SAP成本核算河南宇通.ppt课件.ppt

2009.7,SAP成本核算流程培训,1,总览,采购,借：原材料贷：暂估应付款借（贷）：原材料差异,借：暂估应付款进项税贷：应付账款,借：应付账款贷：银行存款,生产,销售,借：生产成本材料费贷：原材料,借：工资等（人工费用）贷：应付工资等,借：折旧费等（制造费用）贷：累计折旧等,借：生产成本贷：人工费用、制造费用,借：库存商品贷：生产成本-收货,借（贷）：原材料差异贷（借）：生产成本-材料费,借（贷）：原材料差异贷（借）：生产成本-材料费,借（贷）：库存商品差异贷（借）：生产成本-结算,借（贷）：主营业务成本贷（借）：库存商品差异,借：主营业务成本贷：库存商品,借（贷）：主营业务成本贷（借）：库存商品差异,借：应收账款贷：主营业务收入销项税,借：银行存款贷：应收账款,2,移动类型,移动类型：SAP系统中用于标志物料移动的三位的数字/字母,SAP的基础是物流，那么怎样在系统中控制物流?最基础的需求是控制进、出、消耗，包括：1、从哪里进来(采购订单/生产订单/其他库位)到哪里去(销售订单/生产订单/成本中心/内部订单/其他库位/其他工厂)2、这种移动的原因(可以对移动进行控制，例如951小料单领料，可以细分各部门责任)3、这种移动的数量和金额对库房账和财务账带来的影响以及这种影响能否自动实现(MM-FI的接口),3,采购订单收货,ME13、ME1M、ME1L、ZMMR0040信息记录：供应商、物料、采购组织、工厂、信息记录类别、有效期间、价格、单位,信息记录,采购订单价格,暂估应付款,会计视图,标准价格,原材料,MM03、ZMMQ0074会计视图：评估类：和移动类型一起决定会计科目价格控制：V、S，决定记账金额,MB01移动类型101借：原材料贷：暂估应付款借（贷）：原材料差异,无订单收货MB1C移动类型501借：原材料贷：暂估应付款-无订单,ME23N采购订单：项目类别：标准（无）、寄售（K）、分包（L）账户分配类别：标准（无）、生产订单（F）、成本中心（K）,4,生产订单发料,Routing/工序视图,生产订单,大料单,小料单,MB26移动类型261借：生产成本材料费贷：原材料,MB01移动类型951借：生产成本材料费贷：原材料和移动原因配合使用，细分各部门责任,CO03、COOIS生产订单：订单状态：CNF、DLV、TECO、CLSD组件视图工序视图记入文档的货物移动成本分析：同KOB1/S_ALR_87013127,5,人工、制造费用归集,内部订单发料,成本中心发料,内部订单、成本中心直接记账,计提折旧,MB1A移动类型971借：费用月底将费用结转到成本中心贷：原材料KO03查看内部订单结算规则,MB1A移动类型201借：费用费用科目由会计视图中评估类决定贷：原材料KS03查看成本中心功能范围,网上报销借：工资等（人工费用）借：修理费等（制造费用）对外付款贷：应付工资等贷：银行存款等手工记账,AFAB计提折旧借：折旧费借：无形资产摊销AS03查看资产主数据贷：累计折旧贷：累计摊销,6,完工确认收货,生产订单,完工确认,CO15完工确认：1、按工艺路线确认工时和机时2、对反冲物料下账3、结清非反冲物料预留完工确认后生产订单状态：CNF,生产订单,收货,MB31移动类型101借：库存商品贷：生产成本收货收货后生产订单状态：DLV,反冲物料条件：1、物料设置为反冲（MM03）2、工作中心设置为反冲（CR03）,7,估算CK11N发布CK24批量估算并发布CK40NBOM（CS03）、工艺路线（CA03）固定成本可变成本固定成本工艺路线工时、机时*计划价格可变成本BOM物料*控制价格,物料,工时、机时,控制价格,作业计划价格,工作中心,成本估算,CR03,KP27,8,财务月结1,内部订单结算,成本中心费用分割,实际作业价格计算,生产订单实际价格重估,KO88/KO8G：根据内部订单的结算规则将其费用结转到成本中心,KSS2：成本中心费用=人工费用（和人相关）+制造费用（和机器相关),KSII、KSBT：单位人工费用价格=人工费用/总人工工时单位制造费用价格=制造费用/总制造费用工时,Y_DEV_55000001：某订单人工成本(生产成本)=单位人工费用价格*该订单人工工时某订单制造费用(生产成本)=单位制造费用价格*该订单制造费用工时,完成成本中心费用向生产订单的转移，即将人工费用和制造费用结转到生产成本上，参与此步的为生产型的成本中心（功能范围F400）以及当月所有有工时发生的生产订单生产型成本中心余额为0，其金额全部转移到了生产订单上,9,财务月结2,在产品计算,生产订单结算,Y_DEV_55000003如果生产订单没有收货（没有达到DLV状态），则生产订单上归集的生产成本全部记入在产品如果生产订单已经收货，则生产订单上归集的生产成本-已收货价值（标准价格），记入库存商品差异此步只计算记入在产品、库存商品差异的金额，不实际记账产生会计凭证,Y_DEV_55000005根据在产品计算的结果，实际记账产生会计凭证记入在产品记入库存商品差异借：在产品借（贷）：库存商品差异贷：生产成本-结算贷（借）：生产成本-结算,参与此步的为所有未关闭的生产订单（非CLSD状态）生产成本余额为0，其金额全部转移到在产品、库存商品、库存商品差异上,此时生产订单上归集了人工成本+制造成本+材料费+加工费，这就是实际的生产成本,10,销售结算1,销售订单,模式1,外向交货,VL01N移动类型601借：主营业务成本贷：库存商品,系统内开票,VF01借：应收账款贷：主营业务收入销项税,模式2,251出库,MB1A移动类型251借：主营业务成本贷：库存商品移动原因区分销售对象,运行清单开票,MB51,手工记账,F-02借：应收账款贷：主营业务收入销项税,11,销售结算2,模式3,创建交货单、发货,VL02N移动类型643借：主营业务成本贷：库存商品,运行清单开票,MB5S,模式4,261、301出库,MB26、MB1B移动类型261、301借：Q1000贷：库存商品,运行清单开票,F-02借：应收账款借：主营业务成本贷：主营业务收入贷：Q1000销项税,上市公司采购订单,