【财务制度】c08存货

XXX会计师事务所 客户：签名日期 项目：存货审计程序编制人索引号C 8 1 截至日：复核人页次1 一、审计目标 1、确定存货是否存在； 2、确定存货是否归被审计单位所有； 3、确定存货增减变动的记录是否完整； 4、确定存货的品质状况，存货跌价的计提是否合理； 5、确定存货的计价方法是否恰当； 6、确定存货年末余额是否正确； 7、确定存货在会计报表上的披露是否恰当。 二、审计程序执行情况说明索引号 1、核对各存货项目明细帐与总帐余额是否相符； 2、检查资产负债表日存货的实际存在： 参与被审计单位存货盘点的事前规划，或向委托人索取存货盘点 计划； 审计人员亲临现场观察存货盘点，监督盘点计划的执行，并 作适 当抽查； 盘点结束后，索取盘点明细表，汇总表副本进行复核，并选择数 额较大、收发频繁的存货项目与永续盘存记录核对； 3、如未参与年末盘点，应在审计外勤工作时对存货进行抽查； 获取并检查被审计单位期末存货盘点计划及存货盘点明细表、汇 总表，评价委托人盘点的可信程度； 根据被审计单位存货盘点的可信程度，选择重点的存货项目进行 抽查盘点或全额盘点，并倒推计算出资产负债表日的存货数量； 4、在监盘或抽查被审计单位存货时，要检查有无代他人保存和来料 加工的存货，有无未作帐务处理而置于（或寄存）他处的存货，这些 存货是否正确列示于存货盘点表中； 5、在监盘或抽查被审计单位存货时，要注意观察存货的品质状况， 要征询技术人员、财务人员、仓库管理人员的意见，了解或确定存货 属于残次 、毁损、滞销积压的存货及其对当年损益的影响； 6、获取存货盘点盈亏调整和损失处理记录，检查重大存货盘亏和损 XXX会计师事务所 客户：签名日期 项目：存货具体审计计划编制人索引号A 8 1 截至日：复核人页次2 失的原因有无充分的解释，重大存货盘亏和损失的会计处理是否经授 权审批； 7、检查被审计单位存货跌价损失准备计提和结转的依据、方法和会 计处理是否正确，是否已授权审批，前后期是否一致； 8、查阅资产负债表日前后若干天的存货增减变动的有关帐簿记录和 原始凭证，检查有无存货跨期现象； 9、抽查年末结存量较大的存货计价是否正确； 10、抽查存货发出的原始凭证是否齐全，内容是否完整，计价是否正 确； 11、抽查大额的采购业务，核实采购成本是否正确； 12、抽查委托加工材料发出和收回的合同、凭证，核对其计费、计价 是否正确，有无长期未收回的委托加工材料，必要时对委托加工材料 的实际存在进行函证； 13、抽查大额分期收款发出商品的原始凭证及相关协议、合同，确定 其是否按约定时间收回货款，如有逾期或其他异常事项，由被审计单 位作出合理解释，必要时进行函证； 14、低值易耗品与固定资产的划分是否合理，其摊销方法和摊销金额 是否正确； 15、抽查产成品帐，核对入库品种、数量和实际成本与生产成本的结 转数额是否相符，核对发出品种，数量和实际成本与产品销售结转成 本是否相符； 16、了解存货的保险情况和存货防护措施的完善程度； 17、验明存货是否已在资产负债表上恰当披露。 XXX会计师事务所 客户名称：签名 日期档案号： 审计项目： 存货审定表编制人：索引号： 会计截止日：复核人：页次： 索引科目代码及名称 方向 期初审定数期末未审数审计调整审定数 合计0.000.00- 审计结论： 审计说明： 客户名称：签名 日期档案号： 审计项目： 材料采购发生额表编制人：索引号： 会计截止日：复核人：页次： 索引科目代码及名称方向期初余额本期借累计本期贷累计期末余额审计调整审定数 - 合计- 审计结论： 审计说明： 客户名称：签名 日期档案号： 审计项目： 原材料及材料成本差异发生额表编制人：索引号： 会计截止日：复核人：页次： 索引科目代码及名称方向期初余额本期借累计本期贷累计期末余额审计调整审定数 合计- 审计结论： 审计说明： 客户名称：签名 日期档案号： 审计项目： 产成品发生额表编制人：索引号： 会计截止日：复核人：页次： 索引科目代码及名称方向期初余额本期借累计本期贷累计期末余额审计调整审定数 - 合计- 审计结论： 审计说明： 客户名称：签名 日期档案号： 审计项目： 产成品月发生额表编制人：索引号： 会计截止日：复核人：页次： 索引科目代码及名称方向月份月初余额本月借方发生额本月贷方发生额月末余额备注 合计- 审计说明： 客户名称：签名 日期档案号： 审计项目： 生产成本发生额表编制人：索引号： 会计截止日：复核人：页次： 