《国际货款的支付》PPT课件

第八章国际货款的收付,国际贸易中，货款的收付直接影响着买卖双方的资金周转和融通，并且采用不同的国际货款收付方式给买卖双方带来的金融风险和费用负担各不相同，直接关系到买卖双方的利益。因此，进出口商在订立合同的货款收付条款时，都力争使用对己方有利的收付方式。,货款收付涉及的问题：（1）结算工具：目前，主要通过票据予以支付，票据有：汇票（最常用）、本票、支票（2）支付方式，主要有汇付、托收、信用证三种方式,付款方式,支付工具第一节支付工具,支付方式第二节汇付与托收第三节信用证付款第四节银行保函第五节各种支付方式的选用,票据是一种债券凭证，即以支付金钱为目的的，由出票人签名于票据上，约定由自己或另一人无条件支付确定金额的，可流通转让的证券。汇票（BillofExchange,Draft）、本票（Promissorynote）和支票(Cheque;Check)其中，汇票最为常用。,第一节支付工具,一、汇票(重要)（一）定义：是出票人（drawer）签发的，委托付款人（drawee）在见票时（atsight）或指定日期无条件支付(payto)确定金额（exchangefor;thesumof）给收款人（payee）或持票人（bearer）的票据,（二）汇票的基本内容、我国票据法规定汇票记载要项：载明“汇票”字样（Exchange）无条件支付命令(PayTo)一定金额(Thesumof)付款人或受票人(payer)，通常为进口商或其指定银行收款人(payee)，通常为出口商或其指定银行出票日期出票人签章，一般为出口商上述要项未记载其中任何一项，汇票无效。,、其他事项：出票依据（drawunder）付款日期，若没有注明则认为是见票即付付款地点，一般为付款人处所付一不付二禁止转让出票地，一般为出票人处,（三）汇票的种类按照不同的依据，汇票可以分为不同种类、按照出票人的不同，汇票分为银行汇票（BankersDraft)和商业汇票(CommercialDraft)A银行汇票(bankersdraft)的出票人和付款人都是银行，在国际结算中，银行汇票签发后，一般交汇款人，由汇款人寄交国外收款人向指定的付款银行取款，一般不附货运单据,银行汇票,B商业汇票（commercialdraft）的出票人为商户或个人，付款人可以是银行也可以是商户或个人，一般有出口方开立，大多附有货运单据,2、按照付款时间的不同，分为即期汇票（SightDraft）和远期汇票(UsanceDraft)A即期汇票是见票即付的汇票B远期汇票是在指定的时间付款。远期汇票付款时间的表示有：（1）规定某一个特定日期fixeddate:may15th,2006（2）付款人见票后若干天（atdaysaftersight)（3）出票后若干天（atdaysafterdateofdraft)（4）运输单据日后若干天（atdaysafterB/Ldate),3、按照是否随附商业单据，汇票分为光票（Cleandraft）和跟单汇票Documentary(draft)，商业汇票一般均为跟单汇票4、远期汇票按照承兑人的不同，可以分为商业承兑汇票（commercialacceptancedraft）和银行承兑汇票(bankersacceptancedraft),注意：银行承兑汇票属于商业汇票一份汇票通常同时具有几种属性，如：即期跟单汇票、远期银行承兑跟单汇票或远期商业承兑跟单汇票,银行承兑汇票,商业承兑汇票,（四）汇票的使用（行为与特征）银行汇票的结算程序,汇票申请人,收款人（持票人）,收款人（持票人）开户行,申请人开户行（出票人）,1、交款申请签发汇票,2、出票并收取手续费,6、银行间清算资金,5、代理付款入账,4、将汇票交银行,3、交付汇票（持票结算）,7、退回多余款项,（三）汇票的使用程序：（1）即期汇票：出票、提示、付款。（背书、拒付与追索）（2）远期汇票：出票、提示、承兑、付款。（背书、拒付与追索）,1、出票（issue）即出票人在汇票上填写付款人、付款金额、付款日期和地点、收款人等要项，经签字交给受票人的行为对于“收款人”项，可视不同交易的需要选择不同的汇票抬头：A限制性抬头，仅付*公司（payCo.only）这种汇票不能流通转让，因此，较少使用B指示性抬头，“付*公司或其指定人”（payCo.ororder或paytotheorderofCo）这种汇票经过持票人背书可以转让，转让风险小，因此较常用C来人抬头或持票人抬头（paybearerorpayholder）这种抬头汇票转让无需背书，风险较大，因此也很少用，我国禁止使用。