浅析国内商品流通企业财务风险特点和管控措施

-浅析国内商品流通企业财务风险特点和管控措施 摘要：国内商品流通企业是国民经济中的重要一环，其在经营中客观存在一些财务风险，通过对于风险的原因分析提出合理管控措施方案，相信企业能够通过这种方案更有效的进行风险控制，达到企业经营目标。 关键词：财务风险；商品流通；风险控制 中图分类号：F275 文献标识码：A 一、商品流通企业财务风险控制的重要性 商品流通企业是指所有独立从事商品流通活动的企业单位。本身流通企业与其他行业企业有显著特点，即一是商品流通企业经营活动主要以商品购销为主要内容，二是商品资产在企业总资产的比重较大，是整个财务管理的重中之重，三是企业资金运作模式为货币商品货品的转换。但商品流通企业由于其固有的经营特点，其财务管理中有一些风险性，风险客观存在于整个商品购销、收回货款等流程中，需要进行风险控制。如果财务风险控制不好，会导致本企业商品滞销、应收账款过多、贷款风险大等问题，导致企业利润下滑甚至倒闭。整个流通企业风险控制不好，会影响到上游的生产企业、下游的消费群体，如果这个桥梁断裂了，会破坏整个国民经济的正常运行。鉴于商品流通企业在国民经济中的重要地位和其企业的特点，做好商品流通企业的财务风险控制有着至关重要的意义。 二、商品流通企业财务风险的特点及原因分析 （一）商品购置中财务杠杆较大 商品流通企业的运营的主要内容为低价购进商品、高价卖出赚取差价，其在购买商品时会出现资金短缺等问题，为在适合的时节进货，企业往往会采取通过财务杠杆贷款进行融资。通过贷款会产生以下风险：一是经营成本的提高，通过贷款虽然能够解决资金短缺的问题，但同时会支付大额的利息从而提高经营成本，每月贷款的偿还需从货品中抽资，影响生产经营，有的企业过度融资导致到期没有能力还本付息导致企业倒闭。其二为企业信誉的冲击，一旦某次因为资金周转不畅导致无法按时还款，会导致企业的信誉下降，一方面导致企业的再融资难，只能去寻求民间借贷，进一步提升融资成本，进一步造成还款能力下降无法按时还款的恶性循环，另一方面导致企业的经营伙伴不信任，企业发展步履维艰。其三财务杠杆较大受到利率变动的影响较大，一旦遇到国家利率上浮或资金偏紧的情况，增长的利率会给企业带来更多的成本，从而降低企业的市场竞争力并造成企业经营的不安全性。 （二）商品资产占比大，财务流动性较差 商品流通企业资金运作模式为货币商品货品的转换，商品在整个过程中占比最大，企业要面临商品的储存、保质、运输等多方面的问题。一方面产品在储存和运输中如合保质显得至关重要。如果产品在储存中由于储存方法不当导致变质、损坏等原因都会给造成企业资产的风险乃至巨大损失。另一方面因为商品占财务总值比例较大，产品的畅销与否直接影响企业的资金周转率。第三方面，企业同样需要承担产品价格下降所带来的风险。 （三）应收账款周转率较低 商品流通企业在产品购买后便会进行产品销售，由于业务的拓展和企业间合作的需要，迫使企业不得不利用赊账来进行业务拓展和客户谈判，这就使应收账款逐步增多，这就产生了巨大的信用风险，一旦购买企业拖欠货款、无力支付货款，会使商品流通企业陷入财务危机。加之应收账款的周转率较低，使得企业收不回货款，甚至造成呆坏账。企业货款收不回无法进货，从而只能再融资进一步提高了企业的经营成本 （四）信息化时代受外部市场、汇率变动及国家宏观政策、外交政策的影响较大 对于出口企业，对汇率的敏感度会更高，其产品的销量时刻与国家宏观政策、外交政策息息相关，一旦出现政局动荡、外交政策紧张或人民币升值这对出口企业是十分不利的影响，势必会影响企业的盈利能力。这些因素都会影响到企业货品的销售情况，如果导致商品滞销将面临更多无法预料的风险。 三、商品流通企业财务风险的管控措施 （一）合理利用财务杠杆适度融资及创新融资 企业应根据自身的偿债能力、盈利能力、资金周转力、存货周转率等综合考虑，选择适合资金的融资贷款方式，并根据自身的特点选择适合自己的贷款期限、还款金额及方式、及融资利率。只有通过这种合理的时候企业本身的财务融资计划才能有效防范财务杠杆风险。对于能力较强的企业可以更多创新型的融资方式，如利用股权融资方式、P2P模式。以股权融资的方式为例，这种融资方式没有还本付息的要求，企业能够更加集中精力进行扩大再生产，以赚取更多的利润，以便对股权融资的投资者进行分红。这样就降低融资成本，降低企业因使用财务杠杆形成的财务风险、信誉风险、无法还本付息风险及停工破产的风险。 （二）建立科学的商品管理体系 商品在流通企业中起到至关重要的作用，因此建立一个科学的商品管理系统十分必要。这个系统应贯穿商品的整个流通过程，包括商品的选购系统、储存管理系统、商品营销销售系统，这样可以有效的管理整个企业商品在流通中的每一个环节，使得管理这能够监管商品流通中的每一个细节，从而也就相当于管理的财务总值最大的部分，有效防控财务风险。产品存储系统是要根据产品的储存方式严格执行，防止因为商品储存不当而造成的损坏变质等，并严格按照先进先出的原则，保证先进的商品能够尽快销售，以保证整体库存的新鲜度、流行度、易销售度。营销系统主要根据市场的热点、消费者的心理制定促销方案，通过销售部门的市场开拓与促销活动，使得商品更快的销出。 （三）建立应收账款管理体系 应收账款管理是企业完成盈利的最后一个环节也是最重要的环节，企业虽然商品畅销但如果收不回账款之前的一切都没有意义。因此应对应收账款加强监管，主要有以下几点：其一，应建立原则性的账款收回规定，企业销售人员在赊销时应严格按照规定对赊销企业的信誉、来往次数、企业资金状况、赊销金融等综合考虑，根据企业的信誉记录在合理范围内进行赊销。其二是对已形成的应收账款进行根据与管理，根据赊帐进行分类，对时间较长的抓紧追回，以确保应收账款在法律时效的保护范围内。其三应建立责任到人的制度，每个人都有自己负责的账款，与个人业绩挂钩，能够有效促进应收账款的收回。 （四）跟随市场与时俱进规避汇率风险 企业的管理这在企业的经营过程中应紧跟市场情况，应建立专门的政策决策分析小组，及时关注研究国家政策对于企业的各种影响，包括各种影响企业产品销售的国家政策、市场热点、国际局势、汇率变动等，并定期将研究结果向公司管理决策者进行汇报讨论，使得管理者能够更加的与时俱进，有效把握企业发展方向，防范各种