2015年下半年贵州内审师《内部审计基础》：内部审计机构的组织方式试题

2015年下半年贵州内审师内部审计基础：内部审计机构的组织方式试题本卷共分为1大题50小题，作答时间为180分钟，总分100分，60分及格。一、单项选择题（共50题，每题2分。每题的备选项中，只有一个最符合题意）1.如果被审计对象的经营标准模糊不清、需要解释，那么，审计师应该 A：努力就衡量评估经营业绩需用的标准与客户达成一致意见。 B：确定所涉及领域的最佳实践，并将其用作标准。 C：对这些标准进行最严格意义上的解释，因为，不这么解释的话，标准不过是接受经营状况的最低衡量指标而已。 D：对标准本身以及被审计对象相对于这些标准的业绩表现不作评价，因为此种分析评论毫无意义。2.下面哪一项为违背来了审计人员的独立性原则？ A：某审计人员正在对某部门执行一项审计任务，而他不久将因工作调动而负责该部门的管理工作； B：由于预算的限制而缩小审计范围； C：参与一个工作小组，提出有关新的销售系统的控制准则的建议； D：在合同实施前，复核采购代理商的合同草案。3.下列哪种情况是上述病毒出现的征兆 A：电压猛增，从而损坏计算机设备； B：未知原因的数据丢失和改变； C：不完全的备份、恢复和权变计划； D：大量由于未授权的软件使用而造成的侵犯版权事件。 4.用经济定货量模型时，目录A中的项目与目录B中的项目成反方向变动的是目录A目录B A：订货成本 储存成本 B：购买成本 储存成本 C：购买成本 质量成本 D：订货成本 缺货成本 5. 某大型零售商的审计执行主管(CAE)已聘请由信息安全专家组成的独立事务所，来开展专门的内部审计业务，审计执行主管只有在以下哪种情况下才可依赖专家们所开展的工作 A：专家们根据合同条件开展工作 B：专家们在信息技术部门的监督下开展工作 C：专家们根据标准开展工作 D：专家们应用针对零售商的标准检查程序开展工作 6. 只有两家公司生产A产品，且两家公司的产品成品无差异。A产品的成本是1美元，销售价格是2美元，每年的总需求是100,000件。现在，每家公司年销售50,000件。如果一个公司决定降价到1.25美元以取得100%的市场份额，另一个公司价格不变，降价的公司的利润将 A：增加50,000美元 B：增加25,000美元 C：不变 D：减少25,000美元 7. 在对银行的投资和放贷活动的审计中，以下程序中哪项是初步检查工作的一部分？ A：审查自上次内部审计以来由政府和外部审计师实施审计的报告。 B：与管理层会谈，确认有关投资或贷款活动政策的变化。 C：审查董事会会议记录，确认影响投资和贷款活动政策的变动。 D：以上都是。 8. 审计发现必须以充分、可靠、相关和有用的信息为依据。以下有关信息的哪项说法是正确的 A：购货订单是支付已收到货物的相关证据； B：实地观察为应收账款的存在性提供了最为可靠的信息； C：建立在样本基础上的关于总体的适当结论，要求样本能够代表总体； D：原件的复印件和原件一样可靠。 9. 沟通技能对内部审计师十分重要。他们应当有成效地将以下信息传达给业务客户，但不包括: A：在选择调查范围时运用风险评估； B：在初步调查之后做出业务评价； C：为具体的业务设定的目标； D：做出的建议与特定的业务客户有关。 10. 在内存中检查错误是以下哪项的职能 A：有效性测试； B：范围测试； C：内存保护； D：奇偶校验。 11. 最可能保证按照批准的金额开工资支票的控制措施是 A：要求将未送达的支票退回出纳。 B：对工资单上的员工定期进行基数核对 。 C：要求员工主管批准员工的工作时间卡。 D：定期现场观察工资支票的分发情况。 12. 某仓库保管员使用一台计算机终端，可以在屏幕上看到下列内容零件号、零件说明、可用数量、正在订购数量、某种存货订购数量和的再订货点。从总体上看，这些数据构成了一个 A：a字段。 B：b文件。 C：c数据库。 D：d记录。 13. 管理层和董事会负责对外部审计师的审计发现和审计建议采取跟踪检查措施。倘若有的话，内部审计部门在该过程中所担任的角色是 A：为确保独立性，内部审计部门不担任任何角色。 