单的成本结算以及从成本对象结算的生产差异。,-,25,与其他模块的集成（1）,FI,FI,FI,AA,-,26,.,与其他模块的集成（2）,利润中心会计,成本和收入要素会计,成本中心会计,间接费用订单会计,成本对象控制,获利段,利润中心,基于作业的成本核算,HR,HR,-,27,.,与其他模块的集成（3）,成本和收入要素会计,CO与“后勤”有许多结合点。例如在MM库存区，货物发放事务可在CO中向指定的任何对象创建成本过帐。,-,28,.,与其他模块的集成（4）,成本和收入要素会计,利润中心会计,成本中心会计,间接费用订单会计,成本对象控制,获利段,利润中心,基于作业的成本核算,PP,PP,PP,PP,SD,SD,SD,-,29,.,与其他模块的集成汇总,成本和收入要素会计,利润中心会计,成本中心会计,间接费用订单会计,成本对象控制,获利段,利润中心,基于作业的成本核算,PP,PP,PP,PP,SD,SD,SD,FI,FI,FI,AA,MM,HR,HR,-,30,反映CO中的业务：单元内容,组织单元和结构基本数据和结构,-,31,CO的组织结构,CostCenter,客户/集团,会计科目表,控制范围,公司代码,成本中心,会计科目表,控制范围,公司代码,公司代码,成本中心,成本中心,-,32,经营范围,经营范围是一个公司内代表特定结构和市场部门的组织实体。经营范围是CO-PA(获利能力分析)模块里的报表的最高级别。用户可以把几个控制范围分配到一个经营范围。相对应地，一个或更多的公司代码可以分配到这些控制范围中的任意一个。,控制范围,公司代码,经营范围,-,33,控制范围,控制范围是用来定义公司的管理会计操作的组织单元，侧重于对费用和利润进行分析；在公司代码和控制范围之间存在着一定的对应关系。一般地，在公司代码和控制范围之间可以是一对一的关系，一个控制范围在考虑跨公司成本分配时也可以包括几个公司代码。,-,34,总帐科目和成本要素,成本,初级成本,初级成本要素类型,初级成本要素,FI,总帐科目,科目表,科目表,次级成本要素类型,次级成本要素,次级成本,由,SAP,预设,CO,主数据层,FI,主数据层,管理层,成本和收入要素会计,-,35,初级成本要素与次级成本要素,初级成本要素,对产生于CO之外的费用进行分类首先必须是FI中的费用科目,次级成本要素,体现CO内的费用流动与FI的费用科目没有联系原始成本费用的分摊及内部作业交换所运用的成本要素,-,36,初级成本要素01一般初级成本要素，主要用于财务会计的计费用22结算外部成本要素，用于结算CO模块以外的对象，如固定资产次级成本要素21内部结算成本要素，用于结算CO模块中的对象，如内部定单31结果分析的成本要素，用于保存WIP计算中的数据和相关订单的结果41一般费用的成本要素，用于计算间接成本42分摊43直接内部作业分配成本要素，用于内部分配作业时计收成本费用,成本要素类型说明,-,37,成本要素主数据：,初级：,-,38,间接费用成本控制中的主数据,间接费用控制：间接费用订单成本中心基于作业的成本核算产品成本控制物料清单(BOM)工作中心工艺路线获利性分析获利段利润中心会计利润中心,-,39,成本中心会计,-,40,成本中心会计CCA培训,内容,成本中心会计主数据成本中心成本中心架构、成本中心组成本要素统计指标作业类型成本中心计划实际费用的归集与分摊差异分析,-,41,成本中心会计中的主数据,统计关键指标,作业类型,成本中心的生产性产出（例如人工工时、机器时间和设备启动），根据成本分摊标准，对在生产类成本中心产生的作业进行分类。这些作业的价格都是以生产类成本中心的内部作业量为基础，按作业价值来确定的。,数字性度量标准（如员工人数、面积数等）,-,42,S01000,成本中心标准架构,S01000,ABC公司,管理部门,1110,总经理办公室,S02100,仓库,S02200,能源部门,S02300,厂房,2110,收料质检仓,2210,电力,2310,总部,2120,收料仓,2220,供水,2320,试车跑道,2130,发料仓,2230,供气,2330,装配车间,S03000,S04000,S02400,交通工具管理,S02000,后勤部门,1120,人事部,-,43,成本中心主数据：,-,44,成本要素主数据：,次级：,-,45,作业类型主数据,-,46,统计指标主数据：,-,47,CCA中主数据的特点,一般从前台用户端进行维护，但也可以从后台配置端进行维护；主数据中的信息是可以根据时间段来进行维护的，也就是说在不同的时间段可以有不同的值；（统计性关键指标除外）一旦有数据过帐后就不能删除；可以根据需要组合成不同的组。