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1/5低碳经济背景下开征碳税的相关问题探讨【摘要】作为构建低碳企业和私人家庭开始征收碳税,并采用高税率。之后考虑到对本国工业竞争力的保护,瑞典降低了工业企业的碳税税率。瑞典政府对了征收碳税效果的评估结论CO2排放量90的减少来源于碳税。丹麦于1992年开始对私人家庭征收碳税,标准税率为欧元/吨;于1993年开始对工业企业征收碳税。最初工业企业碳税的征税率仅为私人家庭征收率的35。随后在一些政要的要求下,提高了工业企业碳税税率。但为了保护本国企业的国际竞争力,丹麦政府对那些签订自愿协议的高耗能企业进行减免。评估表明,在实施碳税这些年间,丹麦减少的CO2排放量。三、我国实施碳税的SWOT分析。优势。1在我国现行税法中,对化石燃料征税的税种并不仅仅是碳税,还包括资源税、增值税和消费税等税种。征收碳税可以依靠现有的税收机构来实现,不需要设立新的机构。所以碳税的实施难度较小。有利于能源结构调整。开征碳税能有效推动化石燃料和其他高能耗能源的使用成本,导致其消费量下降,最终达到节能减排的作用;而且有利于鼓励企业探索和利用新2/5能源,加速淘汰高耗能、高排放的落后技术,研究和使用节能减排技术,从而促进产业结构调整。LOCALHOST降低能源消耗和加快节能减排技术的开发和应用,促进新行业的发展。根据污染者付费原则,污染所引起的外部成本,有必要使其内部化,由污染者承担。实施碳税能够把能源耗费产生的环境成本内部化。实施碳税可以增加税收收入,获得用于发展低碳经济的资金,用于重点行业的退税优惠与对低收入人群补助等方面;建立国家专项资金研究新能源和可再生能源的利用。碳税制度是一种能够直接对CO2排放量进行定价的一种控制手段,所以实施碳税在遏制全球变暖方面起到了积极作用。通过征收碳税实现能源节约和CO2减排,将促进我国“十二五规划”设定的节能减排目标实现。劣势。由于实施碳税会涉及到很多方面,如工业企业和居民的负担、企业竞争力、产业结构的导向等。碳税的征收会提高企业的成本,因此会影响其在市场中的竞争力。由于我国不同行业、不同地区的经济发展不平衡、工业技术基础较薄弱、创新能力不强,碳税的开征会对我国企业竞争力产生显著影响。对于消费者收入的影响尤其是低收入群3/5体的影响,相关研究表明征收碳税对低收入群体的影响更大。征收碳税不仅在企业和居民在承担较低税负的情况下及时调整能源消费行为;对高污染高排放企业征收高税率,使用可再生能源的企业及个人免征碳税,鼓励使用低碳能源和可再生能源,最终实现CO2减排的目的。碳税的征收可能会给相关产业带来影响及产生社会公平问题。政府应当及时建立和完善相应的减免与返还机制。一方面照顾能源密集型基础产业,尽可能减少实施碳税对其产生的负面影响;另一方面为鼓励清洁能源的消费与技术进步,对于CO2排放量低于政府规定标准的应给予定的税收优惠。根据我国实情,从促进民生角度出发,对满足个人生活需求使用煤炭及天然气排放的CO2暂不征碳税。碳税收入的利用。碳税收入的合理使用对碳税征收效果有着重要影响。对我国而言,开征碳税的最终目的是促进企业节能和鼓励可再生能源的发展,达到经济与环境的和谐发展。因此,碳税收入具体使用内容和方式应为一是用于重点企业的退税优惠与低收入群体的补助等方面;二是可以建立国家专项基金,专门用于新能源技术开发和可再生能源利用等工程项目,加强有关科学研究和管理,促进国际交流与合4/5作;三是在具体使用方式上应采用财政贴息等间接优惠方式,较少采取直接补贴的方式,更好地发挥碳税作用。开征碳税的相关配套政策。1实施预告和渐进策略。采取国际惯例,引入碳税时先对企业进行预告,引入碳税后税率由低到高渐进,直至理想水平。这样有利于减缓碳税对企业的冲击,同时可以引导企业积极改进生产工艺、提高能源使用效率。加强企业的统计工作,提高税收征管配套能力。我国企业能源统计管理工作薄弱,为配合国家节能减排和实施碳税政策,应全面加强企业能源消耗统计工作,建立准确可靠的申报与核实制度;同时加强税收人员的专业培训。加强宣传工作。建立公众基础,唤醒公众的环保意识并与其建立良好的互动,从而推动碳税的实施;同时我国可在国际谈判中争取更大的主动权,有利提高我国的国际地位。在企业财务报表中披露碳税信息,采取在表内增加项目或增加附表的形式,从而使财务报告从经济、环境、社会责任三个角度来揭示企业政策和经营活动,体现经济增长与自然环境和谐统一的程度。五、结语。综上所述,开征碳税应该是一个循序渐进的过程,政府部门应组织有关机构和专家开展系统研究,深入探讨不5/5同碳税政策对我国社会、经济、环境等方面的综合影响,制定适合我国国情的碳税政策,从而有效利用碳税这一经济手段,促进我国节

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