0303原始凭证的填制——银行收支原始凭证的填制方法

主讲人：,第三章原始凭证,第二节原始凭证的填制,四、银行收支原始凭证的填制方法（一）、支票及相关凭证（二）、银行汇票及相关凭证（三）、银行本票及相关原始凭证,1、现金支票、转账支票支票一页两面。正面分为存根联和正联（底纹按行别分色，大写金额栏加红水纹）。,四、银行收支原始凭证的填制方法,（一）支票及相关凭证,四、银行收支原始凭证的填制方法,（一）支票及相关凭证,支票一页两面。正面分为存根联和正联（底纹按行别分色，大写金额栏加红水纹）。,四、银行收支原始凭证的填制方法,（一）支票及相关凭证,签发支票应该使用碳素墨水或墨汁填写。,四、银行收支原始凭证的填制方法,（一）支票及相关凭证,存根联：出票日期、金额小写；收款人、用途、金额同支票正本；有支票领用簿的单位，单位主管不需签字，若无领用簿，主管人签字。,四、银行收支原始凭证的填制方法,（一）支票及相关凭证,正联：出票日期必须大写，月日不得少于2个字；,四、银行收支原始凭证的填制方法,（一）支票及相关凭证,收款人必须与收款单位的财务专用章一致（收款单位全称）；付款行名称、出票人账号据实填写；,四、银行收支原始凭证的填制方法,（一）支票及相关凭证,在填写人民币大写栏时要顶格书写，不得留下空格；小写金额数字前面加人民币符号“”；要填明用途；出票人签章必须与其预留银行签章一致；任何一行不得修改。,四、银行收支原始凭证的填制方法,（一）支票及相关凭证,要填明用途；出票人签章必须与其预留银行签章一致；任何一行不得修改。,四、银行收支原始凭证的填制方法,（一）支票及相关凭证,四、银行收支原始凭证的填制方法,（一）支票及相关凭证,现金支票的结算程序,四、银行收支原始凭证的填制方法,（一）支票及相关凭证,四、银行收支原始凭证的填制方法,（一）支票及相关凭证,2008年1月5日，由于库存现金不足，三星实业（付款行名称：农行朝阳支行；出票人账号：632501040000912）的出纳到银行提取现金2000元补足。,四、银行收支原始凭证的填制方法,（一）支票及相关凭证,财务专用章,法人名章,四、银行收支原始凭证的填制方法,（一）支票及相关凭证,2008年3月3日，三星实业（付款行名称：农行朝阳支行；出票人账号：632501040000912）支付红星公司货款1000元，开出一张转账支票。,四、银行收支原始凭证的填制方法,（一）支票及相关凭证,财务专用章,法人名章,填制支票的注意事项：（1）签发支票应该使用碳素墨水或墨汁填写。（2）存根联：出票日期、金额小写；收款人、用途、金额同支票正本；有支票领用簿的单位，单位主管不需签字，若无领用簿，主管人签字。,四、银行收支原始凭证的填制方法,（一）支票及相关凭证,正联：出票日期必须大写，月日不得少于2个字；收款人必须与收款单位的财务专用章一致（收款单位全称）；付款行名称、出票人账号据实填写；在填写人民币大写栏时要顶格书写，不得留下空格；小写金额数字前面加人民币符号“”；要填明用途；出票人签章必须与其预留银行签章一致；任何一行不得修改。,四、银行收支原始凭证的填制方法,（一）支票及相关凭证,四、银行收支原始凭证的填制方法,（一）支票及相关凭证,现金支票背面格式：根据需要填写，金额合计必须与正面金额一致，收款人签章处加盖预留银行签章。,四、银行收支原始凭证的填制方法,（一）支票及相关凭证,转账支票、普通支票背面格式：持票人委托开户银行收款时，应作委托收款背书，在支票背面背书人签章栏签章、记载“委托收款”字样、背书日期，在被背书人栏记载开户银行名称，并将支票和填制的进账单送交开户银行；持票人持用于转账的支票向付款人提示付款时，应在支票背面背书人签章栏签章，并将支票和填制的进账单交送出票人开户银行；收款人持用于支取现金的支票向付款人提示付款时，应在支票背面“收款人签章“处签章；持票人为个人的，还需交验本人身份证，并在支票背面注明证件名称、号码及发证机关,2、进账单持票人将支票送交银行时，必须同时开具一式两联的进账单。第一联收款通知，由银行盖章后交给持票人（白纸黑油墨）；第二联由银行收存（白纸红油墨）。,四、银行收支原始凭证的填制方法,（一）支票及相关凭证,四、银行收支原始凭证的填制方法,（一）支票及相关凭证,出票人将支票送交银行时，必须同时开具一式三联的进账单。第一联回单，由出票人银行盖章后交回出票人（白纸黑油墨）；第二联由银行收存，作贷方凭证（白纸墨油墨）；第三联收账通知，由收款人银行盖章后交收款人（白纸红油墨）。第三联格式同持票人开具的进账单的第一联相同,四、银行收支原始凭证的填制方法,（一）支票及相关凭证,出票人银行为同一家银行，可将数张票据合并填制。日期小写即可。出票人、持票人据实填写。金额填写方法同支票。,2008年3月4日，红星公司（开户银行：无锡市商业银行营业部；账号：8802351000252）把从三星实业获得的转账支票送存银行，货款1000元。