2017会计继续教育《企业内部控制规范体系及其配套指引》

-企业内部控制规范体系及其配套指引一、单项选择题（本类题共15小题，每小题2分，共30分。单项选择题 (每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案，请选择正确选项。）1.下列各项中，不属于研发活动关键环节的是（D ）。A研发项目成果的保密控制B立项与可行性研究C审批与管理D工程招标2.企业发展目标作为企业发展的准绳，能够引导企业生产经营活动，下面选项不属于发展目标的是（ D）。A盈利能力、技术领先程度B生产效率、组织结构C市场竞争地位、生产规模D企业的系统性风险3.下列各项中，客户服务环节的主要风险是（ A）。A客户服务水平低，消费者满意度不足，影响公司品牌形象，造成客户流失B缺乏有效的销售业务会计系统控制，可能导致企业账实不符、账证不符、账账不符或者账表不符C客户档案不健全，缺乏合理的资信评估，可能导致客户选择不当，销售款项不能收回或遭受欺诈，从而影响企业的资金流转和正常经营D收款过程中存在舞弊，使企业经济利益受损4.下列选项不属于筹资活动主要风险的是（C ）。A缺乏完整的筹资战略规划导致的风险B缺乏完善的授权审批制度导致的风险C忽略资产结构与流动性的风险D缺乏严密的跟踪管理制度导致的风险5.下列各项中，费用的确认应当符合的条件是（D ）。A经济利益流出的金额存在不确定性B经济利益流出企业的结果会导致资产的增加C经济利益流出企业的结果会导致负债的减少D与费用相关的经济利益应当很可能流出企业答案解析：费用的确认至少应当符合以下条件：一是与费用相关的经济利益应当很可能流出企业；二是经济利益流出企业的结果会导致资产的减少或者负债的增加；三是经济利益的流出金额能够可靠计量。6.在为社会提供尽可能多的就业岗位方面，特别要做出贡献的行业是（ D）。A金融行业B高校教师行业C新技术开发企业D服务型企业7.下面风险中不属于人力资源管理中遇到的风险的是（ D）。A人力资源缺乏或过剩、结构不合理、开发机制不健全，可能导致企业发展战略难以实现B人力资源激励约束制度不合理、关键岗位人员管理不完善，可能导致人才流失、经营效率低下或关键技术、商业秘密和国家机密泄露C人力资源退出机制不当，可能导致法律诉讼或企业声誉受损D企业大额资金的使用没有经过相关人员的授权与批准8.信息系统规划是信息系统开发和实施的前提，企业对信息系统开发认识上存在误区，下列表述属于正确认识的是（C ）。A认为信息化可以解决所有的问题，建立大而全的信息系统B缺乏系统分析，走分散开发的老路C会计信息化要建立在仔细、认真的系统分析上D企图通过会计信息化来强行贯彻管理制度9.企业编制预算应当按照内部经济活动的责任权限进行，并遵循的相关原则是（A ）。A坚持效益优先原则，实行总量平衡，进行全面预算管理B成本效益原则C稳健性与权责发生制原则D重要性原则10.人力资源的引进与开发应当分层次进行，这些层次不包括（D ）。A高管人员的引进与开发B专业技术人员的引进与开发C一般员工的引进与开发D独立董事的引进11.企业应当建立内部报告审核制度，确保内部报告信息质量，信息要符合的要求是（ D）。A内容适当并重要披露B信息及时但不要求最新C信息及时且重要披露D信息准确且可获取12.下列各项中，不适合外包的业务是（ D）。A研究与开发B资信调查C可行性研究D核心业务13.合同在订立时会遇到风险，下面不属于合同订立时发生的风险的是（D ）。A未订立合同而只是双方口头协议的行为，可能会给企业利益带来损害B企业应当明确对合同订立的授权，未经授权对外订立的合同可能会给企业合法权益带来损害C企业应对合同对方的身份和法律资格进行审查，未达要求的合同主体会给企业带来风险D不按合同规定履行义务或擅自更改合同规定履行义务会受到法律的制裁，给企业利益带来损害15.销售计划能为企业未来一定期间内销售额的实现提供支持。该环节的主要风险是（ C）。A客户档案不健全，缺乏合理的资信评估，可能导致客户选择不当，销售款项不能收回或遭受欺诈，从而影响企业的资金流转和正常经营B客户服务水平低，消费者满意度不足，影响公司品牌形象，造成客户流失C缺乏或不合理，或未经授权审批，导致产品结构和生产安排不合理，难以实现企业生产经营的良性循环D缺乏有效的销售业务会计系统控制，影响销售收入、销售成本、应收款项等会计核算的真实性和可靠性二、多项选择题（本类题共10小题，每小题4分，共40分。每小题备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案，请选择正确选项。）1.研发项目中对合作方的尽职调查一般包括（ABCD ）。A合作方的历史数据和文档B管理人员的背景C合作方技术开发人员的知识结构D合作方科研项目的历史情况与市场经济效益2.存货仓储保管环节可能遇到的风险包括（AB ）。A存货仓储保管方法不适当、监管不严密B可能导致损坏变质、价值贬损、资源浪费C存货管理费用超支D存货缺货成本提高3.企业应当尊重员工，关爱员工，维护员工权益，促进企业与员工的和谐稳定和共同发展。