索引科目代码及名称方向期初余额本期借累计本期贷累计期末余额审计调整审定数 - 合计- 审计结论： 审计说明： 客户名称：签名 日期档案号： 审计项目： 生产成本月发生额表编制人：索引号： 会计截止日：复核人：页次： 索引科目代码及名称方向月份月初余额本月借方发生额本月贷方发生额月末余额备注 合计- 审计说明： 客户名称：签名 日期档案号： 审计项目： 制造费用发生额表编制人：索引号： 会计截止日：复核人：页次： 索引科目代码及名称方向期初余额本期借累计本期贷累计期末余额审计调整审定数 - 合计- 审计结论： 审计说明： 品名存货1数量单位所属期间计价方法移动加权平均 日期入库数量入库单价入库金额发出数量发出成本结存数量结存单价结存金额 0.00 00#DIV/0!0.00 0#DIV/0!0#DIV/0!#DIV/0! 0#DIV/0!0#DIV/0!#DIV/0! 0#DIV/0!0#DIV/0!#DIV/0! 0#DIV/0!0#DIV/0!#DIV/0! 0#DIV/0!0#DIV/0!#DIV/0! 0#DIV/0!0#DIV/0!#DIV/0! 0#DIV/0!0#DIV/0!#DIV/0! 0#DIV/0!0#DIV/0!#DIV/0! 0#DIV/0!0#DIV/0!#DIV/0! 0#DIV/0!0#DIV/0!#DIV/0! 0#DIV/0!0#DIV/0!#DIV/0! 0#DIV/0!0#DIV/0!#DIV/0! 0#DIV/0!0#DIV/0!#DIV/0! 0#DIV/0!0#DIV/0!#DIV/0! 0#DIV/0!0#DIV/0!#DIV/0! 0#DIV/0!0#DIV/0!#DIV/0! 0#DIV/0!0#DIV/0!#DIV/0! 0#DIV/0!0#DIV/0!#DIV/0! 0#DIV/0!0#DIV/0!#DIV/0! 0#DIV/0!0#DIV/0!#DIV/0! 0#DIV/0!0#DIV/0!#DIV/0! 0#DIV/0!0#DIV/0!#DIV/0! 0#DIV/0!0#DIV/0!#DIV/0! 0#DIV/0!0#DIV/0!#DIV/0! 0#DIV/0!0#DIV/0!#DIV/0! 0#DIV/0!0#DIV/0!#DIV/0! 0#DIV/0!0#DIV/0!#DIV/0! 0#DIV/0!0#DIV/0!#DIV/0! 0#DIV/0!0#DIV/0!#DIV/0! 0#DIV/0!0#DIV/0!#DIV/0! 0#DIV/0!0#DIV/0!#DIV/0! 0#DIV/0!0#DIV/0!#DIV/0! 0#DIV/0!0#DIV/0!#DIV/0! 0#DIV/0!0#DIV/0!#DIV/0! 0#DIV/0!0#DIV/0!#DIV/0! 0#DIV/0!0#DIV/0!#DIV/0! 0#DIV/0!0#DIV/0!#DIV/0! 0#DIV/0!0#DIV/0!#DIV/0! 0#DIV/0!0#DIV/0!#DIV/0! 0#DIV/0!0#DIV/0!#DIV/0! 0#DIV/0!0#DIV/0!#DIV/0! 0#DIV/0!0#DIV/0!#DIV/0! 0#DIV/0!0#DIV/0!#DIV/0! 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00#DIV/0! 00#DIV/0! 00#DIV/0! 00#DIV/0! 00#DIV/0! 00#DIV/0! 00#DIV/0! 00#DIV/0! 00#DIV/0! 00#DIV/0! 00#DIV/0! 00#DIV/0! 00#DIV/0! 00#DIV/0! 00#DIV/0! 00#DIV/0! 00#DIV/0! 00#DIV/0! 00#DIV/0! 00#DIV/0! 00#DIV/0! 00#DIV/0! 00#DIV/0! 00#DIV/0! 00#DIV/0! 00#DIV/0! 00#DIV/0! 00#DIV/0! 00#DIV/0! 00#DIV/0! 00#DIV/0! 00#DIV/0! 00#DIV/0! 00#DIV/0! 00#DIV/0! 00#DIV/0! 00#DIV/0! 00#DIV/0! 00#DIV/0! 00#DIV/0! 00#DIV/0! 00#DIV/0! 00#DIV/0! 00#DIV/0! 00#DIV/0! 