03财务报表附注小(某公司2017年)

上海有限公司2017年度财务报表附注（本附注是财务报表的组成部分）一、公司基本情况上海有限公司（以下简称“本公司”）成立于20年月日，取得上海市 区市场监督管理局颁发的统一社会信用代码为91310101的营业执照。公司类型：有限责任公司（国内合资）。法定代表人：。本公司注册资本人民币万元。本公司的经营范围：（上述经营范围涉及行政许可的，凭许可证经营）。二、财务报表的编制基础本公司财务报表以企业持续经营假设为基础，根据实际发生的交易事项，按照小企业会计准则的有关规定，并基于以下所述重要会计政策、会计估计进行编制。三、遵循小企业会计准则的声明本公司基于上述编制基础编制的财务报表符合财政部2011年10月18日颁布的小企业会计准则的要求，真实完整地反映了企业的财务状况、经营成果和现金流量等有关信息。四、主要会计政策和会计估计（一） 会计年度本公司以公历年度为会计年度，即公历1月1日至12月31日。（二） 记账本位币本公司采用人民币作为记账本位币。（三） 记账基础和计价原则本公司以权责发生制为记账基础，采用借贷记账法，以实际成本为计价原则。各项财产在取得时按实际成本计量。（四） 短期投资核算方法1、以支付现金取得的短期投资、应当按照购买价款和相关税费作为成本进行计量。2、在短期投资持有期间，被投资单位宣告分派的现金股利或在债务人应付利息日按照分期付息、一次还本债券投资的票面利率计算的利息收入，应当计入投资收益。3、出售短期投资，出售价款扣除其账面余额、相关税费后的净额，应当计入投资收益。（五） 坏账核算方法应收及预付款项的坏账损失应于实际发生时计入营业外支出。（六） 存货1、存货的分类存货指在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产品、在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等，以及低值易耗品。主要包括原材料、周转材料、委托加工材料、在产品、自制半成品、产成品、库存商品、发出商品、低值易耗品等。或：存货为工程施工/房地产开发成本/低值易耗品。2、存货取得和发出的计价方法存货取得时按成本进行初始计量，发出时按个别计价法。低值易耗品、包装物采用“一次摊销法”核算。3、存货的盘存制度存货的盘存制度为永续盘存制。（七） 长期股权投资1、长期股权投资是指企业投小企业准备长期持有的权益性投资，按取得时成本进行初始计量。以支付现金取得的长期股权投资，应当按照购买价款和相关税费作为成本进行计量。实际支付价款中包含的已宣告但尚未发放的现金股利，应当单独确认为应收股利，不计入长期股权投资的成本。通过非货币性资产交换取得的长期股权投资，应当按照换出非货币性资产的评估价值和相关税费作为成本进行计量。 2、持有期间长期股权投资应当采用成本法进行会计处理，持有期间被投资单位宣告分派的现金股利或利润，按照应分得的金额计入投资收益。3、处置长期股权投资，处置价款扣除其成本、相关税费后的净额计入投资收益。4、长期股权投资实际发生损失的，账面价值减除可收回的金额计入投资收益。（八） 固定资产1、固定资产标准：固定资产是指为生产产品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过1年的有形资产。包括房屋建筑物、机器设备、运输设备、办公设备、电子设备等。2、固定资产的主要计价方法：（1）购置的不需要经过建造过程即可使用的固定资产，按实际支付的买价、相关税费、运输费、装卸费、保险费、安装费等作为入账价值。（2）自行建造的固定资产，由建造该项资产在竣工决算前发生的支出（含相关的借款费用）作为入账价值。（3）投资者投入的固定资产，应当按照评估价值和相关税费作为入账价值。（4）融资租入的固定资产，应当按照租赁合同约定的付款总额和在签订租赁合同过程中发生的相关税费等作为入账价值。（5）盘盈的固定资产，应当按照同类或者类似固定资产的市场价格或评估价值，扣除按照该项固定资产新旧程度估计的折旧后的余额作为入账价值。3、固定资产折旧采用年限平均法。按固定资产类别、预计使用年限和预计净残值率确定折旧率如下：固定资产类别折旧年限（年）预计净残值率（%）年折旧率（%）房屋建筑物2054.75机器设备1059.50运输设备4523.75办公设备5519.00电子设备3531.674、固定资产的日常修理费，应当在发生时根据固定资产的受益对象计入相关资产成本或者当期损益。5、固定资产的改建支出，应当计入固定资产的成本，但已提足折旧的固定资产和经营租入的固定资产发生的改建支出应当计入长期待摊费用。