财政支出的基本理论讲义

第二章财政支出的基本理论,第一节政府与公共物品的提供第二节财政支出中的公平与效率第三节财政支出效益分析第四节财政决策的民主化与法制化,第一节政府与公共物品的提供,一、公共物品的提供方式公共提供1、公共物品具有非排他性和非竞争性如果由市场提供，每个消费者都不会自愿掏钱去购买，而是等着他人去购买而自己顺便享用它所带来是利益，即“搭便车”。,2、公共需要的享用一般是不可分割的公共需要的消费是公共的和集合的，无法个量化，也无法确切地计量每个人享用的数量，无法按享用数量对等收费。3、国家可以凭借政治权力，强制地无偿地取得税收收入税收收入为无偿提供公共需要提供物质基础。,二、混合物品的提供方式混合提供1、具有排他性和非竞争性的混合物品,公共提供政府收税弥补，免费使用,市场提供收费弥补，交费购买使用权,收税成本+效益损失,收费成本+效益损失,以一座桥梁为例，桥梁成本可以通过两种方式来弥补：一是由政府税收弥补，免费使用，这是公共提供方式；二是由过桥车辆收费弥补，如同一般商品买卖一样，谁过桥谁交费购买使用权，这是市场提供方式。政府要考虑的问题是从社会角度出发比较两种提供方式何者为优，,比较的依据只能是效益和成本。不论采取哪种提供方式，该桥梁提供的社会效益和建筑成本是相同的，可比的是无论征税或收费都会产生本身的成本并可能带来一定的效率损失。,征税成本是指征管成本和缴纳成本，税收的效率损失是指因征税而带来的社会福利损失，亦称税收超额负担。收费要设置管理设施和管理人员，要花费成本。另外，由于收费会在一定程度上限制过桥的车流量，在不过分拥挤的情况下，对社会而言产生一部分消费损失，这是收费的效率损失。,最终选取哪种提供方式，取决于税收成本和税收效率损失同收费成本和收费效率损失的对比。,2、非竞争性和非排他性都不充分的混合物品（1）外部效应很大时，可视为纯公共物品，采取公共提供方式；(基础科研成果)（2）一部分政府提供，一部分向享用者收费的混合提供方式。(卫生保健),三、公共生产1、概念：公共生产是指由政府出资（即预算拨款）兴办的所有权归政府的工商企业和单位。,公共生产（广义）,生产有形产品和提供服务的国有工商企业（狭义）,提供无形产品和服务的国家机关、公安、司法、国防和事业单位,第二节财政支出中的公平与效率评价一切经济活动的两个准则：一是公平准则；二是效率准则。同样；财政职能的实现究竟会对社会经济生活产生怎样的影响，必须同时考虑公平与效率两个方面，因而公平与效率是整个财政理论分析的基本价值判断标准，任何一笔财政收支都应当同时从公平影响和效率影响作出评价，只择其一，均是偏颇的。,一、公平与效率一般含义（1）公平标准A、生产力标准：促进生产力发展的分配制度是公平合理的；B、生产关系标准：与赖以存在的生产力和生产关系方式达成和谐一致的收入分配制度是公平合理的；,C、以“人”为标准：公有制下的按劳分配实现了收入分配的公平性；D、法律标准：符合政治经济法律制度，经政府依法进行管理的收入分配和分配状况都是公平的；,E、差距标准：用收入结果来判断，收入差距在社会可以接受的范围内的分配制度就是公平合理的。,（2）效率的标准投入与产出、所费与所得的对比关系，以较少的投入获得最大的产出，实现社会效益的最大化。,二、财政支出中的效率财政支出的效率与资源配置职能密切相关。财政支出的效率标准是社会净效益最大化。即当改变资源配置时，社会的所得要大于社会的所失，其差额越大越好。经济效益+社会效益聚财过程中的代价+成本,三、财政支出的公平财政支出中的公平与财政的收入分配职能联系在一起。,收入分配,要素分配注重效率原则（经济公平）,个人收入分配公平原则,公平原则,收入分配政策,财政支出转移性支出,财政收入所得税制度,收入差别程度,社会保障支出,财政补贴支出,税收支出,经济公平,社会公平,四、社会经济的稳定与发展是兼顾公平与效率的体现在财政决策中，无论出于公平考虑还是出于效率考虑，一旦纳入宏观经济分析的视野，都可以与社会经济的稳定和发展联系在一起。