张建忠-工程项目预结算管理办法(终稿)(1)

- 工程项目预、结算管理实施细则第一章 总 则 为实现集团公司战略规划和年度目标，构建有效的防控管理体系，适应工程建设项目管理的需要，切实加强工程建设项目预结算管理工作，确保企业的经济效益，根据集团公司需要通过全面预算来贯彻、监控各企业战略目标相以及相关文件要求制定和实施，并为集团公司的生产经营活动提供控制、绩效评估标准。为确保预算工作有效、有序地开展，特制定本管理制度。 第二章 工程项目的预（结）算管理职责 第一条 预算管理的思想要体现集团公司的发展战略，集团公司的全年预算要依据公司的中长期战略规划进行编制，服从集团公司的中长期战略发展目标，并符合集团公司总体的经营方针。组织造价、技术等相关人员与工程处相关人员参加公司组织的项目施工交底会，搜集项目造价文件资料，确定项目施工成本目标及过程控制的盈亏点、风险点，并制定相应措施加以控制。并确定项目成本与风险及控制重复建设造成的乱投资 第二条 工程预结、算必须遵照国家的有关法律、法规，甲、乙双方的合同规定以及工程所在地或地方政府专业部门的有关定额,集团公司制定的相关补充子母及综合单价等相关文件进行编制，遵循实事求是，客观公正、准确的原则。第三条 工程预、结算包括：施工图预算（定额计价或清单计价价）、施工进度报量预算及工程竣工结算。第四条 从事工程预、结算的工作人员，必须遵守国家和企业机密，具备较强的法制观念，责任心强，廉洁奉公。工程预、结算资料经审核并经领导批准加盖公章后方可报出。第五条 本细则旨在规定集团公司专业部门及工程项目预结算工作分工、职责和要求，保障工程项目预结算工作有效开展。适用于集团公司各项目工程、实体单位、以及总（分）包（合作）项目的工程预（结）算管理。 第三章 投资估算的编制 第一条，投资估算是建设前期编制项目建议书和可行性研究报告的重要组成部分，是项目决策的重要依据。经批准后的投资估算作为建设项目总投资的控制限额。 第二条，投资估算一般由承担项目预可行性研究报告、可行性研究报告（方案设计）编制的单位编制。 第三条，投资估算的编制应遵循实事求是的原则，工程项目按照当地政府和各行业有关规定编制，但其投资估算文件组成和深度必须符合煤制气项目设计概算按中国庆华能源集团公司战略发展及规划的内容和深度及各集团子公司发展规划以及单项规划进行编制。其他类型项目初步设计概算原则上按照各行业有关规定编制，但其初步设计概算文件组成和深度必须按照集团公司规定计划编制。 第四条，投资估算编制应符合国家的有关法律法规，符合集团公司和股份公司的有关规定。投资估算的编制依据。（1） 国家有关工程建设的政策及规定；（二） 批准的可行性研究报告及投资估算，经集团公司审查修正后的初步设计；（三）集团公司发布的概算定额、概算指标、概算编制办法等；相关行业和工程所在地区的计价依据及有关规定；（三）拟建项目各单项工程的建设内容及工程量；（四）有关部门发布的人工、设备价格、材料计价造价指数等的依据；（五）引进设备、材料的询价资料或可供参考的价格资料；（六）利率、汇率等政策性参数和数据；（七）估算编制时所参考的其他资料。（八）工程地质勘测资料、水电供应情况、交通运输情况及运输价格；（九）概算编制时所参考的其他资料。 第五条，投资估算应按工程项目所在地和编制年价格水平编制，结合现场条件，完整地反映项目建设内容的全部投资。工程内容和费用构成齐全，计算合理、不重复计算，不提高或者降低估算标准，不漏算、不少算。估算精度应满足控制初步设计概算的要求。第六条，预算编制单位应对投资估算的编制质量负责，集团公司预算处应在合同中明确设计单位的质量责任和惩罚措施。集团预算处应对投资估算的初审质量负责，经集团预算出初审的投资估算误差必须控制在10%以内。第七条， 为保证可行性研究投资估算的质量，投资估算原则上应采用工程量法进行详细估算，部分确实无法提供工程量的项目或单项，可采用系数法或指标法作为补充。实行一段半设计的（即方案设计+施工图设计），方案设计必须达到初设深度，投资估算必须达到初设概算的深度。对采取工程量法估算的，可适当调增方案设计费用。