2015年上半年湖北省税务师《财务与会计》考试试卷

2015年上半年湖北省税务师财务与会计考试试卷一、单项选择题（共 25题，每题2分，每题的备选项中，只有1个事最符合题意） 1、以下通过正式签订房地产销售合同或房地产预售合同所确认的收入的实现，不符合房地产开发企业所得税规定的是_。A甲房地产公司采取支付手续费方式委托乙销售公司销售开发的商品房，合同约定价款合计3000万元，还须按照5%的比例给付乙手续费，则甲应3000万元确定收入的实现B甲房地产公司采取基价并实行超基价双方五五分成方式委托丙销售开发的商品房，合同约定价款2000万元，丙实际销售2200万元，则甲应按照2100万元确认收入的实现C甲房地产公司采取基价并实行超基价双方五五分成方式委托丙销售开发的商品房，合同约定价款2000万元，丙实际销售1950万元，则甲应按照1950万元确认收入的实现D甲房地产公司采取包销方式委托丁企业销售开发的商品房，合同约定价款1000万元，丁企业未在合同规定的期限内将房屋售出，则甲企业应按照1000万元确认收入的实现 2、自2006年3月1日起，对于_行业的营业税纳税人不用按照营业税纳税人纳税申报办法进行纳税申报。A娱乐业B文化体育业C建筑业D服务业3、某百货商店直接从服装厂购进各种服装销售， 2007年销售额190万元，但未申请一般纳税人认定；2008年1月份购进各种服装价款元，取得专用发票上的税金为68000元，该店当月销售收入(不含税)元，该店当月应纳增值税税额_元。AB33960.23CD 4、2007年9月1日某公司由于承担国家游泳场重要工程项目，经批准免税进口了一套机械施工设备。项目完工，公司于2008年9月14日公司将该设备出售给了国内另一家企业。该设备的到岸价格为1300万元，关税税率为10%，海关规定的监管年限为5年，按规定公司应补缴关税_万元。A10.2.23B103.36C104D106.175、本期投资收益科目的贷方发生额为_元。A25000B10000C3000D35000 6、注册税务师对纳税人可能存在已完工交付使用的房产继续挂账，从而少计房产原值，少申报缴纳房产税的情形，应审核纳税人的_账户。A固定资产B待摊费用C在建工程D递延资产 7、下列税法原则中与法定性原则存在一定冲突的是_。A实质课税原则B税收公平原则C平等性原则D公众信任原则 8、某企业于2002年7月1日对外发行4年期、面值为1000万元的公司债券，该债券票面年利率为 8%，收到发行价款(发行费用略)976万元，到期一次还本付息。债券折价采用直线法摊销，在中期期末和年度终了时计提债券应付利息。2003年 12月31日该应付债券的账面价值是_万元。A1000B1080C1105D1120 9、甲企业2009年10月由于管理不善损毁产品一批，已知损失产品账面价值为80000元。当期总的生产成本为元，其中耗用外购材料、低值易耗品等价值为元。外购货物均适用17%增值税税率。则以下会计处理正确的是_。A借：营业外支出 88160 贷：库存商品 80000 应交税费应交增值税(进项税额转出) 8160B借：待处理财产损溢 93600 贷：库存商品 80000 应交税费应交增值税(销项税额) 13600C借：营业外支出 93600 贷：库存商品 80000 应交税费应交增值税(销项税额) 13600D借：待处理财产损溢 88160 贷：库存商品 80000 应交税费应交增值税(进项税额转出) 8160 10、依据税法规定，下列计算公式中正确的是（）。A旧有房地产评估价格=重置成本价×成新折扣率B旧房成新度折扣=C旧有房地产的价格=旧有房地产原值-建筑物折旧D旧有房地产的价格=旧有房地产市场价格-建筑物折旧11、某纳税人本期以自产液体盐50000吨和外购液体盐10000吨(每吨已缴纳资源税5元)，加工固体盐12000吨对外销售，取得销售收入600万元。已知固体盐税额为每吨30万元，该纳税人本期应缴纳资源税_。A36万元B61万元C25万元D31万元 12、目前，我国在东北地区进行增值税转型试点，在计算增值税时，允许纳税人将纳税期内购入固定资产所含的增值税款在税前申请一次性抵扣，这种增值税类型属于_。A生产型增值税B收入型增值税C消费型增值税D支出型增值税 13、下列说法中表述正确的有_万元。