00#DIV/0! 00#DIV/0! 00#DIV/0! 00#DIV/0! 00#DIV/0! 00#DIV/0! 00#DIV/0! 00#DIV/0! 00#DIV/0! 00#DIV/0! 00#DIV/0! 00#DIV/0! 00#DIV/0! 00#DIV/0! 00#DIV/0! 00#DIV/0! 00#DIV/0! 00#DIV/0! 00#DIV/0! 00#DIV/0! 00#DIV/0! 00#DIV/0! 00#DIV/0! 00#DIV/0! 00#DIV/0! 00#DIV/0! 00#DIV/0! 00#DIV/0! 00#DIV/0! 00#DIV/0! 00#DIV/0! 00#DIV/0! 00#DIV/0! 00#DIV/0! 00#DIV/0! 00#DIV/0! 00#DIV/0! 00#DIV/0! 00#DIV/0! 00#DIV/0! 00#DIV/0! 00#DIV/0! 00#DIV/0! 00#DIV/0! 00#DIV/0! 00#DIV/0! 00#DIV/0! 00#DIV/0! 00#DIV/0! 00#DIV/0! 00#DIV/0! 00#DIV/0! 00#DIV/0! 00#DIV/0! 00#DIV/0! 00#DIV/0! 00#DIV/0! 00#DIV/0! 00#DIV/0! 00#DIV/0! 00#DIV/0! 00#DIV/0! 00#DIV/0! 00#DIV/0! 00#DIV/0! 00#DIV/0! 00#DIV/0! 00#DIV/0! 00#DIV/0! 00#DIV/0! 00#DIV/0! 00#DIV/0! 00#DIV/0! 00#DIV/0! 00#DIV/0! 00#DIV/0! 00#DIV/0! 00#DIV/0! 00#DIV/0! 00#DIV/0! 00#DIV/0! 00#DIV/0! 00#DIV/0! 00#DIV/0! 00#DIV/0! 00#DIV/0! 00#DIV/0! 00#DIV/0! 00#DIV/0! 00#DIV/0! 00#DIV/0! 00#DIV/0! 00#DIV/0! 00#DIV/0! 00#DIV/0! 00#DIV/0! 00#DIV/0! 00#DIV/0! 00#DIV/0! 00#DIV/0! 00#DIV/0! 00#DIV/0! 00#DIV/0! 00#DIV/0! 00#DIV/0! 00#DIV/0! 00#DIV/0! 00#DIV/0! 00#DIV/0! 00#DIV/0! 00#DIV/0! 00#DIV/0! 00#DIV/0! 00#DIV/0! 00#DIV/0! 00#DIV/0! 00#DIV/0! 00#DIV/0! 00#DIV/0! 00#DIV/0! 00#DIV/0! 00#DIV/0! 00#DIV/0! 00#DIV/0! 00#DIV/0! 合计000#DIV/0!0#DIV/0!#DIV/0! XXX会计师事务所 客户：签 名日 期 审计项目：存货计价测试（实际成本）编制人索引号C 8 5 截至日：复核人页次 存货存 货 名 称 及帐 面 存 货 记 录进 货 发 票 内 容 编号型 号 、 规 格数 量单 价日 期发 票 号数 量单 价 XXX会计师事务所 提示：本表是存货审定表的附表，主要用于按实际成本计价核算存货的计价是否正确。 XXX会计师事务所 客户：签 名日 期 项目：存货计价测试（计划成本）编制人 索引号C 8 6 截至日：复核人 页次1 序存 货 类 别月期初结存期初结存本期收入存本期收入存存货成本差异率 号份成本差异计划成本货成本差异货计划成本实际帐面差异 XXX会计师事务所 提示：本表是存货审定表的附表，主要用于按计划价格计价核算的各类存货的差异率计算是否正确。 客户名称：签名 日期 审计项目：编制人： 会计截止日：复核人： 凭证日期凭证类别及编号摘要科目代码及名称借方金额 档案号： 索引号： 页次： 贷方金额 客户名称:签名 日期档案号: 审计项目:编制:索引号: 会计截止日:复核:页次: XXX会计师事务所 客户：签 名日 期 审计项目：存货监盘或抽查表编制人索引号C 8 4 截至日： 监盘或抽查日：复核人页次 序存 货 名 称 及存放计量单 价盘点前帐面记录尚 未 办 理盘 点 日差 异品质状况 号 型 号 规 格地点单位数 量金 额入库数量