,四、银行收支原始凭证的填制方法,（一）支票及相关凭证,四、银行收支原始凭证的填制方法,（一）支票及相关凭证,填制进账单的注意事项：支票、本票、汇票、到期的银行承兑汇票、到期的定期存款均要填制进账单。出票人银行为同一家银行，可将数张票据合并填制。日期小写即可。出票人、持票人据实填写。金额填写方法同支票。,四、银行收支原始凭证的填制方法,（一）支票及相关凭证,四、银行收支原始凭证的填制方法,（二）银行汇票及相关凭证,1、银行汇票申请书银行汇票申请书一式三联：第一联（存根），由申请人留存（白纸黑油墨）；第二联（借方凭证），申请人盖章后交出票行作借方凭证（白纸蓝油墨），申请人交现金办理银行汇票时，第二联注销；第三联（贷方凭证），由申请人填好后交出票行作汇出汇款贷方凭证（白纸红油墨）。,。,四、银行收支原始凭证的填制方法,（二）银行汇票及相关凭证,申请日期小写,四、银行收支原始凭证的填制方法,（二）银行汇票及相关凭证,申请人、收款人可以为单位，也可以为个人,四、银行收支原始凭证的填制方法,（二）银行汇票及相关凭证,账号或住地栏：申请人、收款人为单位据实填写账号，为个人填写住赴,四、银行收支原始凭证的填制方法,（二）银行汇票及相关凭证,申请人和收款人均为个人，需要使用银行汇票向代理付款人支取现金的，申请人须在“银行汇票申请书“上填明代理付款人名称，在”汇票金额“栏先填写”现金“字样，后填写汇票金额。申请人或者收款人为单位的，不得在“银行汇票申请书”上填明“现金”字样,四、银行收支原始凭证的填制方法,（二）银行汇票及相关凭证,在第二联“汇款人盖章”处加盖预留银行印鉴,四、银行收支原始凭证的填制方法,（二）银行汇票及相关凭证,填写银行汇票申请书的注意事项：申请日期小写。申请人、收款人可以为单位，也可以为个人。账号或住地栏：申请人、收款人为单位据实填写账号，为个人填写住赴。申请人和收款人均为个人，需要使用银行汇票向代理付款人支取现金的，申请人须在“银行汇票申请书“上填明代理付款人名称，在”汇票金额“栏先填写”现金“字样，后填写汇票金额。申请人或者收款人为单位的，不得在“银行汇票申请书”上填明“现金”字样。在第二联“汇款人盖章”处加盖预留银行印鉴。,四、银行收支原始凭证的填制方法,（二）银行汇票及相关凭证,2008年2月16日，三星实业到银行申请签发一张银行汇票，填写一张银行汇票申请书，填写内容如下：申请人为三星实业，账号为632501040000912；收款人为上海动力机厂，账号为7831230058129，代理付款行为上海市工行，三星公司申请签发一张面值为100000元的银行汇票，用于支付货款。,四、银行收支原始凭证的填制方法,（二）银行汇票及相关凭证,2、银行汇票银行汇票由出票行在办好转账或收妥现金后，签发银行汇票。银行汇票一式四联：第一联卡片，由出票行结清汇票时作借方凭证（白纸黑油墨）第二联汇票，有正、背两面。正面（专用水印纸蓝油墨，出票金额栏加红水纹），见表319，背面见表320。第三联解讫通知（白纸红油墨）。第四联多余款收账通知，此联出票行结出多余款后交申请人（白纸紫油墨），,四、银行收支原始凭证的填制方法,（二）银行汇票及相关凭证,四、银行收支原始凭证的填制方法,（二）银行汇票及相关凭证,持票人直接支取库存现金结算方式,四、银行收支原始凭证的填制方法,（二）银行汇票及相关凭证,持票人直接兑付银行办理转账结算方式,承上例，银行根据企业填写的银行汇票申请书，打印出一式四联的银行汇票，学生模拟银行工作，填制银行汇票。,四、银行收支原始凭证的填制方法,（二）银行汇票及相关凭证,财务专用章,法人名章,1、银行本票申请书申请人需使用银行本票时，应向银行填写“银行本票申请书”。填写的注意点同银行汇票申请书。,四、银行收支原始凭证的填制方法,（三）银行本票及相关凭证,四、银行收支原始凭证的填制方法,2008年2月18日，三星实业到银行申请签发一张银行本票，填写一张银行本票申请书，填写内容如下：申请人为三星实业，账号为632501040000912；收款人为煤气公司，账号为1230058，代理付款行为工行营业部，三星公司申请签发一张面值为10000元的银行本票，用于支付货款。,四、银行收支原始凭证的填制方法,（三）银行本票及相关凭证,四、银行收支原始凭证的填制方法,2、银行本票出票行在办理转账或收妥现金后，签发银行本票。银行本票分为定额本票和不定额的本票,四、银行收支原始凭证的填制方法,（三）银行本票及相关凭证,不定额本票一式两联。第一联卡片，出票行留存（白纸红油墨）；第二联本票（专用水印纸蓝油墨），分为正背两面,（三）银行本票及相关凭证,四、银行收支原始凭证的填制方法,定额本票正面分为存根联和正联（专用水印纸黑油墨）,（三）银行本票及相关凭证,四、银行收支原始凭证的填制方法,四、银行收支原始凭证的填制方法,使用银行本票的注意事项：银行本票的出票日期和出票金额必须大写，不得修改；用于转