因此，指引要求（ACD ）。A建立完善科学的员工培训和晋升机制B关注员工家属的生活状况，遇到生活困难进行及时帮助C建立科学合理的员工薪酬增长机制D维护员工的身心健康4.筹资活动各环节的关键风险控制点包括（ABCD ）。A提出筹资方案B筹资方案审批C编制筹资计划D实施筹资方案及筹资后管理5.下列各项中，存货管理可能遇到的风险有（ABCD ）。A存货请购依据不充分，采购批量、采购时点不合理B相关审批程序不规范、不正确，导致资源浪费C验收程序不规范，导致资产账实不符和资产损失；存货保管不善，可能导致存货损坏、变质、短缺、浪费、被盗和流失等D盘点工作不规范，可能由于未能及时查清资产状况并做出处理而导致财务信息不准确，资产和利润虚增6.企业研发立项申请时，项目的可行性报告包括的内容有（AB ）。A研发项目立项的理由B开发项目的技术路线C市场退出机制D企业基本情况8.下列各项中，内部信息传递中的风险一般包括（ BCD）。A内部报告系统的风险B内部信息传递的路径方面的风险C内部信息传递过程中保密方面的风险D内部信息传递不足带来的风险9.企业的职责分工应当合理明确，授权审核制度和外包业务归口管理制度应当规范化。具体控制政策和措施包括（ABCD ）。A企业应当建立业务外包的岗位责任制B明确相关部门和岗位的职责权限C确保办理业务外包的不相容岗位相互分离、制约和监督D业务外包的执行与相关会计记录10.着力将发展战略分解落实是实施发展战略的重要步骤，这些步骤包括（ ABCD）。A要根据战略规划，制定年度工作计划B要按照上下结合、分级编制、逐级汇总的原则编制全面预算C通过实施分期预算控制，促进年度预算目标的实现D建立发展战略实施的激励约束机制，奖惩分明，以促进发展战略的有效实施三、判断题（本类题共15小题，每小题2分，共30分。请判断每小题的表述是否正确，认为表述正确的请选择“对”，认为表述错误的，请选择“错”。）1.内部控制不但应当涵盖企业内部涉及会计工作的各项业务及相关岗位，还应针对业务处理过程中的关键控制点以及关键岗位加以特别的防范。（ 对 ）答案解析：这是内部控制的工作要求。2.对资金活动实施内部控制，本质上是对资金业务的控制。（ 对 ）答案解析：资金活动和资金业务是相同的。3.固定资产的整体更新主要指对陈旧设备的淘汰与全面升级，更侧重于资产技术的先进性，符合企业的整体发展战略。（对 ）答案解析：参见固定资产的整体更新的定义。4.内部控制的目标由原内部控制规范的报告目标、合规性目标扩展到战略目标和经营目标，体现了将关注企业长远发展、可持续发展、规避风险作为企业内部控制的基本目标。（ 对 ）答案解析：内部控制目标的演化体现了将关注企业长远发展、可持续发展、规避风险作为企业内部控制的基本目标。5.企业能力分析主要包括：研发能力分析、生产能力分析、营销能力分析、财务能力分析、组织管理能力分析及核心竞争力分析等。（错 ）答案解析：主要包括：研发能力分析、生产能力分析、营销能力分析、财务能力分析、组织管理能力分析等。通过分析和挖掘企业能力，了解发展战略能否适应企业面临的各种机遇和挑战，同时还可能发现让竞争对手无法企及的新机会和新领域。6.对企业生产经营活动中物质资源运动过程的内部控制，就是对有形的货币和实务资产周转运动的内部控制，及对这个过程中体现出来的无形的资金价值周转运动的内部控制。（ 对 ）答案解析：参见指引中资金活动控制的定义。7.缺乏积极向上的企业文化，可能导致员工丧失对企业的信心和认同感，企业缺乏凝聚力和竞争力，这是企业文化的一种表现。（对 ）答案解析：指引第三条指出，“加强企业文化建设至少应当关注下列风险：（一）缺乏积极向上的企业文化，可能导致员工丧失对企业的信心和认同感，企业缺乏凝聚力和竞争力。”8.企业强化销售业务管理，应当对现行销售业务流程进行全面梳理，明确以风险为导向的、符合成本效益原则的销售管控措施。（对 ）答案解析：对销售业务流程进行全面梳理，有助于寻找风险点并提出针对性的管控措施。9.未经母公司董事会或经理批准，子公司不得对外提供担保或互保。（ 对 ）答案解析：未经母公司董事会或经理批准，子公司不得对外提供担保或互保。经批准的担保事项，子公司应当建立备查账簿，逐笔登记贷款企业、贷款银行、担保金额、时间、经办人、批准人等信息，母公司负责组织专人定期检查。企业内设机构未经授权也不得办理担保业务。10.审批决策时，如果要实行集体审批，必须经过出席董事会的全部董事同意。（对 ）答案解析：实行集体审批，应由董事会审议，且必须经过出席董事会的三分之二以上董事同意并做出决议。11.存货积压或短缺，可能导致流动资金占用过量、存货价值贬损或生产中断。（对 ）答案解析：叙述正确。12.预算管理工作机构一般设在财会部门。（ 对 ）答案解析：预算管理委员会下设预算管理工作机构，由其履行日常管理职责。预算管理工作机构一般设在财会部门。13.企业合同文本一般由业务承办部门起草，重大合同或法律关系复杂的特殊合同应当由法律部门参与起草。（对 ）答案解析：合同文本准备的控制，指引要求企业合同文本一般由业