,2、提示（presentation）是持票人将汇票提交付款人要求付款或承兑的行为（1）提示付款（presentationforpayment）即期汇票的持票人向付款人或远期汇票的持票人向承兑人，出示汇票要求付款（2）提示承兑（presentationforacceptance）远期汇票的持票人向付款人出示汇票，要求其承诺付款的行为,3、承兑（acceptance）汇票付款人承诺在汇票到期日支付票据金额的行为，且承兑不得附有条件，附有条件的视为拒绝承兑。汇票一经承兑，付款人就成为主债务人，出票人则为从债务人4、付款（payment）即期汇票在付款人见票时即付；远期汇票于到期日在持票人提示付款时由付款人支付。5、背书（endorsement）是转让票据时，由汇票的抬头人在汇票背面签上自己的名字，或在签上受让人的名字，并把汇票交给受让人的行为。背书的方式有三种：,限制性背书（restrictiveendorsement）即不可转让背书，背书时带有限制性词语，如：payCo.only空白背书（blankendorsement）又称为不记名背书，背书人只签名，而不记被背书人的名称特别背书（specialendorsement）既签署背书人的名称又签署受让人的名称，但是允许转让。,6、拒付（dishonour）包括拒绝承兑（dishonourbynon-acceptance）和拒绝付款(dishonourbynon-payment).拒付行为有时不一定正式表示出不付款或不承兑，在付款人或承兑人死亡、逃匿、被依法宣告破产或因违法被责令停止业务活动等情况下，也称为拒付。汇票被拒付，持票人除可向承兑人追偿外，还有权向其前手行使追索权。,二、本票（PromissoryNote）是出票人签发的，承诺自己在见票时或定期或可以确定的将来时间，无条件支付确定金额给收款人或持票人的票据。（一）记载事项1、本票字样2、无条件支付的承诺（payto）3、确定的金额（thesumof）4、收款人名称（theorderof）5、出票日期6、出票人签章,（二）本票的种类1商业本票（generalpromissorynote）有商业企业或个人签发的本票，可以是即期的，也可以是远期的。2银行本票（bankerspromissorynote;cashiersorder）,出票人是银行，都是即期的，见票即付。我国票据法规定，只允许经中国人民银行审定的银行签发自出票日期，付款期限不超过2个月的银行本票。,本票流转程序,本票申请人,申请人开户行（出票人）,收款人（持票人）,收款人（持票人）开户行,1、交款申请签发本票,2、出票并收取手续费,4、将本票交银行,5、代理付款入账,6、银行间清算资金,3、交付本票（持票结算）,（三）与汇票的区别1、当事人涉及出票人和收款人两个，是承诺式票据，而汇票涉及三方当事人，是委托式票据。2、份数不同，本票一式一份，汇票一式多份（付一不付二）。3、承兑，远期汇票都要承兑，而远期本票无需承兑。,三、支票（cheque;check）是以银行为付款人的即期汇票，即存款人签发给银行的无条件支付一定金额的委托或命令，出票人在支票上签发一定的金额，要求受票的银行于见票时，立即支付给特定人或持票人（一）记载事项1、支票字样2、无条件支付；3、确定的金额；4、付款人名称5、出票日期；6、出票人签章,注：其中，我国票据法规定，支票金额可以由出票人授权补记，未记载收款人名称的，经出票人授权可以补记。出票人签发的支票金额不得超过其在付款人处所存存款额，否则称为空头支票，付款人有权拒付。,（二）支票的种类根据我国票据法，支票可以分为1、普通支票，既可以支取现金，又可以转帐，正面注明（划线）。2、现金支票，只可以支取现金。3、转账支票，只能用于转账一般地，未划线支票为普通支票，一经划线，就变成转账支票,支票的业务流程,出票提示付款,进口商（出票人）,出口商（收款人）,进口商银行（付款人）,支票与汇票的比较,1、支票是存款人对银行签发的无条件支付命令（英国票据法将支票定义为以银行为付款人的即期汇票）汇票是由出票人对付款人签发的无条件支付命令，付款人可是银行或企业、个人。