第八条， 大中型建设项目可行性研究报告中的“投资估算与经济评价”原则上应单独成册。 第四章 施工图预算的编制第1条 施工图预算是由设计单位或集团公司预算处根据施工图设计图纸、现行预算定额、费用定额以及地区设备、材料、人工、施工机械台班等预算价格编制和确定的建设项目造价文件。第二条 施工图预算由集团公司预算处组织编制和初审，经集团公司审计处初审的施工图预算误差必须控制在5%以内。第三条 施工图设计必须按照公司批准的设计方案或初步设计内容进行设计，施工图预算必须控制在公司批准的投资计划之内，如超计划，应按集团公司投资管理程序报批。第四条 施工图预算的编制应根据设计文件及编制期价格，结合建设项目现场条件，完整地反映设计内容。施工图预算的编制依据主要包括（详见附件1，表三）：(一) 经会审和批准的施工图设计及审查意见、施工组织设计或施工方案、有关标准图，建设场地中的自然条件(测量图)和施工条件。(二) 施工图预算要按照当地全国统一建筑工程量消耗定额全国统一安装工程量消耗定额等定额以及集团公司发布的工程计价依据及有关规定，相关行业和工程所在地地方政府的计价依据及有关规定；(三) 设备（含引进设备）、材料的询价资料或可供参考的价格资料，合同约定采用的设备材料价格；(四) 经批准的初步设计概算文件、工程承包合同或协议书；(五) 预算编制时所参考的其他资料。（六）对于签订施工图预算加签证合同的建设项目，资金在 500万元以下的，施工单位必须在项目开工后30天之内上报施工图预算，资金在500万元以上的，必须在项目开工后45天之内上报施工图预算。第五章 招标限价的编制第一条 工程招标限价是根据审定的施工图和施工组织设计编制的招标项目的最高全部费用，包括总价和单价。招标限价可采用定额计价法和工程量清单计价法编制。第二条 工程招标限价由建设单位或委托有相应资质单位编制，对需要报集团公司概预算审计处审查的，建设单位必须初审。编制格式集团公司统一规格 第三条 建设单位应对编制的工程招标限价的质量负责，上报的招标限价误差必须控制在3%以内。第四条 工程招标限价要控制在公司批复的单项工程投资之内，凡超批复的工程招标限价必须报公司投资管理部门审核批准后才能上报审查。第五条 招标限价应根据设计文件、招标文件及编制期价格，结合建设项目现场施工条件，考虑建设期的价格变化因素进行编制。招标限价的编制依据主要包括(一) 经公司有关部门审定的招标文件以及澄清、答疑等补充文件、经批准和会审的施工图设计及审查说明、施工组织设计或施工方案、施工技术措施等有关标准图；(二) 集团公司发布的工程计价依据及有关规定，相关行业和工程所在地地方政府的计价依据及有关规定；(三) 设备（含引进设备）、材料的询价资料或可供参考的价格资料；(四) 经批准的初步设计概算文件；(五) 招标限价编制时所参考的其他资料。第六章 进度报量结算第一条, 专项费用及成本工程项目均实行依预算按形象进度月底以工程量报进度结算，工程处每月下旬定期对各类工程进行验收。工程结算由施工单位编制，经工程处审核工程量,预算处审核费用并签章，报计集团公司审计处审批(凡涉及隐蔽工程及现场签证时，须经过工程量审核签字)。没有预算的工程不予报量结算。第二条, 月度报量结算根据合同约定需进行单项调差时，执行以下规定：(一)地材价格及供应公司供应材料的运费执行集团公司下发的年内当地材调差文件和供应处认质认价及运价。对于偏远地段施工的工程，需要调增运费时，由工程处以正式文件提交集团公司预算处,审计处审核，报总经理批准，方可作为调整依据。(二)自购材料执行各地区当期公布的指导价，定额站未公布的材料价格以发票为准(超过供应处价格时按集团公司价格执行)。特殊材料(如装饰材料)工程处在施工前确定材料品牌，施工单位按材料品牌进行采购，并报送工程处,供应处,预算处,审计处入场验收,在结算时提供发票及供货厂商。施工单位自购材料必须据实提供发票原件，实用数量与发票数量必须一致，发票必须经工程负责人,供应处,预算处,审计处签字认可，方可作为调差的依据。每份结算单均须附发票复印件。集团公司供应处会同建设单位工程处,预算处,审计处进行市场调查，如发现其报价失实，要在实际价格基础上下调10%结算，以示处罚。