商业银行财务管理知识课程分析

商业银行财务管理,会计系张高丽,银行业在经济体系中的重要作用商业银行财务管理在商业银行管理中的核心地位拓宽知识面，补充和完善知识体系，体现院教学特色,一、课程学习意义,二、教学内容,商业银行财务信息与财务分析商业银行流动性管理商业银行资本金管理商业银行负债管理商业银行贷款管理商业银行资产负债管理商业银行表外业务管理,三、本课程的学习方法,四、教材及参考书目,商业银行财务管理教材,银监会、中国人民银行相关的规范性文件,关注有关银行的咨讯信息,五、本课程考核,平时成绩：20%期末考试：80%,第一节商业银行的性质和组织形式第二节商业银行的业务和发展趋势第三节商业银行财务管理含义、目标及重要性第四节商业银行的内部组织形式,第1章商业银行财务管理概论,掌握商业银行的概念了解商业银行的业务和发展趋势掌握商业银行财务管理的内容和目标理解商业银行财务管理的重要性,学习目标,第一节商业银行的产生与发展,一、商业银行的概念、性质,2004年2月1日起实施的中华人民共和国商业银行法第二条：“本法所称商业银行是指依据本法和中华人民共和国公司法设立的吸收公众存款、发放贷款、办理结算等业务的企业法人。”,概念,商业银行是综合性、多功能的金融企业,第一节商业银行的产生与发展,商业银行的性质,第一节商业银行的产生与发展,二、商业银行的形成与发展,西方商业银行形成的两条途径：旧式高利贷银行演变为而来；以股份公司形式创立的银行1694年英格兰银行成立，历史上第一家股份制银行，现代商业银行的标志。两大商业银行模式：传统英国式融通短期资金。德国式综合银行。,中国银行业的发展鸦片战前，只有当铺、钱庄、票号；鸦片战后，英、美等外资银行陆续进入1897年中国通商银行成立，国人开办的第一家银行，后有大清银行、交通银行相继设立。民国时期的银行业官方资本中、中、交、农私人资本南三行、北四行新中国的银行：83以前中国人民银行-84年以后国家专业银行体系-1994年确立国有商业银行和新兴商业银行体系,第一节商业银行的产生与发展,2012年6月，我国金融机构基本情况：政策性银行3家，商业银行425家（大型银行5家，股份制银行141家，农村商业银行214家，外资银行65家），农村合作银行190家，村镇银行667家，农村信用联社1990家，资金互助社47家，信托公司69家，财务公司134家，金融租赁公司18家，汽车金融公司14家2011年全球按一级资本和业绩排名的1000家银行中，中国有101家。,商业银行是整个国民经济活动的中枢。,商业银行的业务活动对社会货币供给有重要影响。,商业银行是社会经济活动的信息中心。,商业银行是国家实施宏观调控的重要途径和基础,第一节商业银行的产生与发展,三、商业银行的地位,2008年底总资产排名100全球银行,欧洲49家,亚太地区27家,美洲24家,入选最多的国家是美国，16家银行，其次是中国，10家银行,2014年总资产排名100全球银行,欧洲47家,亚太地区35家,美洲18家,入选最多的国家是中国，14家银行，其次是美国，10家银行,纵观财富500强榜单变化，透析世界产业发展格局,世界七大行业呈现两级梯队，能源、银行、保险位居前三能源和银行几乎是每个老牌资本主义国家重点发展的优势行业，世界这两大产业的布局已被基本瓜分。受到金融危机影响，目前银行业世界范围内存在萎缩态势，各发达国家的银行入榜企业数目和排名均在下降，而中国的银行入榜企业数量和排名反而逆势上升，七家上榜。,第二节商业银行业务内容和发展趋势,一、商业银行经营业务一览表,商业银行业务多样化、综合化的趋势商业银行业务证券化的趋势商业银行管理电子化的趋势商业银行业务经营国际化的趋势,第二节商业银行业务内容和发展趋势,二、现代商业银行的发展趋势,一、商业银行财务管理的含义,第三节商业银行财务管理的含义、目标,第三节商业银行财务管理的含义、目标,财务计划和财务分析,风险管理,商业银行的重组与清算,利润最大化股东财富最大化银行价值最大化,二、财务管理的目标,第三节商业银行财务管理的含义、目标,1、总体的目标,银行价值最大化具体内容包括：强调风险与报酬的均衡；创造与股东之间的利益协调关系；关心本银行职工利益，创造优美和谐的工作环境；不断加强与债权人的联系，重大财务决策请债权人参加讨论，培养可靠的资金供应者；关心客户的利益，不断推出新产品来满足顾客的要求，以便保持收入的长期稳定增长；讲求信誉，注意银行形象的宣传；关心政府政策的变化。,第三节商业银行财务管理的含义、目标,银行高负债经营，财务活动是建立在货币时间价值基础上，其风险程度远远大于一般企业。要防御风险，减少资金损失，保全资产和负债。,银行资产和负债在不损失价值的情况下能迅速转换成现金，以便能应付客户提存及银行支付的需要。,2、银行财务管理具体目标,第三节商业银行财务管理的含义、目标,三、财务管理的原则（建设银行为例）1、科学管理原则2、统一管理原则3、审慎管理原则4、规范原理原则,第三节商业银行财务管理的含义、目标,股东大会,各种委员会,总经理,监事会,董事会,总稽核,各级