2、出票人与付款人的关系：支票中的两者必须先有资金关系，汇票则不必，一般是一种对价关系。,3、票据行为：出票、背书、付款、追索、拒绝付款证书等。支票无承兑手续，远期汇票有承兑手续。4、票据当事人出票人、付款人、收款人。5、票据的应用上支票主要用于结算，汇票可以是结算，也可是融资。6、票据的形式：支票可以划线，只能开出一张，汇票一般不能划线，可以开出一式二份或多份。,第二节汇付与托收,一、汇付（Remittance）即汇款，是最简单的结算方式，卖方将货物发运给买方后，有关货运单据由卖方自行寄送买方，买方自行通过银行将货款汇交卖方。对于银行来说，只处理汇款，不处理单据，故汇付属于商业信用，卖方收汇完全取决于买方的信誉。具有局限性，通常用于定金、运杂费、佣金、小额货款或尾货款的支付,（一）汇付当事人1、汇款人（remitter）通常是进口人；2、收款人(payee)，通常是出口人3、汇出行(remittingbank)，进口地银行；4、汇入行(receivingbank)，又称为解付行(payingbank)，通常是汇出行的代理行（correspondentbank）出口人所在地银行,（二）、汇付方式的种类及其业务程序1、电汇（telegraphictransfer,T/T）（1）定义是由汇款人委托汇出行用电报、电传、环球银行间金融（SWIFT）等电讯手段发出付款委托通知书给收款人所在地的汇入行，委托它将款项解付给指定的收款人。（2）优缺点优点：交款迅速缺点：费用较高（3）程序：,2、信汇(MailTransfer，M/T)（1）定义汇出行应汇款人的申请,以信汇委托书（M/Tadvice）或支付通知书（paymentadvice）作为结算工具，通过邮政航空信件方式寄给汇入行。（2）优缺点费用低廉，但是收款时间较慢。（3）业务程序，与电汇相同,3、票汇（remittancebybankersdemanddraft,D/D）,(1)定义，是汇出行应汇款人（买方）的申请，开立以其代理行或其他往来银行（汇入行）为付款人的银行即期汇票，列明收款人（卖方）、金额等，交由汇款人自行寄交收款人，凭票向付款人取款的一种汇付方式。（2）优缺点：收汇速度慢，相当于属于银行的票据托收业务。（3）业务流程：,汇款人收款人,出票,寄交银行即期汇票,背书后交汇票,付款,付讫借记通知,汇付特点：风险大资金负担不平衡手续简便，费用少,说明：汇付(电汇、信汇和票汇)，使用的结算工具的传送方向与资金的流动方向相同，因此属于顺汇，但是电汇（T/T）是目前最主要的方式。,（三）汇付的性质及其在进出口贸易中的使用1汇付的性质：商业信用性质。提供信用的一方所承担的风险很大。2汇付的使用场合：（1）对本企业的联号或分支机构和个别的极可靠用户用于赊帐交易（预付货款、货到付款、随订单付现）；（2）用于订金、货款尾数，以及佣金、费用等的支付；（3）大宗交易使用分期付款或延期付款时的货款支付。,二、托收（Collection）即出口人出具汇票，委托银行向其债务人（进口商）收取货款的一种支付方式，托收行凭收到的指示处理金融单据和商业单据，以便取得付款或承兑。货款的收回与否，完全取决于进口人的信誉，故托收的性质为商业信用。,一）当事人1、委托人（Principal）开出汇票（或不开）委托银行向外国付款人收款的出票人，通常是卖方。2、托收行（Remittingbank）接受委托的出口地银行3、代收行(Collectionbank)接受托收行委托代收款的银行，通常为进口地银行，也是提示行（presentingbank）4、付款人（payer）通常是买方，即汇票的受票人,(二)托收的种类1、光票托收，即汇票不附带商业单据，委托收款。2、跟单托收，金融单据附带商业单据（发票、运输单据等）或不用金融单据的商业单据的托收。在国际货物的结算中通常均使用跟单托收,（三）跟单托收的种类跟单托收按照交付货运单据条件的不同，分为付款交单和承兑交单1、付款交单（documentsagainstpayment,D/P）即卖方的交单是以进口人的付款为条件。按照支付时间的不同，付款交单有两种：（1）即期付款交单（D/Patsight）银行提示即期汇票和商业单据，进口商见票即付，付清后取得单据。