(三)调差计算公式1、供应处供应材料：数量(供应单价+运费-预算价)(1+税金费率)=差价2、地材：数量(当期定价-预算价)(1+税金费率)=差价3、自购材料(1)各地区指导价：数量(各地区当期指导价-预算价)(1+税金费率)=价差(2)市场价：数量(发票价+运费-预算价)(1+税金费率)=差价自购材料运费按供应公司核定的吨公里运价执行。(五)材料发票为增值税发票时，增值税计入调差费用，但不计取工程税金。第三条, 设计变更、工程变更价款调整(一)施工中发生的设计变更和工程变更，由工程处按照设计部门签发的设计文件通知施工单位进行变更施工，施工前须经监理单位,预算处,审计处核准后方可进行。(二)设计变更涉及工程价款调整时，由施工单位向集团公司工程处提出，预算处,审计处审核报请分管领导、总经理、董事长批准后调整合同价款。变更合同价款按下列方法进行：1、合同中已有适用于变更工程的价格，按合同已有的价格变更合同价款。2、合同中只有类似于变更工程的价格，参照类似价格变更合同价款。第四条, 对于工程量清单招标工程的结算，投标人的综合单价一次包死的不做调整。第五条, 设计变更与现场签证执行下列规定：(一)设计变更必须由集团公司下属公司分管领导、设计单位、监理单位、施工单位、预算处,审计处共同协商，经确认后由设计单位发出相应的图纸及说明，并办理签发手续。(二)基(槽)坑开挖必须有集团公司工程处、设计单位、监理单位,预算处,审计处共同签字的验槽记录。(三)集团公司预算处造价师及预算员要做好工程变更和现场签证登记工作(建立台帐)，要求按月统计汇总，如果工程变更和现场签证累计完成工作量超过合同造价的10%以上时，要通知处长及相关部门进行投资分析，报请分管领导、总经理、董事长批准，与施工单位签订补充合同。(五)施工单位将手续完备的当月工程变更及现场签证整理后交集团公司工程处审核后，由施工单位在每月25日前上报工程处,预算处，超过规定上报时间而未报或漏报的，将视作施工单位自动放弃该部分工程计量及支付的权利，不予计量和支付该费用。(六)因设计存在严重失误造成的损失，设计图纸未经会审所造成的返工费用，施工单位组织不善所施工的无效工程，设计变更、工程更改、材料代用等项未按规定审批手续，隐蔽工程未经有关部门现场签证认可的等费用，均由责任方负责，不准计入工程结算费用。第六条, 房屋加固、改造等无法编制施工图设计，工程量难以事先确定而又列入年度计划的工程，以工程处、监理单位、施工单位,预算处,审计处五方现场验收的工程量为准，按照本办法有关规定计取工程费用。第七条,加强工程监理的现场监督职能，报量结算单未经监理工程师及甲方代表签字认可的不予结算。第八条, 工程月度报量结算，由工程处,报送预算处审核，累计金额不得超过合同金额的70%。第九条, 工程报量结算，工程处要督促施工单位根据工程进度及时结算，实行工程结算限时制度，杜绝年底突击结算。竣工工程必须在30天内上报竣工结算资料，年末结算封口日期为12月10日，超过规定期限不予审批。第七章 竣工结算的编制第一条 竣工结算是指已完工程经集团公司有关部门验收合格后，由承发包双方按照合同规定进行的最终工程价款结算。第二条 竣工结算由集团工程处组织施工单位编制并初审后，报集团公司概预算管理部复审。编制格式要求执行中庆统一验收资料文件格式执行。第三条 为提高竣工结算编制质量，集团公司工程处应在施工合同中明确施工单位编报竣工结算的时间、质量要求和惩罚措施。施工单位应对上报审查的竣工结算质量负责，经预算处初审的工程竣工结算误差必须控制在3%以内。再经集团公司审计处审核.经审计处审核的工程竣工结算误差必须控制在1.5%以内。第四条 竣工结算的编制依据主要包括(一) 工程结算承诺书,工程结算通知书,工程竣工验收单,工程验收会议纪要,工程单项项目清单.