A南方礼花厂出口的鞭炮焰火，增值税免税但不退税，消费税只免税不退税B南方礼花厂出口的鞭炮焰火，增值税免税并退税， 消费税也是免税并退税，退税额为157.5万元C外贸企业出口的花炮，增值税免税并退税，消费税也是免税并退税，退税额为 157.5万元D外贸企业出口的花炮，增值税免税并退税，消费税只免税不退税14、在我国，有期徒刑的期限一般为_以下。A1年以上15年B1年以上20年C6个月以上15年D6个月以上20年 15、个人的下列房地产转让行为中，不需到房地产主管税务机关备案的是_。A因国家建设需要而被无偿征用、收回的房产B因城市实施规划需要搬迁而由纳税人自行转让的房产C转让已居住3年以上原自用住房D因国家建设需要而搬迁由纳税人自行转让的房产 16、外商投资举办的产品出口企业，在按照税法规定减免优惠期满后，凡当年出口产品产值达到当年企业产品产值70%以上的，可以按照税法规定的税率减_征收企业所得税。A50%B30%C20%D60% 17、某小规模电器修理部2009年12月取得修理收入25000元，当月清理转让一台使用过3年的修理机械，普通发票注明金额3000元，当月应纳增值税_元。A712.28B796.17C840.98D840.41 18、某企业期初有“应收票据”100万元，本期向银行贴现银行承兑汇票30万元，贴现商业承兑汇票40万元，期末资产负债表中“应收票据”项目应填列的金额为_万元。A100B70C60D30 19、2004年在我国应纳个人所得税_元。A17000B21200C35200D1200 20、下列各项中，属于增值税即征即退政策范围的是_。A新型墙体材料产品B利用煤矸石生产的电力C校办企业生产的用于本校教学的产品D在原料中掺有不少于30%的煤矸石生产的水泥 21、根据现行增值税规定，外贸企业收购生产企业加工的货物出口的，退税方法是_。A对生产企业实行退税，采取“免、抵、退”方法B对外贸企业实行退税，采取“先征后退”方法C对外贸企业实行免税，采取“不征不退”方法D对生产企业和外贸企业实行分别退税，采取“优征后退”方法 22、2003年分得的利润再投资退税额应为_万元。A8.89B14.11C13.36D13.3323、下列各项金融保险业务的营业税计税依据，表述正确的是_。A一般贷款业务的计税依据为利差收入B转让股票的计税依据为卖出股票的全部收入C保险公司代收车船税取得的手续费收入D融资租赁的计税依据为向承租者收取的全部价款 24、下列纳税人中，即使其年应税销售额超过小规模纳税人标准的，也不允许申请办理增值税一般纳税人认定手续的是_。A企业性单位B个人C私营企业D兼营非应税劳务的工业企业25、某企业2010年1月接受某汽车贸易公司捐赠小汽车5辆，无同类市价，国家税务总局规定的同类型应税车辆的最低计税价格为元/辆，汽车贸易公司账面的小汽车的成本为90000元/辆，成本利润率为12%。该企业应纳车辆购置税为_元。A86400B75000C93919.14D60000二、多项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，有2个或2个以上符合题意，至少有1个错项。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得 0.5 分） 1、该厂当月应纳消费税税额为_元。ABCD 2、注册税务师对企业的流动资产审查时，应当包括_。A应收股利B应收利息C一年内到期的非流动资产D长期股权投资E存货3、注册税务师对于下列项目，在代理当年企业所得税年度纳税申报时应作纳税调整增加(假定税法与财务处理的金额相等)的有_。A税法规定不可以税前扣除，按会计处理增提存货跌价准备计入管理费用B税法规定应作为收入，按会计处理直接冲减财务费用C税法规定可以在税前扣除，按会计处理计入应付福利费D税法规定不可以在税前扣除，按会计处理计入营业外支出E税法规定应在下一年度税前扣除，按会计处理于当年计入营业费用 4、借款利息资本化金额为_万元。A165B150C625D158.45、下列各项个人所得中，应缴纳个人所得税的是_。A被拆迁入按规定的标准取得的拆迁补偿款B与企业解除劳动合同后再任职取得的收入C破产国有企业职工按规定取得的一次性安置费收入D外籍个人取得的探亲费 6、下列各项中，按照外商投资企业和外国企业所得税优惠政策的规定，表述正确的有_。