09.分税种筹划底稿

精品资料网（） 25万份精华管理资料，2万多集管理视频讲座 使使用用指指南南 1、本“税收筹划底稿”仅根据纳税人的一般情况而作，供各项目组作参考 2、请结合实际项目的需要增减、修改资料清单及表格 3、本底稿分为项目操作流程指南、综合类底稿及业务类底稿 4、本底稿填写时需要关注的重点见本所的税收筹划及风险控制手册 5、请提前向客户Email所需资料 项项目目风风险险分分析析表表 项项目目名名称称： 日日期期： 项目基本情况分析 项目风险分析（分税 种分析） 重点关注领域 重重大大问问题题沟沟通通意意见见表表 项项目目名名称称： 日日期期： 项目 地点 时间 参加人员 纳税风险重大 问题（分税种 ） 筹划空间及风 险重大问题 增增值值税税-销销项项税税分分析析表表 项目收入总额税率销项税金 主营业务收入分类 其他业务收入 视同销售收入 合计 增增值值税税-进进项项税税分分析析表表 项目购进总额税率可抵扣或转出进项税金 一般物品（17%） 特殊物品（13%） 运费（7%） 农产品 废旧物资发票 进口物资 进项税金转出项目分析 合计 VATVAT税税负负分分析析表表 公公司司名名称称： 年年份份销销项项税税金金进进项项转转出出税税金金进进项项税税金金当当期期应应交交VATVAT当当期期应应税税收收入入实实际际VATVAT税税负负行行业业税税负负比比较较 变动原因分析 筹划思路分析 营营业业税税分分析析表表 项目收入总额税率应交税金 主营业务收入分类 其他业务收入 视同销售收入 合计 纳税风险分析 筹划空间分析 业务分拆 减免税、税收优惠利用 其他途径 初步方案 消消费费税税分分析析表表 项目收入总额税率应交税金 主营业务收入分类 其他业务收入 视同销售收入 合计 纳税风险分析 筹划空间分析 减免税、税收优惠利用 委托加工方式利用 其他途径 初步方案 个个人人所所得得税税分分析析表表 收入类别明细项目应税金额适用最高税率应交税金 工资类收入（分管理 层与普通员工分析） 其他类 股利收入 劳务收入 补贴收入 赠送收入 其他收入 合计 纳税风险分析 筹划空间分析 收入性质转化 减免税优惠 其他途径 初步方案 企企业业所所得得税税筹筹划划底底稿稿 收入项目 项 目金 额筹划空间分析 销售（营业）收入（见附表一） 减：销售退回 折扣与折让 销售（营业）收入净额（1-2-3） 投资收益（见附表二） 投资转让净收益（见附表二） 补贴收入 营业外收入 其他收入(见附表三) 收入总额合计（4+5+6+7+8+9） 扣除项目 销售（营业）成本（见附表四） 销售(营业)税金及附加 财务费用 管理费用及销售(营业)费用 投资转让净损失(见附表二) 营业外支出 扣除项目合计 纳税调整前所得 调 整 项 目 分析 加：纳税调整增加额 其中：工资薪金纳税调整额（见附表五） 福利、工会及教育经费的纳税调整额（见附表五） 折旧、摊销支出纳税调整额（见附表六） 广告支出纳税调整额（见附表七） 捐赠支出纳税调整额（见附表八） 各项保险缴款纳税调整额(见附表九) 坏帐损失纳税调整额（见附表十） 呆(坏)帐准备纳税调整额（见附表十） 股权投资转让净损失纳税调整额(见附表二) 其他纳税调整增加额（见附表十一） 减：纳税调整减少额（见附表十二） 应 纳 所 得 税 纳税调整后所得 减：技术开发费用附加扣除额 减：弥补以前年度亏损（请填附表十三） 减：免税所得（见附表十四） 加：应补税投资收益已纳税款 应纳税所得额 适用税率 应缴所得税额 加：境外所得应纳税额(见附表十五) 减：应补税的境内投资收益的抵免税额 减：境外所得抵免税额(见附表十五) 减：经批准减免的所得税额(（见附表十四） 国产设备投资抵免所得税额 实际应缴所得税 核定的就地预缴比例 就地应缴所得税额(4445) 减：期初多缴的所得税额 已预缴的所得税额 应补（退）的所得税额(44-47-48或46-47-48) 调 整 项 目 分析 财产税类分析表 财产类别明细项目应税金额税率应交税金 房产类 其他类 合计 纳税风险分析 筹划空间分析