(二)建设项目的合同、补充协议、中标通知书、投标文件；施工图设计及审查说明、施工图投标预算、设计变更、施工签证、索赔报告(发生时需要出具)、开工报告, 竣工图、结算书(含电子版),工程量计算书(含电子版),竣工工程盘点表,竣工验收资料交接单；工程违约处罚单(工程处开具)(三)集团公司发布的工程计价依据及有关规定，相关行业和工程所在地区的计价依据及有关规定；(四)设备、材料调拨单或发票, 供应科认质认价单,设备,材料进场验收会审单；(五)地勘报告(六)施工图及电子盘（按技术制图复制图的折叠方法GB/10609.3-89统一折叠成A4幅面297mm210mm）(七)、承包方、发包方、监理方按规定签字认可的竣工图纸（按技术制图复制图的折叠方法GB/10609.3-89统一折叠成A4幅面297mm210mm）(八) 经审定的施工组织设计、施工方案或专项施工方案（签字盖章齐全且清楚）(九) 原始地貌标高抄测记录(十)、各标段、各专业施工单位涉及交叉的施工范围确认文件(十一)吊装工程记录、安装工程调试记录、调试报告（签字盖章手续齐全且清楚）(十二)水电扣款单,工程支付单(财务出具)资料。第五条 竣工结算其它要求：一、电子文档中结算书应有专业软件格式和Excel格式、图纸为CAD格式。二、每项工程的结算书分两部分编制：第一部分是以竣工图为依据编制部分，包括图纸会审记录、设计变更、技术核定单、监理工程师通知或发包人施工指令等；第二部分以现场签证、工程洽商记录以及其它有关费用为依据编制部分。新组价的清单计价项目必须提供单价分析表。三、竣工图必须有施工单位竣工图专用章及其相关人员签字。经发包人、设计、监理等单位确认的图纸会审记录、设计变更、技术核定单、工程洽商记录、监理工程师通知或发包人施工指令等内容均应反映在相应的竣工图上。对未在竣工图上反映的图纸会审记录、设计变更和工程洽商记录等，其费用在结算时发包人有权不予考虑。四、设计变更单、技术核定单、签证单、材料(设备)认价单等应分土建、安装专业整理装订。五、甲供材料收货验收签收单上有施工单位、材料供货单位、监理单位、发包人代表签字和单位盖章确认。六、对于送审资料为复印件部分，集团公司工程处管理部门均应盖章，作为加强资料有效性的依据。七、结算书电子文档应有专业软件格式和Excel格式、图纸为CAD格式第八章 工程费率及其它规定第一条,工程定额测定费执行财政部国家发展改革委关于公布取消和停止征收100项行政事业性收费项目的通知（财综200878号）规定，公司所有建设项目不再计取。第二条,工程使用的新材料、新技术、新工艺，原则上套用相近或相似定额，如与相近或相似定额严重不相符的，由施工单位提出定价要求并提供相应资料，报预算处,审计处审核并编制补充定额及单位估价表，经集团公司审定后在指定范围内使用。对编制招标限价的，施工单位必须在招标前上报资料，对签订预算加签证合同的，施工单位必须在施工前上报相关资料。没有经过公司测算编制发布的不得使用，由此造成的损失施工单位负责。第九章 造价数据的分析： 各预算处对施工出现的定额子目没有的项目及大型土方工程进行分析，即将实际发生的人工费、主要材料的消耗量价、机械消耗量等与结算资料分项对比，形成完整的资料，为企业定额的制定及工程投标提供依据。各项目部应在工程完工后三个月内完成结算及审核工作，并将核对定案的结算资料（电子版、文字版各一份）在定案后一周内，报公司备案归档。第十章 考核与奖罚第一条 中庆审计处负责对工程项目预、结算工作的考核工作，考核分结算过程管理和竣工结算管理两部分，百分制考核，过程管理60分，竣工结算管理40分。考核结果将纳入项目经营目标奖励兑现。第二条 考核办法(一)、在建工程项目半年考评：各集团下属公司预算,处审计处按季度对预结算工作进行汇总整理并做自我考核，于季末25日前向中庆审计处报送预结算工作报表（按本办法及附表一要求），并附考核表及资料清单。中庆审计处于次月对各项目部进行预、结算工作检查，并根据检查情况，按附表一进行半年考评，半年考评成绩将在全公司进行通报，年底汇总后，取平均值作为在建项目年度预、结算工作考核成绩，并对全公司项目部进行排名，奖励前两名并处罚最后两名 (二)、工程项目竣工结算综合考评。竣工工程结算定案后一周内，项目部向中庆审计处报送结算书及相关资料，以及经预算处审计处审核后的工程项目结算工作总结，中庆审计处按照本办法及附表二对其进行考核打分。