（九） 在建工程由建造该项资产在竣工决算前发生的支出构成，包括建造固定资产所需的原材料费用、人工费、管理费、缴纳的相关税费、应予资本化的借款费用等为建造固定资产所必需的，与固定资产的行程有直接关系的支出。在试运转过程中形成的产品、副产品或试车收入冲减在建工程成本。（十） 无形资产1、无形资产包括土地使用权、专利权、非专利技术、商标权、著作权等。2、无形资产按取得时的实际成本计量。外购无形资产的成本包括：购买价款、相关税费和相关的其他支出（含相关的借款费用）；投资者投入的无形资产的成本，应当按照评估价值和相关税费确定；自行开发的无形资产资的成本，由符合资本化条件后至达到预定用途前发生的支出（含相关的借款费用）构成。3、无形资产自取得当月起在预计使用年限内分期摊销。预计使用年限按照不超过相关合同的规定的受益年限与法律规定的有效年限二者之中较短者确定。如果合同没有规定受益年限，法律也没有规定有效年限的，摊销年限不超过10年。如果预计某项无形资产已不能给企业带来未来经济利益时，将该项无形资产的账面价值全部转入当期损益。4、处置无形资产、处置收入扣除其账面价值、相关税费后净额，应当计入营业外收入或营业外支出。（十一） 职工薪酬1、职工薪酬内容职工薪酬是指本公司为获得职工提供的服务而给予的各种形式的报酬以及其他相关支出。包括：职工工资、奖金、补贴；职工福利费；社会保险费；住房公积金；工会和职工教育经费；非货币性福利；离职补偿等。2、职工薪酬的确认原则、标准与计量方法以及会计处理方法本公司在职工提供服务的会计期间，将应付的职工薪酬确认为负债；根据职工提供服务的受益对象，分别计入产品成本或劳务成本、在建工程、研发支出或当期损益。（十二） 借款费用本公司的借款费用指因借款而发生的利息。除为购建固定资产的专门借款所发生的借款费用外，其他借款费用均应于发生当期确认为费用，直接计入当期财务费用。（十三） 收入确认原则1、销售商品收入确认时间的具体判断标准本公司在发出商品且收到货款或取得收款权利时，确认销售商品收入。2、提供劳务收入确认时间的具体判断标准本公司提供的劳务在同一会计年度内开始并完成的，在提供劳务交易完成且收到款项或取得收款权利时，确认提供劳务收入；如劳务的开始和完成分属不同的会计年度，应当按照完工进度确认提供劳务收入。（十四） 所得税的会计处理方法本公司所得税采用应付税款法核算。根据主管税务机关核定，本公司所得税采取分季度预缴、年度汇算清缴方式。在年终汇算清缴时，少缴纳的所得税税额，在下一年度内缴纳；多缴纳的所得税税额，在下一年度内退还。五、会计政策、会计估计变更以及重大前期会计差错更正（一）会计政策变更本报告期内，本公司无应披露未披露的会计政策变更事项。（二）会计估计变更本报告期内，本公司无应披露未披露的会计估计变更事项。（三）重大前期会计差错更正本报告期内，本公司无应披露未披露重大前期会计差错更正事项。六、税项本公司主要适用的税种和税率如下：税 种计税依据税率（%）增值税应税货物、劳务收入或应税服务收入17或6 或 3城市维护建设税实纳流转税额7/5/1教育费附加实纳流转税额3地方教育附加实纳流转税额2企业所得税应纳税所得额25 或 15注：本公司于2016年取得高新技术企业证书，故企业所得税享受15%的优惠税率。本公司于2016年取得软件企业证书，故企业所得税享受从获利年度起“两免三减半”的15%的优惠政策，2017年为免税的第一年/减半征收的第一年。本公司符合小型微利企业的条件，故企业所得税享受应纳税所得额减半后按20%的税率征收的优惠政策。七、财务报表主要项目注释（一） 货币资金项目期末余额现金银行存款合 计（二） 应收票据项目期末余额银行承兑汇票商业承兑汇票合 计（三） 应收账款1、 应收账款账龄情况账 龄期末余额比例%一年以内100.00合 计100.002、 应收账款中金额较大的客户客户名称期末余额备注（四） 预付款项1、 预付款项账龄情况账 龄期末余额比例%一年以内100.00合 计100.002、 预付款项中金额较大的供应商供应商名称期末余额备注（五） 其他应收款1、 其他应收款账龄情况账 龄期末余额比例%一年以内100.00合 计100.002、 其他应收款中金额较大的项目项目名称期末余额备注（六） 存货种类期末余额原材料在产品产成品库存商品低值易耗品合 计（七） 长期股权投资1、长期股权投资分类项目期末余额对子公司的投资合 计2、长期股权投资明细被投资单位投资成本所占比例%合 计（八） 