(课件)-某外服货运分公司战略咨询项目成本管理报告(ppt18)-成本管理

某外服货运分公司战略咨询项目成本管理报告,目录,成本及成本管理未来成本体系作业成本法成本管理速赢项目,今天,明天,昨天,时间,财务角度,运营角度,战略角度,有关成本的三种角度,时间,用户使用内容内容集成度报告频率衡量标准种类,财务主管税务经理财政部税务机关公司财务报告存货价值评估税务报告准备 信贷控制条件高多数反映公司范围的成本状况定期的，一般为每月在其他需要满足的情况下，也有每季或每年大多是财务指标,昨天,成本的财务角度,时间,用户使用内容内容集成度报告频率衡量标准种类,一线经理 流程提升团队 质量管理团队 关键绩效信息 价值增加无效活动 管理日常运营 非常详细 反映工作组范围的成本状况 即时 可能每小时或每天 大多是非财务指标,今天,成本的运营角度,时间,用户使用内容内容集成度报告频率衡量标准种类,业务战略计划部门 战略供应商选择团队 资本预算 成本工程师 产品的作业成本法 目标成本 设计 / 制造采购分析 投资决策支持 生命周期成本 按照产品线集成 信息的详细程度按照决策的种类 按照需要 通常是一份特别报告 非财务性指标和财务性指标的结合,明天,成本的战略角度,业务职能,成本分类,研发成本生产成本,与成本目标的关系,与成本驱动因素的关系,总和或平均,直接成本间接成本,营销成本分销成本客户服务成本,固定成本可变成本,总成本单位成本,划分标准,成本种类,产品制造成本 VS. 产品完全成本,指用来制造产品的所有资源的成本，是价值链中间的一个环节,传统的关注点,最新的关注点,产品（服务）制造成本,产品完全成本,指产品整个价值流上使用的全部资源的成本，包括研究与开发、产品设计、制造、市场开拓、销售及售后服务等,什么是成本管理?,成本管理是一种理解成本发生原因，利用该信息增加收入、降低成本、增加资产利用率并达成利润目标的方法,成本管理框架,资源,作业,产品（服务）和顾客,动因分析,业绩评价,成本观,过程观,目录,成本及成本管理未来成本体系作业成本法成本管理速赢项目,现代成本管理作业成本法（Activity Based Costing）,作业成本法,将成本分摊到每个产品,作业成本法的指导原则：活动产生成本；产品消耗活动,原则,步骤,实施作业成本法的意义,为成本的战略角度提供管理信息支持:目标成本每单成本分析客户产品盈利能力,为成本的运营角度提供管理信息支持:关键绩效指标信息有效活动无效活动分类日常作业管理生产效率分析,目录,成本及成本管理未来成本体系作业成本法成本管理速赢项目,成本管理未来要实现,人工$250,000福利70,000机物料消耗50,000折旧60,000其他32,000 $462,000,仓库（成本）预算,收到货物$ 92,000挑选货物50,000存储货物46,000交付货物46,000日常事务41,000货物检查/分类42,000发送货物25,000寻找丢失货物/材料70,000监督50,000 $462,000,仓库作业,速赢项目要解决的问题,由于目前外服货运只在结算单上估计了每单代收代付的成本数据，从公司整体而言，只有各业务板块的总体成本数据因而，首要的工作是先根据新物流公司的组织架构，结合全面预算管理，收集各部门根据会计科目分类的按月度及年度分布的成本数据,固定成本：工资福利电话费变动成本：奖金差旅费促销,2002年营销管理部成本数据收集,一月 二月 三月 四月 五月 六月 七月 八月 九月 十月 十一月 十二月 累计 成本驱动因素,销售人数/客户数,客户带来收益，而客户管理产生的销售人员工资成本与客户数量相关销售人员数客户总数/销售人员可以管理的客户数,样表,速赢项目的实施阶段,成本数据收集表格设计,成本数据收集,成本驱动因素确认,责任部门,主要工作,3周,4周,3周,财务部,公司各部门,财务部,设计公司的成本数据收集表格要求：表格中收集到的成本数据合并之后与损益表总成本数据一致,理解表格内容填写表格上的数据填写每项成本驱动因素,确认表格上的数据领导各部门再确认成本驱动因素数据,速赢项目实施后的后续工作,确定各部门主要作业活动,确定主要作业活动的成本,设定成本控制绩效目标,责任部门,主要工作,公司各部门,公司各部门,公司高层领导、财务部、各部门经理,将本部门主要活动进行分类确保各分类既穷尽本部门的活动，又能够将本部门的活动全部列出,确定公司及部门当期主要经营活动及管理工作重点确定当期关键成本控制指标及目标将成本