工程项目预算管理实施办法(1)

-工程项目预算管理实施办法第一章总则第一条 在“十二五”期间，公司制订了宏伟的发展计划，形成“设备制造商、总承包商、运营商”三商合一的管理模式。随着公司战略的实施，工程项目势必会越来越多越来越复杂；为充分发挥预算对工程项目的指导作用，提高管理质量，增强公司竞争力，制定本办法。、第二条 工程项目预算的依据。本办法是依据预算管理办法（修订稿）股份公司发200818号、重大项目管理办法（修订）股份公司发200924号制定第三条 专业术语： 工程项目预算分为概算和预算（一）概算是指编制预算以前,通过概略统计得出的不精确的收支数据。即在初步设计或扩大初步设计阶段，由设计单位根据初步设计或扩大初步设计图纸，概算定额、指标，工程量计算规则，材料、设备的预算单价，建设主管部门颁发的有关费用定额或取费标准等资料预先计算工程从筹建至竣工验收交付使用全过程建设费用经济文件。简言之，即计算建设项目总费用。（二）预算是根据已批准并经会审后的施工图纸、施工组织设计、现行工程预算定额、工程量计算规则、材料和设备的预算单价、各项取费标准对工程项目在未来一定时期内的收入和支出情况所做的计划。它可以一通过货币形式来对工程项目的投入进行评价并反映工程的经济效果。它是加强企业管理、实行经济核算、考核工程成本、编制施工计划的依据；也是工程招投标报价和确定工程造价的主要依据。第二章 项目概预算的组织体系第五条 项目预算管理办的组织体系分“预算决策”、 “日常管理”和“业务操作”三个层次。第六条 项目概预算机构的组成和权责 （一）事业部项目小组是预算的编制机构，也是预算的执行机构。其权责如下：1、事业部负责编制项目概算。2、事业部按公司要求成立项目小组3、项目小组负责编制工程项目总预算。4、事业部负责建立项目成本数据库，定期开展成本分析工作。 （二）物业部是公司的造价中心和采购供应中心，其权责如下：1、造价中心是项目造价的归口部门，负责审核项目预算的总体造价，并建立项目造价数据库，为公司开展其他项目是提供支持。2、采购供应中心是公司规划的统一采购部门，负责审核项目预算中原材料设备采购预算，并利用CRM系统建立供应商数据库。 （三）工程管理部是项目计划，生产，竣工的总体协调监管部门，其权责如下：1、负责对项目的总体造价成本再次审核，对建安设备的成本预算进行审核，提出合理性建议。2、结合预算对项目的采购施工进行监管，严格控制与预算相左的支出。3、负责对项目结算考核。负责对项目的执行进行打分评级。（四）财务部是公司预算的日常管理机构。在总会计师的领导下全面组织、协调公司项目预算管理工作。其权责如下：1、负责对各项目预算收入、费用、采购成本进行审核，对项目的利润率、资金使用计划总体审核。2、负责向总经理办公会汇报项目预算初审情况，针对存在的主要问题提请会议讨论、审核，根据会议决定组织修改预算并再次进行审核，提交总经理批准。3、对项目预算进行监控，组织开展分析，及时提供项目预算执行情况数据。防止预算管理中可能出现的效能低下，以及偏离预算较大情况发生。4、负责项目结算考核。对项目预算整体实施过程中材料递送的时间控制、完整性，结算时项目的收入、利润率进行打分评级。（五）其他部门权责：1、 总经办负责组织召开总经理办公会，对项目预算进行审批以及考核。2、 人力资源部根据考核结果制定奖罚措施，并下发执行。3、 市场部做为产品销售价格的归口部门，负责审核预算收入的合理性，并提出建议。（六）总经理办公会预算专题审核会是公司项目预算工作的执行领导机构。总经理办公会预算专题审核会的具体权责如下：1、讨论通过公司项目预算，经总经理总会计师签字执行。2、评估项目组各阶段工作纲要的执行情况，并推进项目主要工作按计划开展。3、审核项目预算执行情况和项目预算管理工作进展情况，做出改进预算管理措施的决定。第三章 项目预算的编制第七条 项目预算是以项目为单位，对具体项目进行具体分析，进而计算生产、成本、采购、费用和资金收支的各个方面，最后编制预计财务报表的一种整体预算。第八条 预算编制的方法（一）项目组在编制预算之前，应做好编制预算的准备工作，应对所属市场行情有充分的估计、了解及预测分析。（二）概算根据根据初步设计或扩大初步设计图纸，概算定额、指标，工程量计算规则，材料、设备的预算单价编制项目概算书。 （三）预算应根据会审后的施工图设计文件、批准的施工组织设计文件、现行的建筑工程预算定额、建安工程费用定额、工程材料预算价格和工程承包合同等进行编制。 施工单位应按如下程序编制预算： 1收入预算：事业部根据已签订合同情况，合理、完整、稳妥地逐项测算编制预算收入。