第十一章 奖罚办法第一条、 工程预结算编制、审核、审批合格标准及考核办法： 中庆审计部根据建立工程预结算考核台帐，每季度考核一次，每半年和竣工结算按工作质量优劣。对下属公司预算处,审计处结算结果进行考评排名分别给予奖罚，并提出奖罚方案，对年度考评前两名的部门给予5000元至10000元的奖励，同时对排名后两位预算处审计处给予5000元至10000元的处罚。并对先进个人进行表彰奖励，对工作不力，造成损失或不良影响的预算处审计处领导与相关人员给予处罚。(一)、预算部门编制工程预算，误差率在5%以内为合格，无正当理由超出5%以上为不合格。预算不合格，按审减额0.2%对编制人员罚款，年度内误差超过8%达五次以上者，由集团公司审计处建议该单位对预算编制人员以不称职调离岗位，否则不再接收其编制的工程预算。(二)、集团公司审核工程结算，误差率在3%以内为合格，4%以上为不合格。误差率超过4%时，按审减额0.2%对审核人罚款。年度内误差率超过7%达三次以上者，建议建设单位对该审核人以不称职调离岗位，否则不再接收其审核的工程预结算。(三)、集团公司审计处审批工程预结算，误差率在3%以内为合格，3%以上为不合格。误差率超过3%时，按审减额0.3%对审批人罚款。年度内误差超过5%达二次以上者，将该审批人以不称职予以调离。月度内有三人次受罚，扣除处长,科长当月或年度奖金,。(四)、工程预结算审核、审批人员，在审核、审批时，要保证预结算资料整洁、字迹规范，对审核出的错误数据用红笔直线划掉，用兰(黑)笔将正确的数据填在格内右上方，并列出审核清单附在表后。(五)、对不及时进行报量结算，竣工工程不能在规定时间内办理竣工结算手续的，对预结算人员在规定时间内不能完成工作任务的，分析原因、追究责任，并处100300元罚款。(六)、对于在工程计价监管活动中玩忽职守、徇私舞弊、滥用职权的，由有关机构给予行政处分，构成犯罪的依法追究刑事责任。(七)、预结算误差率：编制在2%以内，审核、审批在1.5%以内者为优秀，予以奖励。年底可考评为优秀员工并予以奖励.第四条、由于工程项目结算过程管理失误，造成结算损失，按损失额的10%处罚预算处领导及相关人员。由集团公司组织实施的分专项工程或者大中型工程项目结算，集团公司下属公司预算处要积极配合共同完成，并对预算处给予处罚。第五条、集团公司审计处按年度对集团公司造价师及造价员进行评比，对工作积极主动、认真负责的给予表彰奖励，对工作不认真负责、影响工作开展的给予批评处罚，不能胜任工作的建议公司更换岗位或解聘。第十二章预算造价体系的建立建立预算管理“五个体系”是实现全面预算管理的全方位、全覆盖、全员、全过程的管理创新和系统工作，是提升各层级、各部门、各环节分级编制管理水平、逐级汇总的程序进行。各部门要树立全局观念搞好综合平衡。促进公司各项经营目标全面完成的有效手段。具体包含建立预算指标体系、预算责任体系、预算跟踪体系、预算评价体系和预算考核激励体系。预算指标体系是五个体系的根本和基础，是预算管理的事前体系；预算责任体系是预算指标的责任落实，是考核体系的依据和前提；预算跟踪体系是预算指标执行过程中的监督和监控，是预算管理的事中体系；预算评价体系是预算目标及责任落实的表现及验证，是预算指标是否科学、先进的反馈和修正，与预算考核激励体系同为预算管理的事中和事后体系；预算考核激励体系是对预算指标执行过程和结果的考核奖惩，以确保预算指标的完成。 第十三章 其 它第一条 集团公司各预算部要充分认识工程预、结算工作在施工（生产）经营活动中的重要性，严格执行项目施工预、结算管理制度，充分要掌握工程技术、造价、材料等相关知识及国家政策的变动以及材料上涨造成的因素,要带动造价专业人员的积极性和主动性，提高项目结算的管理水平。防止工程相互超预算指标,加强控制风险,第二条 为提高专业人员的工作能力和业务水平，各单位要积极支持造价人员参加行业组织的学习、培训、取证活动，在职人员学习、培训、取证费用，按集团公司有关规定执行。第三条 本办法自发文之日起实施，由工程造价中心负责解释。 精选资料表一20 年 季度项目预、结算工作考核表项目名称： 填报时间： 年 月 日序号考核内