,（2）远期付款交单（D/Paftersight）银行提示远期汇票，进口商审核无误后，在汇票上进行承兑，于汇票到期日付款赎单。远期付款交单时，若货已到港待提，代收行对资信较好的进口商允许其凭信托收据（TrustReceipt）借取货运单据，先行提货。2、承兑交单（documentagainstacceptance,D/A）出口人的交单以进口人的承兑为条件。只适用于远期汇票的托收。收汇风险较大，应慎重使用。,（四）托收方式的性质和作用1、性质银行在托收业务中，只提供服务，不提供信用。银行只以委托人的代理人行事，既无保证付款人必然付款的责任；也无检查审核货运单据是否齐全、是否符合买卖合同的义务；当发生进口人拒绝付款赎单的情况后，除非事先取得托收银行指令并同意，代收银行也无代为提货、办理进口手续和存仓保管的义务。所以，托收方式和汇付方式一样，属商业信用，对出口人风险较大。,2、作用托收方式，对进口商极为有利。进口商不需要预垫资金，或仅需垫付较短时间的资金。如果采用D/A，进口人还有进一步运用出口人资金的机会，或者仅凭本身的信用进行交易而无需购货资金。能起到调动进口人的经营积极性，提高交易商品在国际市场上的竞争能力，从而使出口人达到扩大销售的目的。,（五）在出口贸易中使用托收方式时应予掌握的问题1认真调查和考察进口人的背景情况，掌握有关商品的市场信息，并在此基础上妥善制定授信额度、控制成交金额与交货进度；2国外代收行一般不能由进口人指定，如确有必要，应事先征得托收行同意；3在出口业务中使用托收方式的交易，原则上由我方办理保险。如必须由买方办理保险的交易，我方可另行加保“卖方利益险”,4采用远期付款交单方式要慎重；5、对贸易管制和外汇管制较严的国家，在使用托收方式时要特别慎重；6、严格按照出口合同规定装运货物、制作单据，以防止被买方找到借口拒付货款。注：保理业务,第三节信用证,信用证：letterofcredit,L/C一、L/C的基本定义：是指开证银行（Openingbank;issuingbank）应申请人(Applianct,进口商)的要求，向第三者(Beneficiary,出口商或实际供货人)开具的载有一定金额，在一定期限内凭符合规定的单据付款的书面保证文件。开证行是第一付款人，属于银行信用。,信用证付款的特点：（一）开证银行负首要付款责任L/C支付方式是由开证银行以自己的信用作保证，所以作为一种银行保证文件的信用证，开证银行对之负首要的即第一性的付款责任。信用证开证银行的付款责任，不仅是首要的而且是独立的，即使进口人在开证后丧失偿付能力，只要出口人提交的单据符合信用证条款，开证银行也要负责付款。付款人只能是银行，较可靠,（二）信用证是一项自足文件信用证虽然是根据买卖合同开立的，但信用证一经开立，它就成为独立于买卖合同以外的约定。信用证的各当事人的权利和责任完全以信用证所列条款为依据，不受买卖合同的约束，出口人提交的单据即使符合买卖合同要求，但若与信用证条款不一致，仍会遭银行拒付。（三）信用证业务是一种单据的买卖，银行只处理单据，只要单单相符、单证相符，银行就予以付款,二、信用证的当事人基本当事人：1、开证申请人（Applicant）,又称为开证人（Opener)、出账人（accountee）,一般为进口人，买方。2、开证行（Issuingbank;Openingbank）接受开证申请人的要求和指示，或根据自身的需要，开出信用证的银行，一般是进口地银行，承担第一付款责任3、通知银行（Advisingbanker，Notifyingbank）指受开证行的委托，将信用证转交出口商的银行。一般为出口商所在地银行，由开证行指定。4、受益人（Beneficiary）即出口商或实际供货人,议付行（negotiatingbank）：又称押汇银行、购票银行或贴现银行，作为善意持票人对出票人（受益人）具有追索权。议付可分为限制议付和自由议付。付款行（payingbank;draweebank）：又称受票银行，开证行一般兼为付款行。当使用第三国货币支付时，可委托代付行（payingbankagent）代为付款。,偿付行（reimbursingbank）：信用证清算银行（clearingbank），是开证行的偿付代理人，有其存款帐户。对代付行或议付行的索偿予以支付，不承担审核单证的义务，发现单证不符，可以追回付款。