B：只有在首席审计执行官有充分证据表明没有任何跟踪检查措施时，内部审计部门才介入。 C：内部审计部门应建立一种检查管理层的跟踪检查措施是否足够和有效的监督机制。 D：只有在管理层或董事会要求时，内部审计部门才介入。 14. 根据下面的资料回答问题1至4某公司收到一匿名信，举报三位高级内部审计师违反了IIA道德准则。该公司已将IIA道德准则作为自己的道德准则要求审计人员来遵守。在对审计人员的举报中包括以下内容1审计人员1在业余时间有一份兼职工作在当地一所大学里担任可座教授。2审计人员1拥有雇主公司的股票3审计人员1告诉他的邻居准备找新的工作，因为对行政部门的审查表明他邻居所在的部分将在6个月内倒闭。4审计人员2为当地非盈利组织做了一次演讲，收到一份贵重的礼物。5审计人员2从雇主的客户处收到了一份贵重礼物。6审计人员2有一份兼职工作当地慈善组织的主席。7审计人员2在参加一个职业会议时，与其他公司的审计人员探讨审计技术问题。8某采购员收受了500小费并向一供应商透露了某合同的招标价格，使得该供应商中标。审计人员2在审计报告中未提到此事，因此他认为该合同数额对财务报表而言并不重要。9审计人员3收到了一家出版社的特许权使用费，请求他写一本有关内部审计的专业书。10审计人员3有一份兼职工作房地产经纪人。最近他的房地产公司收到了雇主的一笔佣金。11审计人员3收到了同一公司同事送给他的贵重礼物，该同事所在部门从未接受过审计，而且在可预见的将来也被列入 A：没有 B：一项 C：两项 D：三项 15. 根据专业实务框架 A：每名内部审计师的业绩都应该在每次审计业务结束之际得到评估。 B：每名内部审计师的业绩都应该至少每年评估一次。 C：每名内部审计师的业绩都应该至少每两年评估一次。 D：由首席审计执行官自主确定对每名内部审计师进行业绩评估的时间。 16. 在一次审计中，内部审计师发现，管理层没有遵守以前向外部审计师做出的承诺。但是，该内部审计师确定，由于公司的重大变革，管理层的行为是正当合理的。在此种情况下，该内部审计师应该采取的最佳行为是 A：继续开展审计，并评价管理层落实的变革措施 B：将情况告知外部审计师，并寻求后者的指导 C：将情况告知外部审计师，并将相关工作从内部审计业务范围中删除 D：将外部审计师推荐进行的变革与管理层实际落实的变革进行比较，并就采取何种行动向管理层献计献策 17. 内部控制问卷涉及测试有关支付供应商款项真实的事前审计技术是 A：分析； B：评价； C：确认； D：观察。 18. 审计师应在何时向被审计单位出示审计工作底稿 A：永远不出示，因为审计工作底稿属于公司，不属于个人 B：如果审计师觉得工作底稿可以帮助解析审计发现或审计建议，就可以出示 C：只有高层管理人员或审计委员会提出要求才可以出示 D：一旦被审计单位关注审计进度就要出示 19. 对于计算机化程序为什么应该影响审计师对舞弊风险的分析评价这一问题，以下哪项内容提供了最佳描述？ A：设计并实施内置良好控制程序的计算机化系统成本太高； B：以人工手段超越计算机系统控制的现象难以被发现； C：信息系统工作人员以及电脑用户可能都能获得接触资产的途径； D：在计算机化系统中更容易超越控制措施。 20. 某组织新近任命原经营经理出任内部审计主管。新主管既不是CIA，也不是IIA成员。内部审计部门被要求按照主管要求而不是IIA要求开展工作，内部审计部门的四名职员都是IIA成员，但并非CIA。依据职业准则，内部审计人员应当如何行为 A：审计人员应当重新设计工作内容以避免不适当的活动； B：审计人员应采取符合审计准则的行为； C：由于内部审计人员并非CIA，因此不需要遵循职业道德守则； D：审计人员应当忠于组织，无视审计准则。 21. 内部审计师通常在审计报告中陈述审计事实的同时表述审计意见。职业关注要求内部审计师的意见应该 A：局限于控制的有效性 B：只有最高管理层或被审部门管理层要求时才表达意见 C：以经验为基础，无偏见。 D：基于充分的事实证据基础上，表达审计意见。 22. 在计划对EUC软件的应用控制情况进行审计时，内部审计师决定将系统控制环境作为审计内容的一部分。