固定资产项目期初余额本期增加本期减少期末余额固定资产原值：房屋建筑物机器设备运输设备办公设备电子设备固定资产原值合计累计折旧：房屋建筑物机器设备运输设备办公设备电子设备累计折旧合计固定资产账面净值合计（九） 无形资产项目年初余额本期增加本期减少期末余额无形资产原价：软件专利技术商标权无形资产原价合计累计摊销：软件专利技术商标权累计摊销合计无形资产账面净值合计（十） 短期借款1、短期借款分类项目期末余额流动资金贷款合 计2、短期借款明细放贷银行余额借款起止日年利率%备注合 计（十一） 应付票据项目期末余额银行承兑汇票商业承兑汇票合 计（十二） 应付账款1、 应付账款账龄情况账 龄期末余额比例%一年以内100.00合 计100.002、 应付账款中金额较大的供应商供应商名称期末余额备注（十三） 预收款项1、 预收款项账龄情况账 龄期末余额比例%一年以内100.00合 计100.002、 预收款项中金额较大的客户客户名称期末余额备注（十四） 应付职工薪酬项目期末余额应付职工工资、奖金、津贴和补贴应付职工福利费应付社会保险费应付住房公积金合计（十五） 应交税费税费类别期末余额增值税城市维护建设税企业所得税教育费附加地方教育附加代扣代缴的个人所得税合计 （十六） 其他应付款1、 其他应付款账龄情况账 龄期末余额比例%一年以内100.00合 计100.002、 其他应付款中金额较大的项目项目名称期末余额备注（十七） 长期借款1、长期借款分类项目期末余额固定资产贷款合 计2、长期借款明细放贷银行余额借款起止日年利率%备注合 计（十八） 专项应付款项目期末余额小巨人项目专项资金大张江项目专项资金软件集成电路专项资金合 计（十九） 实收资本投资者名称年初余额占年初注册资本比例%本期增加本期减少期末余额占期末注册资本比例%合 计注：期末实收资本中，*万元已经上海会计师事务所审验，并于20年月日出具会验字（20）第号验资报告。*万元未经验资，由股东分别于20*年*月*日划进基本户*万元、20*年*月*日划进基本户*万元。（二十） 资本公积项目年初余额本年增加本年减少期末余额资本溢价合 计（二十一） 盈余公积项目年初余额本年增加本年减少期末余额法定盈余公积合 计（二十二） 未分配利润（一）上年年末余额加：会计政策变更前期差错更正（二）本年年初余额加：本年净利润转入 其他转入（三）可供分配的利润减：提取盈余公积对投资者的分配（四）利润分配后的余额加：盈余公积弥补亏损（五）本期期末余额（二十三） 营业收入、营业成本项目收入成本主营业务其他业务合计（二十四） 财务费用其明细列示如下：费用项目本年金额利息支出减：利息收入汇兑损益金融机构手续费其他合计（二十五） 现金流量表项目现金流入现金流出现金流量净额经营活动产生的现金流量投资活动产生的现金流量筹资活动产生的现金流量合 计八、或有事项本公司本期无需披露的或有事项。九、资产负债表日后事项截至报告日，本公司无需要披露的资产负债表日后事项。十、关联方关系及其交易截至本期财务报表日，本公司无需要披露的关联方关系及其交易。（一）本公司的母公司及最终控制方情况母公司名称注册地业务性质注册资本(亿元)母公司对本公司的持股比例（%）母公司对本公司的表决权比例（%）上海 集团有限公司上海市工业7.00100.00100.00本公司最终控制方是中国 集团公司。（二）本公司的子公司情况子公司名称注册地业务性质注册资本(万元)持股比例（%）表决权比例（%）上海 有限公司上海市徐汇区其他电子设备制造4,000.00100.00100.00（三）本公司的其他关联方情况其他关联方名称与本公司的关系上海 研究所受同一最终控制方控制上海 电力有限公司受同一控制方控制上海 机器厂同一母公司（四）关联方交易1、存在控制关系且已纳入本公司合并报表范围的子公司，其相互间交易及母子公司交易已作抵销。2、采购商品/接受劳务情况关联方关联交易内容关联交易定价方式及决策程序本期金额上期金额金额占同类交易比例(%)金额占同类交易比例(%)上海 制造总厂接受劳务市场价148,252.060.05305,244.720.07上海 进出口有限公司采购商品市场价6,689,356.862.056,324,619.731.443、出售商品/提供劳务情况关联方关联交易内容关联交易定价方式及决策程序本期金额上期金额金额占同类交易比例(%)金额占同类交易比例(%)上海 出口有限公司出售商品市场价30,713,828.208.3118,791,999.983.88上海 通信研究所出售商品市场价16,397,814.304.4420,581,279.484.254、关联方资金拆借向关联方拆入资金关联方拆入金额(万元)起始日到期日说明上海 集团有限公司4