保兑行（confirmingbank）应开证行请求在信用证上加具保兑的银行，通常由通知行兼任，承担必须付款或议付的责任。,开证行,开证人,受益人,买卖合同,开证申请书,信用证,买方和卖方之间的法律关系表现为双方签订的、规定采用信用证方式支付的买卖合同。买方承担向银行提出申请，向卖方开立信用证的义务。,买方与开证行之间的法律关系表现为以开证申请书形式建立起来的合同关系。买方提交开证申请书，开证行如果接受此申请，即按此对受益人开出信用证，承担按照申请人在申请书中所提出的指示而行为的义务。,开证行与受益人之间的法律关系表现为信用证。在信用证实务中，开证行与受益人之间的约束力完全以信用证本身为依据的，开证行按照信用证规定对受益人付款,收益人必须按信用证规定向开证行提交单据以取得信用证项下的款项。,信用证基本当事人之间的关系,三、信用证申请书的主要内容,一般地，开证行按照开证申请人的开证申请书填制，开证申请书的内容如下：1、申请开证的时间（DATE）按实际申请开证时间填写，一般合同规定交货期前一个月。2开证（传递）方式（BY）。信用证开证（传递）的具体方式一般已经印好，需要那种方式在那种方式前划“V”或“”即可。3信用证性质、号码。信用证性质如系不可撤销已经印好，如系其他性质，如保兑的或可转让的必须写上，信用证号码，由开证行填写。,4申请人（APPLICANT）、受益人（BENEFICIARY）。须按合同分别填写出口商和进口商的详细名称、地址（包括电话、传真、E-MAIL）。5通知行（AdvisingBank）。开证行填写。6信用证有效期（DATEOFEXPIRY）、到期地点（PLACEOFEXPIRY）。一般按合同填写（有效期多为装运期后15天，到期地点一般为议付行（出口商）所在地）。,7金额（AMOUNT）。分别用数字和文字二种形式表示（表明币种），与合同金额一致。8汇票条款（DRAFT(S)）。分别在汇票期限、受票人等选项前划“V”（“X”），并或填写空白项目。9单据条款(ACCOMPANIEDBY)。根据需要选择A1至A9以及AA至AB中需随汇票提供的单据，在单据名称选项前划“V”（“X”），并在其后空白栏中填写所需单据份数、选择或填写所需单据出单单位及或所出单据内容。,10货物条款(EVIDENCINGSHIPMENTOF）。按合同填写货物名称、规格，同时按提示分别填写货物的包装、价格、运输标志等。11附加条款(SPECIALINSTRUCTIONS）。需要时，按印好的选项提示选填。12交单期限(DOCUMENTSSHOULDBEPRESENTEDWITHIN）。一般填写15天。13运输条款（SHIPMENTFROMTO）。按合同填写货物装运港、目的港、装运期，并按合同选择是否允许分批及或转运。14其他：开户银行及账号(ACCOUNTNOWITH)。按实际填写。,另、开证人向开证行的保证与声明承认在其付清货款前，开证行对单据及其所代表的货物拥有所有权。承认开证行有权接受“表面上合格”的单据。保证单据到达后如期付款赎单，否则开证行有权没收开证人所交付的押金;承认电讯传递中如有错误，遗漏或单据邮递遗失等，银行不负责任，等等。,信用证的内容（上）,1.对信用证本身的说明：信用证的当事人：开证申请人、开证行、受益人、通知行等名称和地址，有的信用证还指定议付行、付款行、偿付行、保兑行等。信用证种类性质和编号：是即期付款、延期付款、承兑，还是议付信用证，以及可否撤销、可否转让、是否经另一银行保兑等；信用证金额：规定信用证应支付的最高金额及支付货币。信用证开证日期、到期日和到期地点、交单期限；,信用证的内容（中）,2.货物条款：货物的名称、规格、数量、包装、价格等。3.装运和保险条款：如装运港或启运地、卸货港或目的地、装运期限、可否分批装运、可否转运等，CIF或CIP条件下的投保金额和险别等。4.单据条款，通常要求提交：货物单据(商业发票、装箱单、重量单、产地证、检验证书等);运输单据(海运提单、联合运输提单、简式运输单据等）；保险单据（保险单）,信用证的内容（下）,5.汇票条款：包括汇票的种类、出票人、受票人、付款期限、出票条款及出票日期等。6.特殊条款：视具体交易的需要各异。如要求通知行加保兑，限制由某银行议付，限装某船或不许装某船，不准在某港停靠或不准采取某条航线，俟具备某条件后信用证方始生效。