,-,48,成本中心主数据,-,49,内部订单主数据,订单记录中单个最重要的字段是订单类型。根据订单的用途，订单被分成不同那个的类型。这些订单类型确定了不同主记录数据字段的默认值，并定义了某种订单特征。订单主记录布局具有下列标签页分配（包含机构分配，如公司代码、业务部门、利润中心等）控制（包括订单状态信息、订单货币、统计定单指示器等）期末结算（包含计算间接费用的成本核算表单名、结算参数等）一般数据（包含申请人、责任人）投资（包含资产投资订单所需的参数）,-,50,-,51,-,52,成本中心组,-,53,主数据组的运用,-,54,产品成本控制中的主数据,物料清单(BOM)工作中心工艺路线,-,55,CO-PA：结构和主数据,InternalOrder,结构,-,56,利润中心-主数据,InternalOrder,文本,有效,期间,基本数据,Internal,Order,利润中心1,附加数据,利润中心2,利润中心3,-,57,单元五：计划和计划集成,-,58,费用计划和预算是财务部门进行主要的管理工作。在成本中心会计中用户可以对成本中心的费用、作业、分摊或消耗数量进行计划。内容成本中心计划功能作业类型的计划价格统计指标的计划介绍对计划费用的分摊、分配功能,成本中心计划,-,59,成本中心计划,-,60,保险费G/L#440000,办公用品G/L#475000,工资G/L#488000,成本中心#1910000人力资源部,计划成本：,保险费$5,000办公用品1,000工资2,500Total8,500,与作业无关的（固定成本）或与作业有关的（变动成本）,初级成本要素计划,-,61,从其它模块过帐到CO：单元内容,从其它模块过帐统计记帐和实际记帐,-,62,过帐逻辑,FI数据条目行项目001-总帐科目41050025-金额-控制对象行项目002-总帐科目10010101-金额,FI凭证#1000000,CO凭证#3000000,总帐科目(损益)41050025,总帐科目(资产负债表)10010101,金额,金额,控制对象,成本要素金额(41050025),-,63,示例：从FI过帐到成本中心,-,64,示例：从AM过帐到成本中心,-,65,示例：从HR过帐到成本中心,-,66,FI,FI,CO,CO,成本来源,:,成本中心,XY,成本中心,XY,成本中心,XY,借记成本要素,-,真实成本,借记成本要素,-,真实成本,可选性的,:,进一步成本对象,可选性的,:,进一步成本对象,借记成本要素,统计性的,:,-,统计订单,-,统计项目,-,利润中心,-.,借记成本要素,统计性的,:,-,统计订单,-,统计项目,-,利润中心,-.,可选性的,附加的,MM,MM,成本来源,:,成本中心,XY,示例：从MM过帐到成本中心,-,67,示例：将MM采购订单过帐到成本中心,-,68,示例：票据,-,69,统计和实际过帐,将成本和收入过帐到CO可以导致实际的以及统计性的过帐实际的过帐可以被分配或者结算到其他的控制对象统计性过帐则只用于提供信息,-,70,CO中基于事件的过帐：单元内容,重过帐、直接作业分配内部订单的预算可用性控制,-,71,纠正过帐：重过帐,成本中心：管理差旅费5000元电话费4100元,-,72,直接作业分配,直接作业分配处理由成本中心产生的作业类型的数量计量和分配。直接作业分配将发送方成本中心记入贷方，将接受方对象记入借方。借方和贷方使用了一个初级成本要素(类型=43)。通过将生产作业数量乘以作业价格得出分配的金额。,-,73,CO中的期末过帐：单元内容,间接费用管理成本对象控制FI-CO调整,-,74,输入统计指标,成本中心1100,期间12312职员20202020面积110130150200,类型01,类型02,-,75,在成本中心会计中，从财务和后勤各功能模块收集与费用有关的数据，可以利用CCA中的工具在成本中心之间进行费用分摊，使得归集在每个成本中心的费用更合理，从而能对成本中心业绩进行更公允的考察；所介绍的分摊功能适用于对费用进行计划和实际费用的分摊；,费用归集与分摊,-,76,技术,方法,周期成本分配方法,-,77,成本重过帐,-,78,费