,财政职能,资源配置职能,公平原则,社会经济的稳定与发展,财政支出的规模与结构,市场经济的运行状况,宏观范围内考虑公平与效率的关系,市场经济运行,效率原则,收入分配职能,第三节财政支出效益分析,一、财政支出效益及其意义1、财政支出效益的含义：只有当资源集中在政府手中能发挥更大的效益时，政府占有社会资源才是对社会有益的。2、财政支出效益的内容：财政支出规模适当、结构合理、资金使用高效益。,3、财政支出效益与微观经济主体支出效益的差别：（1）两者计算所费与所得的范围不同。微观经济主体要求成本费用完全内在化，财政支出存在外部正效应。（2）两者的优先标准不同。微观经济主体追求利润，政府追求整个社会的最大效益。,二、“成本效益”分析法1、概念：针对政府确定的建设目标，提出若干实现建设目标的方案，详列各种方案的全部预期成本和全部预期效益，通过比较，选择出最优的政府投资项目。,2、指标：,选择最优投资项目的依据是计算的净社会效益。净社会效益等于效益减去成本。政府投资项目一般要持续多年，在此期间都要发生效益和成本，因此必须加总这些“效益流”和“成本流”。一般是估计项目的未来效益和成本的现值。,净社会效益=效益成本NSB=PV（BC）净社会效益=现值（效益流成本流）3、选择：NSB0该项目可行NSB=0内部收益率大于银行贷款利率可行NSB0该项目不可行,4、程序：效益和成本范围的确定贴现率的确定时间期限的确定优先次序的确定,（1）效益和成本范围的确定,（2）贴现率的确定在分析项目的可行性时，必须将未来的效益流和成本流贴现为现值，而贴现率的选择是关键。贴现率与现值成反比，贴现率越高现值越小，反之越大。（PV=F/(1+i)ni=贴现率，n=年份）现值终值,例如，有A、B两个项目，两个项目成本的现值相同。A项目产生效益的时间为一年，其效益为1050；B项目产生效益的时间为两年，第一年的效益为550，第二年的效益为540。1、如果贴现率为5%，A项目效益的现值为（1050/1.05）=1000，B项目效益的现值为（550/1.05）+（540/1.10）1015。,从计算结果可以看出，B项目更具有投资价值,2、如果贴现率为10%，则会出现另外的结论：A项目效益的现值为（1050/1.10）955B项目效益的现值为（550/1.10）（540/1.21）946因此A项目更具有投资价值。在实践中，贴现率的选择是一个非常复杂的问题,选择的贴现率过高或者过低，都会妨碍对项目的正确评价.,（3）时间期限的确定在贴现未来效益和成本的计算时，时间期界因素也是很重要的，它与现值也成反比，期界越长现值越小，反之越大。时间期界是计算期间的极限，在实践中，一般运用科学的方法计算项目的使用寿命。,（4）优先次序的确定原则是选择支出既定情况下的净社会效益最大的项目。在实践中，一般以“效益成本”比率作为衡量标准。益本比1不予考虑益本比1可选择,成本效益分析法（实例1）,从上表中可以得知，B项目是最优方案。1、项目B的“益本比”比项目A的低，但是项目B的“净社会效益”比项目A的高。2、如果A、B属于同类项目，A规模小，B规模大，且有足够的资金，选择B正确。3、如果A、B项目规模相同，选择A是最佳方案,成本效益分析法（实例2）四种投资方案的成本与收益单位：万元,从上表中可以得知，D方案是最优方案。,三、最低费用选择法1、概念最低费用选择法与“成本效益”分析法的主要区别，是不能用货币单位来计量备选的财政支出项目的社会效益，只计算每项备选项目的有形成本，并以成本最低为选择的标准。,2、程序（1）根据政府确定的建设的目标，提出多项备选方案；（2）以货币为统一尺度，分别计算出诸备选方案的各种有形费用并予以加总。（3）按照费用的高低排出顺序，以供决策者选择。3、适用范围军事、政治、教育、文化、卫生等财政支出项目。