7.开证行责任条款，开证行签字和密押等。,四、信用证开立的形式,信开证TOOPENBYAIRMAIL开证行用印就的信函格式的信用证，开证后航邮寄送通知行。电开证TOOPENBYcable开证行用电报、电传、传真、SWIFT等方式将信用证条款传达给通知行，又分,简电BRIEFCABLE开证行只预先通知通知行其已开证，并告知信用证号码、受益人名称和地址、开证申请人名称、金额、货物名称、数量、价格、装运期及信用证有效期等，详细条款将另外航邮通知行。简电在法律上无效。有时注明“详情后告FULLDETAILSTOFOLLOW”，则要等待有效信用证送达后，才能制单议付全电FULLCABLE开证行用电讯方式把信用证的全部条款传达通知行。SWIFT信用证标准格式，遵循UCP500,开证人（进口人）,受益人（出口人）,不可撤销跟单议付信用证收付程序图,4通知并转交信用证,要求审证。,1.订立信用证支付条件的合同，,付款行开证行,通知行议付行,2申请开证，交押金,3.开立L/C，（电开或信开）,5.审证有误，要求修改信用证,6提交修改申请书,7.修改通知书,8确认改证后发货，缮制单据，开立汇票，办理议付,9.索偿（单据、汇票和索偿证明）与偿付（或拒付）,10提示，付款赎单,偿付行,代付行,受票行(第三国货币）,指示,有开证行存款帐户,索偿,五、信用证的种类（一）按照是否随附单据可分为跟单信用证（DocumentaryCredit）和光票信用证（CleanCredit）1、跟单信用证，是开证行凭跟单汇票或单据付款的信用证。随附的单据有：具有物权证明或证明货物已装运的运输单据、商业发票、保险单、商检证书、海关发票、产地证、装箱单等。付汇风险较小，在实务中较常用。2、光票信用证，是开证行仅凭受益人开具的汇票或简单收据即付款的信用证。风险较大，因此不常用，通常用于关联公司或从属费用或非贸易费用的结算。,（二）按照开证后能否随意撤销可分为1、不可撤销信用证，是指信用证开出后，在有效期内，未经信用证有关当事人（开证行、保兑行和受益人）的许可，不得修改或撤销的信用证。对受益人有保证，故实务中均采用。2、可撤销信用证，即信用证开出后，不必通知或征得受益人的同意，就可以随时撤销或修改的信用证。信用证上必须注明“可撤销”字样，方是可撤销信用证，否则为不可撤销信用证。对受益人来说收汇风险较大，故卖方不接受可撤销信用证。信用证中没有标明“不可撤销”“可撤销”字样时，应视为不可撤销信用证,（三）按有无第三者提供信用可分为保兑信用证和非保兑信用证1、保兑信用证（ConfirmedL/C）是指开证行开出的信用证由另一银行保证对符合信用证条款规定的单据履行付款义务。保兑行和开证行都承担第一付款责任。对受益人收汇有双重保险，但是保兑行是要收取保兑费的，一般由受益人承担银行费用，故成本增加。2、不保兑的信用证（UnconfirmedL/C）没有经过另一银行加保的信用证。,（四）即期信用证和远期信用证,即期信用证（sightL/C）远期信用证（usanceL/C,timeL/C）,可分为:延期付款信用证(DeferredPaymentL/C)（银行）承兑信用证(AcceptanceL/C）假远期信用证,买方远期信用证(BuyersUsanceL/C),（五）付款信用证、承兑信用证与议付信用证1)付款信用证（PaymentL/C）。即指定某一银行付款的信用证，一般不要求受益人开立汇票，而仅凭受益人提交的单据付款。付款行一经付款，对受益人均无追索权。付款信用证有即期信用证和延期付款信用证。2)承兑信用证（AcceptanceL/C）。是指定某一银行承兑的信用证，即当受益人向指定银行开具远期汇票并提示时，指定银行即行承兑，俟汇票到期日再付款。,3)议付信用证（NegotiationL/C）。是指开证行允许受益人向某一指定银行或任何银行交单议付的信用证。议付是指由议付行对汇票和（或）单据付出对价，只审单而不付对价，不能构成议付。即开证行在信用证中，邀请其他银行买入汇票和（或）单据的信用证。议付信用证又可以分为公开议付（自由议付）信用证（OpenNegotiationL/C）和限制议付信用证（RestrictedNegotiationL/C）。前者指受益人可以向任何银行办理议付。