A从事开采石油、天然气的外商投资企业，可以享受生产性外商投资企业的税收优惠B外国投资者进行境内企业股权并购时，凡外国投资者的股权比例超过25%的，变更设立前企业累计发生的尚未弥补的经营亏损，可由变更设立后的外商投资企业在弥补年限的剩余年限内延续弥补C生产性外商投资企业，追加投资经国务院批准的鼓励类项目，凡符合条件的可单独计算并享受两年免税三年减半征收的优惠D外商投资举办的出口产品企业，两年免税三年减半征收期满后，凡当年出口产品产值达到企业当年产品产值60%的，可减半征收企业所得税 7、如果甲公司使用该印版私自印制增值税专用发票，但尚未出售，则甲公司的私自印制增值税专用发票行为应属于_。A犯罪预备B犯罪未遂C犯罪中止D犯罪既遂 8、某农机生产企业(一般纳税人)，2009年8月销售自产的播种机，取得不含税收入300万元；公司下设的修理部，修理拖拉机、收割机、播种机等取得价税合计收入43万元；购进农机备件和其他生产材料，取得税控专用发票，注明销售额150万元，通过认证并于当月申请抵扣。该企业本月应纳增值税为_万元。A7.78B12.8C12.9D19.75 9、会计政策变更采用追溯调整法时，属于追溯调整的内容有_。A应计算会计政策变更的累积影响数B应调整变更当期的期初留存收益C应调整会计报表其他相关项目的期初数D重新编制以前年度会计报表 10、发票管理文书包括_A增值税抵扣明细表B企业自制发票申请审批表C纳税人担保财产清单D退税(抵税)申请审批确认书E复业单证领取表11、根据税收征管法的规定，下列选项中属于税务机关可以采取的税收保全措施有_。A书面通知纳税人开户银行或者金融机构冻结纳税人的相当于应纳税款的存款B书面通知纳税人开户银行从其存款中扣缴税款C扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他资产D扣押、查封、拍卖纳税人的价值相当于应纳税款的商品，货物或者其他财产，以拍卖所得抵缴税款 12、下列有关固定资产成本的确定，说法正确的有_。A投资者投入固定资产的成本，应当按照投资合同或协议约定的价值确定，但合同或协议约定价值不公允的除外B融资租入的固定资产，承租人应当将租赁开始日租赁资产原账面价值与最低租赁付款额现值两者中较低者作为租入资产的入账价值C核电站核设施企业固定资产预计的弃置费用现值应计入固定资产的成本D施工过程中盘亏工程物资的净损失应计入固定资产成本E固定资产在资本化期间发生的专门借款利息应计入固定资产成本(不考虑闲置资金收益) 13、下列行为中，既缴纳增值税又缴纳消费税的有_。A酒厂将自产的白酒赠送给协作单位B娱乐场所举办的啤酒屋自制啤酒销售C日化厂将自产的香水精移送用于生产护肤品D汽车厂将自产的应税小汽车赞助给某艺术节组委会E地板厂将生产的新型实木地板奖励给有突出贡献的职工14、企业对于下列已计入待处理财产损溢的存货盘亏或毁损事项进行处理时，应计入管理费用的有_。A因收发计量错误造成的存货盘亏净损失B因核算差错造成的存货盘亏净损失C因管理不善造成的存货盘亏净损失D因定额内损耗造成的存货盘亏净损失E因自然灾害造成的存货毁损净损失 15、下列关于该商场增值税申报中对进项税额的确定分析正确的是：A业务(6)中购进B型空调机因尚未开出商业汇票，所以不得抵扣进项税金。B业务(7)中货款未付，不得抵扣进项税额；C业务(8)中发生退货并取得厂家开具的红字发票，但由于是因质量原因造成的，所以不得冲减本期进项税额。D业务(8)中发生退货，如不及时冲减本期进项税额，将会造成虚增进项税，应按照偷税论处。 16、2004年该合资经营企业应缴纳的企业所得税额是_万元。A95.9B143.85C71.93D76.96 17、以下纳税人的情况中，属于税务机关可以核定其应纳税额的情况有_。A甲一般纳税人企业2009年1月1日成立， 2009年3月自行将账簿销毁重新设立账簿B乙小规模纳税人企业由于经营金额较小，认为不用设立账簿C丙个体工商户由于经营规模较小，自己无法设置账簿，由税务机关指定的财务人员代为设置账簿D丁企业账簿设置较乱，成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全，税务机关无法查账E戊企业2009年2月1日成立，到2009年5月尚未进行过纳税申报，经税务机关责令限期申报，仍然置之不理 18、我国物权法中规定的所有权有_。A国家所有权B集体所有权C个人所有权D私人所有权E法人所有权 19、A厂应代扣代缴B公司的营业税为_元。A7.2B6.9C1.2D0.9 20、代理所具有的特点，主要有_。A代理人必须以代理人的名义进行活动B代理人必须以委托人名义与第三人进行交往活动C代理人必须以被代理人名义与第三人进行交往活动D代理人必须在被代理人的授