集团财务工作实施方案

,商业机密，切勿外传,集团财务工作实施方案,金融沙龙科技集团（山东）有限公司,金融沙龙2015年12月,主讲,主讲,学习沙龙集团工作总思路后，信心倍增：语言流畅，思路清晰，笔锋犀利，读罢为之振奋，集团腾飞，近在咫尺！。思路决定出路细节决定成败,目录,第一章：集团发展的不同层次的资金需求第二章：集团财务公司发展思路构想第三章：财务集中管理解决途径第四章：实行全面预算管理和考核评价第五章：科学管理，加强信息沟通第六章：营造金融环境，提供综合金融服务第七章：立足集团，挺进市场第八章：加快财务公司发展,先请各位管理者思考一下？,第一章：集团发展的不同层次的资金需求,现代企业集团对资金服务有不同层次的需求，这些需求决定了集团下属财务公司的发展方向。现以以上子公司财务中心为代表，分析集团对资金服务不同层次的需求，探讨集团发展与旗下资金产业协调发展的规律和趋势。,金融沙龙药业（吉林）有限公司,金融沙龙物流（山东）有限公司,金融沙龙餐饮（山东）有限公司,金融沙龙工程（山东）有限公司,金融沙龙农业科技（山东）有限公司,第一章：集团发展的不同层次的资金需求,一、集团发展的不同层次的资金需求,(一)、单一的资金管理需求,2,1,1.目前把企业集团财务公司（暂定）的主要业务限制在集团内部，将财务公司定位为以加强企业集团资金集中管理和提高企业集团资金使用效率为目的，为企业集团成员单位提供财务管理服务的非银行金融机构。在这样的职能定位之下，通过集团财务公司为集团提供的资金管理平台，集中管理集团资金，提高集团资金管理水平。,2.在实现资金归集的基础上，企业集团的财务公司通过参加集团资金调度，切实执行集团的资金预算，降低集团财务费用，提高集团资金效益水平。为适应集团对资金金融服务的需要，通过组建银团贷款的方式，为集团筹集资金，有力地支持集团的发展。,第一章：集团发展的不同层次的资金需求,一、集团发展的不同层次的资金需求,2.在为集团提供全面资金金融服务方面，集团和其财务公司的协调运作和监管框架，是整个集团的资金金融服务中心、资金金融营运中心和利润中心。集团财务公司负责集团资金金融战略和政策的具体执行与运作，不仅作为集团的“内部银行”，提供集团流动性管理、现金流集中、优化资产负债结构、管理资金风险等，还承担着为集团所有成员企业提供专业化、全方位的资金金融咨询服务、资金金融财务支持等。,1.在集团扩张的过程中，不断派生对其他金融服务的需求。一方面资金集中管理水平的进一步提高，要求财务公司通过完善集中化的账户架构、提供内部结算服务和标准化的执行系统，全面实现支付、交易和现金管理的高度集中，完善“内部银行”的职能。另一方面对金融服务提出更全面的需求，例如资产保值增值、汇率管理、利率管理、流动性管理、保险管理以及拓展资金来源渠道、提高资金使用效率等，此时要求财务公司以满足成员单位需求为导向，向集团提供全方位的财务管理咨询和金融支持。,(二)、全面资金金融服务需求,第一章：集团发展的不同层次的资金需求,一、集团发展的不同层次的资金需求,产业资本与金融资本融合是企业集团发展的较高层次，此时财务公司等企业集团内部金融公司通过对外的兼并、重组等实现业务扩张，通过上市等方式拓展资本来源渠道，实现资本裂变，构建资金金融产业链，突破财务公司单一服务集团内部的体系，成为金融控股公司，实现产业资本与金融资本的深度融合，成为除主业之外的新的利润增长点，为集团的发展以及集团外客户提供全面及个性化的需求。,产业资本与金融资本深度融合的全面及个性化需求,(三)、,第二章：集团财务公司发展思路构想,二、集团财务公司发展思路构想,（一）、实现资金集中管理,以财务公司现有的网络结算系统、DRP服务系统及财务软件管理系统基础，不断完善功能，优化服务，在集团范围内实现资金的有效归集及监控，协助集团构建资金链，实现资金集中管理。,88%,100%,第二章：集团财务公司发展思路构想,二、集团财务公司发展思路构想,（二）、拓展财务公司网络结算系统功能,继续拓展财务公司网络结算系统功能，在现存信息管理功能、结算功能的基础上，实现全面预算管理功施、委托存贷款功能、集团融资监控等功能，增强财务公司网络结算系统的服务能力，使财务公司互联网系统成为现实，实现预算管理、现金流管理、货款支付管理、授信集中管理、银行融资管理、内部资金调控管理等。,第二章：集团财务公司发展思路构想,二、集团财务公司发展思路构想,（三）、实现集团货币资金效益的最大化,通过集团内部的资金在余缺单位之间的调剂使用，降低集团资金沉淀量，降低集团的贷款风险，减少财务费，实现集团货币资金效益的最大化。