而后者是开证行指定某一银行或开证行自己进行议付的信用证,（六）按照信用证能否转让分为可转让信用证和不可转让信用证1、可转让信用证（TransferableL/C）是信用证的受益人可以将信用证的全部或部分金额转让给一个或数个受益人使用的信用证2、不可转让信用证（Non-TransferableCredit）凡是信用证中未注明“可转让”，则就可认为是不可转让信用证。,UCP500规定，只有信用证中明确规定“可转让”字样，信用证方可转让，否则为不可转让信用证。可转让信用证只能转让一次，例如：甲乙（或加丙、丁）但是，乙（或丙、丁，第二受益人）不得在转让给第三受益人，但是他们可以在转让给甲（第一受益人）。可转让信用证的第一受益人通常是中间商，中间商再将信用证转让给他的供货商（第二受益人），但是信用证的转让并不等于买卖合同的转让，如果第二受益人不能按时供货，第一受益人仍要负责自己的供货责任，,1、循环信用证（revolvingL/C）自动循环（automaticrevolving）半自动循环（semi-automaticrevolving）非自动循环（non-automaticrevolving）,（七）按其他特定用法分类的几种信用证,受益人在一定时间内利用规定金额后能够重新恢复信用证原金额并再度使用，周而复始，直到达到该证规定次数或累计总金额用完为止的信用证。,受益人在规定时期内装运货物议付后，毋需等开证行通知即可自动恢复到原金额再度使用的循环信用证。,受益人在规定时期内装运货物议付后，在若干天内开证行未提出不能恢复原金额的通知，即可自动恢复到原金额再度使用的循环信用证。,受益人在规定时期内装运货物议付后，须开证行通知，才可恢复到原金额再度使用的循环信用证。,2、对开信用证（ReciprocalCredit）两张信用证的开证申请人互以对方为受益人而开立的信用证，两张信用证的金额相等或大体相等，同时互开或先后开立，适用于来料加工、补偿贸易和易货贸易。,3、背对背信用证,（Back-to-backL/C）又叫转开/从属/桥式信用证，原证受益人（中间商）要求原证的通知行或其他银行以原证为基础和担保，另开立的一张内容相似的新信用证，其装运期、到期日、金额和单价等可以较原证规定提前或减少，但货物的质量、数量必须与原证一致。,这种业务不仅能帮助中间商推动整个交易，获取利润，同时可以隔绝最终买方与实际供货人，避免他们从信用证条款或提交的单据中获知有关信息，从而有助于中间商保守商业秘密。适用于中间商转手他人货物，或两国不能直接办理进出口贸易时，通过转口贸易，采用这种信用证完成付款。,4、预支信用证（AnticipatoryCredit）即允许受益人在货物出运前先凭光票向议付行预支一部分货款作为备用金，在信用证规定的装运期内，受益人向议付行提交全套货运单据，议付信用证金额将减去预支金额及利息，预垫款条款原先习惯用红色打写，所以又称为“红条款”信用证，在远东、南非、新西兰、澳大利亚及印度尼西亚应用较多，常用于羊毛、大米、毛皮交易。向开证行预支向议付行预支,六、信用证的性质与作用,1相对信用证而言，汇付和托收方式支付都属于商业信用，风险较大，均有较大的缺陷。而信用证付款属于银行信用，比较可靠,2采用信用证方式结算，对有关当事人的好处：（1）出口人：只要按信用证规定发运货物，向指定银行提交单据，收取货款就有了保障。并且可向相关银行申请打包贷款等业务（2）进口人：采用信用证，较少占用资金。通过信用证上所列条款，可以控制出口人的交货时间，以及所交货物的数量与质量，并按规定的方式交付货物和所需的单据和证件。（3）银行：开证行贷出的是信用而不是资金，对跟单汇票偿付前，已经掌握了代表货物的单据，风险一般较小。,3、采用信用证方式收付货款存在的缺陷：（1）对出口商：买方不按时开证、不按合同规定条件开证或故意设下陷阱使卖方无法履行合同，或履行交货交单后因不符信用证规定被拒付而使出口人遭受损失。（2）对进口商：受益人如果变造单据使之与信用证条款相符，甚至制作假单据，也可从银行取得款项，使进口人成为受害者。（3）手续烦琐，费用较高。,第四节银行保函,银行保函的含义及其性质银行保函（BankersLetterofGuarantee）又称银行保证书，是由银行开立的承担付款责任的一种担保凭证。银行根据保函的规定承担绝对