,最低费用选择法（实例）,假定政府打算在4年内培养出1万名农业大学生，有关专家经过研究提出4个能达到上述目标的备选方案（1）新建5所农学院，每一所学院招生2千人。这样需要新建校舍、招聘教师和管理人员等。（2）在现有的农业院校扩大招生。这也需要增加一部分校舍、教师和管理人员。（3）在广播电视大学增加农学专业。这需要增加与电视教学有关的设备，增加教师和行政管理人员。（4）组织农学专业的自学考试。这需要安排辅导、考试等工作。,以上4个方案均能培养出1万名农业大学生，但不同的方案培养出的大学生的素质可能是不同的。既便上述4个方案均能培养出质量相等的农业大学生，它们各自的支出费用肯定是不相同的。于是，通过对这4个备选方案的费用进行比较，就能选出费用最低者。,四、公共定价法1、概念在市场经济中，价格机制是实现最优资源配置的主要机制。政府提供大量的满足社会公共需要的“市场性物品”，也涉及到价格问题，即公共定价。,纯公共定价政府直接制定自然垄断行业（能源、通信、交通、公用事业等）的价格。管制定价（价格管制）政府规定竞争性管制行业（金融、农业、教育、保健等）的价格。,2、内容公共定价（价格政策）,3、公共定价方法的选择即要充分提供公共物品，又要提高有关财政支出的效益。,平均成本定价法政府在保持企业收支平衡的情况下，采取尽可能使经济福利最大化的定价方式。,公共定价方法,二部定价法由两种要素组成的价格体系：一是与使用量无关的按月或按年支付的“基本费”：二是按使用量支付的“从量费”。是定额定价和从量定价二者合一的价格体系，也是反映成本结构的定价体系，有助于企业财务的稳定。负荷定价法对不同时间或时期的需要制定不同的价格，以平衡需求状况。,五、政府采购制度1、概念政府采购制度是以公开招标、投标为主要方式选择供应商，从国内外市场上为政府部门或所属团体购买商品和劳物的一种制度。2、特点公开性、公正性、竞争性。其中公开竞争是政府采购制度的基石。,3、政府采购有利于财政支出效益的提高（1）政府采购制度有利于政府部门强化支出管理，硬化预算约束，降低交易费用；（2）政府部门的代理人将尽可能地节约资金；（3）政府部门与供应商之间将减少共某和腐败现象。4、政府采购程序确定采购要求签定采购合同管理、执行采购合同,第四节财政决策的民主化与法制化一、公共选择理论简介1、公共选择理论概念公共选择理论作为西方经济学的一个分支，是运用经济分析方法来研究政府决策方法和过程的一种理论。,代表人物代表著作约瑟夫熊彼特资本主义、社会主义和民主1942年肯尼恩阿罗关于社会选择的研究安东尼唐斯民主的经济理论1957年詹姆斯布坎南戈登塔洛克,同意的计算1956年,布坎南1986年获诺贝尔经济学奖,2、公共选择理论的内容公共选择理论对政府抉择程序进行了深入研究。,（1）决策程序,直接民主决策,全体公民参与决策,一人一票原则,全票通过原则,多数票通过原则,可能性甚微,循环投票弊端,间接民主决策,选举代表公共决策,选民,有选举权的公民通过投票选举他们的代表,政治家,通过选举产生的代表代表选民进行抉择,管理者,政治家聘任管理者执行和实施其决策,（2）决策内容,通过投票来审批国家预算和决算,A、确定公共项目的种类，包括公共支出项目和公共投资项目；,B、确定公共项目成本的分摊方式，即确定税种、税率、纳税人等事项；,C、确定国家预算规模，实现国家预算效益最大化的目标。,国家预算方案，一旦经法律程序确立，即具有法律效力，具有不受任何干扰的权威性,二、我国财政决策的民主化和法制化,国体,政体,选举制度,财政决策程序,工人阶级领导的，以工农联盟为基础的人民民主专政的社会主义国家,人民代表大会制度,人民民主选举选派代表，组成全国人民代表大会和地方各级人民代表大会,人民代表大会集体地行使国家权力，其他国家机关由人民代表大会产生。,审查和批准国家预算及其执行情况并按时对执行情况的报告进行审查的权力属于人民代表大会,1、我国财政决策的民主化,2、我国