,第三章：财务集中管理解决途径,三、财务集中管理解决途径,（一）采用多级核算的集团财务管理模式,集团的采购、生产、销售等经济业务运作由各分子公司、采购中心、营运中心等二级分子公司承担，各二级分子公司作为利润中心，对集团负责，二级公司的财务部门独立核算本公司的经济业务，并定期将本公司的财务报表和其它财务数据报送到集团财务公司。二级单位通常还下设有三级独立核算单位（店和多种经营单位），三级单位的报表要分别报送集团财务公司和上级单位财务部门，上级单位的财务报表不与三级单位的财务报表进行合并和汇总。,第三章：财务集中管理解决途径,三、财务集中管理解决途径,（二）集团财务公司的主要管理内容,1,管理集团本部的财务活动并接收下级公司的数据、评价考核下属公司的经营业绩，负责对外报送集团财务报表。集团财务公司下设会计管理中心、资金管理中心、成本管理中心、税价管理中心、核算管理中心、审计管理中心，实行科目责任制的管理模式。,3,2,会计管理中心负责管理集团的电算化、总账、明细账、部分科目的会计核算，是集团账证表等财务资料的最终汇集处，并负责对外报送集团财务报表。,资金管理中心负责集团营运资金、专项资金的核算和管理。,第三章：财务集中管理解决途径,三、财务集中管理解决途径,（二）集团财务公司的主要管理内容,4.成本管理中心负责集团目标成本的下达和核算以及汇总下属公司的成本报表并对其进行考核。,4,5,6,5.税价管理中心负责税收账目的核算、报表和统计方面的资料编报以及物价的政策制定和协调。,6.核算管理中心主要负责集团本部及各二级分子公司管理费用、营业费用、财务费用以及所有基建项目的账务处理并向集团财务公司报送财务报表。,第三章：财务集中管理解决途径,三、财务集中管理解决途径,（二）集团财务公司的主要管理内容,7.审计管理中心主要负责对资金管理、销售管理、采购管理、固定资产管理、存货管理、人力资源管理、行政基础管理、权限管理、费用审计、营业外收益、其他审计等审计工作。,由此可见，各公司财务独立核算，通过报表进行信息传递，集团财务公司汇总编制全集团报表，公司与集团总部之间及各公司之间财务信息共享。,第四章：实行全面预算管理和考核评价,四、实行全面预算管理和考核评价,（一）、集团实行的是利润起点型的预算管理模式,集团首先确定全集团需要完成的全年目标利润，然后核定各二级单位和各部门的费用。全集团的目标利润加上核定的费用之和，就是各二级公司等经营单位需要完成的总利润指标。然后，以各单位占有的经集团公司调整确认的净资产为动因，分解总利润指标，形成各单位的资产经营责任考核指标资产回报额（利润），各单位制定产量、收入、成本费用等预算指标，依据市场情况预测产品的售价，通过产量和售价算出销售收入，然后，根据销售收入减去资产回报额（利润）核定各单位的成本费用目标。,第四章：实行全面预算管理和考核评价,四、实行全面预算管理和考核评价,（二）、各公司目标分解,各公司再把集团下达的目标成本和目标利润在本单位内进行层层分解，所有的指标均落实到具体的责任人。,第四章：实行全面预算管理和考核评价,四、实行全面预算管理和考核评价,（三）、集团公司对经营者定期进行考核,考核周期为月度、季度、年度和责任期。经营者在经营期限内，全面完成主体指标和辅助指标的，可以领取年薪。超额完成资产回报额指标的，可酌情增加经营者的风险收入。未完成指标的，有相应的处罚。,第五章：科学管理，加强信息沟通,五、科学管理，加强信息沟通,财务管理是公司管理的核心之一,而如何实现股东财富最大化或公司价值最大化又是财务管理的中心目标。,任何一个公司的生存与发展都依赖于该公司能否创造价值。,公司的经营管理者负有实现企业价值最大化的责任。,出于向投资者解释经营成果和提高经营管理水平的需要，他们需要一套实用、有效的财务分析体系-财务软件，以便据此评价和判断企业的经营绩效、经营风险、财务状况、获利能力和经营成果。,1,核心,中心,价值,责任,成果,（一）、应用财务软件，加强财务分析,第五章：科学管理，加强信息沟通,五、科学管理，加强信息沟通,2,（一）、应用财务软件，加强财务分析,从财务分析的主要内容来看，包括下图中所描述的内容：,第五章：科学管理，加强信息沟通,五、科学管理，加强信息沟通,3,（一）、应用财务软件，加强财务分析,从财务分析的方法上：,提供结构分析,对比分析,趋势分析,环比分析等多种方式,4.从分析的时间要求上：,第五章：科学管理，加强信息沟通,五、科学管理，加强信息沟通,（一）、应用财务软件，加强财务分析,第五章：科学管理，加强信息沟通,五、科学管理，加强信息沟通,（一）、应用财务软件，加强财务分析,5.表现方式上：,70%,除了表格数字外,还可以进行各种图形化的分析。