2 土建安装预算：事业部根据设计图纸及生产计划，结合其他事业部经验，合理编制土建安装预算3 原材料设备预算：事业部主导物业部参与编制原材料设备预算4费用预算：结合合同及生产工作计划妥善的测算销售费用、管理费用、财务费用。5最后根据收入支出的情况形成报表，汇总成项目总预算第九条 预算的审核审核流程：（一）工程项目预算由项目经理审核后递交财务部、工程管理部、造价中心、供应中心及相关部门进行初审。（二）初审后的项目预算经修改后报技术总监、营销总监、工程总监签署意见。（三）经三总监签字后的项目预算上报总经理办公会进行审批。（四）项目小组根据总经理办公会的审批意见再次修改预算，之后递交财务部再次审核。（五）审核通过后递交总经理总会计师签字执行（六）在设计图纸有重大变动以及某些原因要对预算进行调整的，事业部在对预算重新调整编制后依次执行上面五个程序进行审核。第十条 预算编制要求预算单位应按规定的内容、格式、时间完成预算编制报告。内容包括：（一）预算期工作纲要。主要阐述预算单位在预算期内的工作计划，有关重点工作安排及完成情况。（二）预算编制说明。应写明采用图纸名称、图号、图集，采用的预算定额及定额外材料价、工程类别及取费等级、存在问题等事项和内容说明。 （三）各类成本费用估算表，预算报表。第十一条 项目预算编制的时间节点（一）事业部根据初步设计图纸，在投标开始前30日编制出概算，并提交各部门进行初审，前25日提交总经理办公会进行会审，前20日将会审修改后的概算提交财务进行再次审核，前15日内将会审后的预算报总会计师、总经理签字批准（二）在合同签订以后，根据施工图纸、施工定额并结合施工组织设计依次在15日内编制施工预算，7日内提交财务部进行初审，7日内提交总经理办公会进行会审，7日内将会审后的预算报总会计师、总经理签字批准，7日内下发到各执行单位执行（三）施工预算的调整，由于设计图等原因导致预算要进行调整的预算编制部门应依次在7日内调整施工预算，7日内提交财务部进行初审，7日内提交总经理办公会进行会审，7日内将会审后的预算报总会计师、总经理签字批准，7日内下发到各执行单位执行第四章 预算执行与考核第十二条 项目预算做为一项重要工作写入项目经营管理责任书，是项目的考评的一个重要指标，结合项目的考评结果成为奖罚的依据。项目预算的考核内容：（一）时间节点控制。各项目小组单位应严格按照有关时间期限报送预算文件资料；项目预算单位不能按时报送资料，将视其为没有完成预算。（二）申报资料完整。各预算小组应按要求报送全部预算资料；预算资料没有及时完整报送，视为未按时报送预算资料。（三）预算执行。事业部严格按照合同约定，并结合预算结算收款付款。事业部在土建安装采购签订分包合同时，必须结合预算，通过预算差异处理流程（附件：图）进行采购。物业部在原材料设备采购时，要通过预算差异流程进行采购。在项目执行过程中对项目小组的收款，付款，及采购情况考核，想目小组未按照有关制度执行自身义务时，视同项目小组没有严格执行预算。（四）结算考核。财务部、工程管理部根据批准的工程项目预算对各执行单位的预算执行情况执行监控，严格控制超预算范围的支出。在项目结算时，对项目整体的财务情况进行分析，主要指标包含收入、利润率。总经办组织总经理办公会进行阶段性考核。（五）考核考核表。对于前四项的考核指标进行打分，对项目预算的总体情况进行评级，做为重大项目管理办法的对项目评级的重要依据。（附件：预算考核表），人力资源部根据考核结果，对项目小组进行奖罚。奖罚措施结合重大项目管理办法的奖罚制度。项目预算考核表序号项目考核内容分数备注：说明1时间节点控制预算迟报_天最高分为5分，最低分为1份。按时递交为5分，每晚递交一天减一分。2资料完整性预算缺失资料_份最高分为5分，最低分为1份。每缺失一份资料减一分。3预算的执行未按合同同收款_次最高分为5分，最低分为1份。全部按合同收款为5分，一次未按合同付款约定收款为3分，然后每增加一次减一分4未按合同约定付款_次最高分为5分，最低分为1份。全部按合同付款为5分，一次未按合同付款约定付款为3分，然后每增加一次减一分5未执行预算差异处理流程_次最高分为5分，最低分为1份。全部执行为5分，一次执行为3分，然后每增加一次减一分6结算考核收入高于预算5%以上为5分，高于预算0%-5%为4分，低于预算0%-5%为3分，低于预算5%-10%为2分，低于预算10%以上为1分7利润率高于预算5%以上为5分，高于预算0%-5%为4分，低于预算0%-5%为3分，低于预算5%-10%为2分，低于预算10%以上为1分合计28-35分为优，21-28为良，14-21为合格,14分以下为不合格第五章 附则第十三条 本办法未尽事宜按国家有关法律、法规和公司相关制度执行。第十四条 本办法由财务部负责解释。附件一：预算审核流程项目预算书审核部门初审三总监签字总经理