,第五章：科学管理，加强信息沟通,五、科学管理，加强信息沟通,（一）、应用财务软件，加强财务分析,6.从分析的范围上：,70%,20%,不仅可以对单个单位进行分析,80%,还可以跨单位进行分析,分析结果结合预警平台,对异常指标,关键指标等数据进行及时的报警,反映到企业的决策层和管理层,第五章：科学管理，加强信息沟通,五、科学管理，加强信息沟通,（一）、应用财务软件，加强财务分析,7.分析结果:,1.实现集团各级单位财务管理信息化，打通各单位之间的信息流，各单位业务核算上分权，财务管理上集权，便于集团对各级公司财务的实时监控，使财务信息的准确、实时、快捷，实现集团一本帐的目标。,第五章：科学管理，加强信息沟通,五、科学管理，加强信息沟通,（二）、会计信息准确实时,2.为企业进行科学合理的管理决策提供真实可靠的数据信息；,第五章：科学管理，加强信息沟通,五、科学管理，加强信息沟通,（二）、会计信息准确实时,3.减少管理层次，增大管理幅度，加强垂直管理，降低管理成本。,第五章：科学管理，加强信息沟通,五、科学管理，加强信息沟通,（二）、会计信息准确实时,1.规范会计工作秩序，理顺业务处理流程；,第五章：科学管理，加强信息沟通,五、科学管理，加强信息沟通,(三）、监控合理有效,第五章：科学管理，加强信息沟通,五、科学管理，加强信息沟通,2.既定的会计管理制度，预算指标得到切实地贯策执行；3.有助于建立起一套科学、完整、有效的内部监控管理体系。,(三）、监控合理有效,1.财务管理信息化，实现企业加强会计监督、资金监控；,3.帮助企业建立起以全面预算为核心的财务管理体系，通过全面预算管理体系的建立，有效地协调各部门之间的业务运做；,2.促使企业建立起科学先进的核算与管理模式。,第五章：科学管理，加强信息沟通,五、科学管理，加强信息沟通,4,5,6,5.预算的控制作用得以有效加强；,6.预算编制过程变的简单，编制周期大大缩短；,4.以全面预算为指导，有效提高业务运做效率；,7,7.预算实行情况得以及时分析，可以及时采取相应措施。,第五章：科学管理，加强信息沟通,五、科学管理，加强信息沟通,第五章：科学管理，加强信息沟通,五、科学管理，加强信息沟通,帮助企业合理利用资金，有效控制资金风险,（五）、,（六）、帮助企业建立起一套全面的成本管理体系,2.通过严格的成本管理，做到质量有依据，消耗有定额，管理有规范；,1.建立起一套完整的标准成本管理体系；,第五章：科学管理，加强信息沟通,五、科学管理，加强信息沟通,3.运用先进的成本核算方法，准确地计算出产品的实际成本；,4.通过全面成本管理，扩大成本核算的范围和对象，可以更好的进行成本效益、投入产出的分析。,（六）、帮助企业建立起一套全面的成本管理体系,第五章：科学管理，加强信息沟通,五、科学管理，加强信息沟通,3,4,2数据及时、信息真实；,3.分析便捷而直观。,1.指标全面，体系完整；,第五章：科学管理，加强信息沟通,五、科学管理，加强信息沟通,（七）、帮助企业建立起一套完整全面的财务分析体系,第六章：营造金融环境，提供综合金融服务,六、营造金融环境，提供综合金融服务,（一）、延伸金融服务,1.集团实力发展壮大,1.随着集团实力不断发展壮大，集团及成员单位的金融需求将会全面提升；,2.业务需求不断扩大,2.集团与金融机构之间的关系也逐步多元化、复杂化，其业务需求不再局限于传统的结算业务和存贷款业务；,3.拓展投融资渠道,3.进而延伸出对拓展投融资渠道、资产重组和并购(包括反收购)、外汇避险、资产保值增值等金融服务的需求。,第六章：营造金融环境，提供综合金融服务,六、营造金融环境，提供综合金融服务,（二）、财务公司的拓展,1.通过开展兼并重组、收购与反收购等资本运作的专业化咨询、财务顾问服务，支持集团战略实施；,2.通过与银行、证券、保险建立深入合作，扩大同业关系，提高对金融市场的驾驭能力，一方面进一步增强财务公司的核心竞争力；,3.另一方面协助集团整合外部金融资源，为集团战略实施和实现又好又快发展营造稳定的金融环境。,（三）、发挥财务公司的专业职能,第六章：营造金融环境，提供综合金融服务,六、营造金融环境，提供综合金融服务,第七章：立足集团，挺进市场,七、立足集团，挺进市场,1.,3.,2.,通过为集团公司和集团外客户提供伞面的金融服务，,财务公司在资本扩张的过程中，根据集团发展的需要和资本市场发展的趋势，积极进行业务创新。,在银行业务、投资银行业务、保险业务、证券业务等方面拓展财务公司的运作空间。,第七章：立足集团，挺进市场,七、立足集团，挺进市场,成为集团公司主业之外的新的利润增长点。,第七章：立足集团，挺进市场,七、立足集团，挺进市场,eB