下列关于系统控制的说法，审计人员认为正确的是 A：系统控制的有效性受应用性控制的影响； B：这时确认对一般性控制负责的人员或部门要比在传统的主程序环境中容易； C：在EUC环境中对特定系统控制的需要相对稳定； D：系统控制作为应用性控制的基础必须先于应用性控制。 23. 下列哪项技术能用于估计抽样计划的标准离差？ A：比率估计 B：试验样本 C：回归 D：发现抽样 24. 内部审计师希望制定下列流程图(1)设在总部的获取销售订单信息的流程，(2)向工厂传送数据以生成货运单的流程，以及(3)工厂处理货运信息的流程。内部审计师应该 A：按管理层的决策设定销售价格。收集变动销售价格的审批程序的内部凭单。用程序流程图的复印件来补充记录。编制能将上述细节都连起来的总的流程图； B：以货运为起点，从来自销售代表处取得的销售订单的原件来追踪有关的交易； C：从来自销售代表的销售订单开始，对总部和工厂的手工处理和计算机处理的订单进行“穿行测试”，直到货物装运并开出账单； D：取得工厂用于销售流程的系统流程图，与相关的人员座谈来确定是否已做出任何的变化，然后制定一个能强调基本流程的总的流程图。 25. 根据专业实务框架 A：每名内部审计师的业绩都应该在每次审计业务结束之际得到评估。 B：每名内部审计师的业绩都应该至少每年评估一次。 C：每名内部审计师的业绩都应该至少每两年评估一次。 D：由首席审计执行官自主确定对每名内部审计师进行业绩评估的时间。26.信息系统的应急计划应该包含合理的备份协仪。以下哪项安排属于当重要的操作要求立即使用计算机资源时，对供应商的过于依赖 A：“冷站和热站”联合协议； B：使用组织中其他数据中心的额外容量； C：“热站”协议； D：“冷站”协议。 27.购买日期和最低票价，它能用于 A：评价对公司旅行政策的遵循情况 B：确定员工旅行的成本 C：比较一个部门的实际费用与预算 D：支持业务支出税收扣除 28.以下哪项是首席审计执行官在制定年度审计计划时要考虑组织战略计划的最佳理由？ A：保证内部审计计划支持总体企业目标。 B：保证内部审计计划得到高有管理层的批准。 C：强调内部审计部门的重要性。 D：为改善战略性计划提供建议。 29.某个组织与它的一个主要供应商之间产生了合同争议。能够消除这种争议的最佳证据是 A：签约双方的口头证明； B：合同文本的正本； C：签约双方的签约活动； D：来自供应商律师的证明信。 30. 假如债券折价出售，折价摊稍采用实际利率法，那么利息费用 A：等于现金利息支付。 B：每期将小于现金利息支付。 C：将逐期增加。 D：保持不变。31. 下列对内部审计中使用的“风险评价”一词的陈述不正确的是 A：风险评价是将被审计活动中发现的风险的预期水平用金额表示的一种判断过程。通过它，首席审计执行官可以选取能导致审计节约额最大的被审计单位。 B：首席审计执行官应将各种渠道的信息用于风险评价过程，包括与董事会、管理当局、外部审计人员的讨论，审查法规，分析财务/经营数据。 C：风险评估是一个评价并汇总有关可能对组织不利的条件和/或事件的职业判断，并为形成内部审计日程安排提供手段的系统过程。 D：作为审计或初步调查的结果，首席审计执行官可以随时修正被审计单位的估计风险水平，并对工作日程表进行适当调整。32. 在确定是否发生了重大舞弊行为时下列审计程序中最有效的是 A：对现金支出进行随机抽样并追查至已批准的采购申请和收货单。 B：将永续盘存记录与总帐核对并调查差异。 C：对采购订单进行随机抽样，从每份抽到的采购订单追查至收获单、供应商发票和应付帐款部门的批准。 D：按产品线对存货进行分析性复核，确定是否特定产品线的存货增加，向采购代理询问存货增加的原因。33. 某内部审计师被派去对采购部门的凭证进行货币单位抽样。凭证总体的账面值为$。审计师认为可接受的最大误差是$900，并希望抽样结果有95%的可信赖程度。(95%的可靠程度和零误差的系数是3.00。)其他信息见下表总体的前10个凭证表 凭证号 余额 累计余额 1 $100 $100 2 150 250 3 40290 4 200 490 5 10 500 6 290 790 7 50 840 8 9 20 1050 10 180 1230在一次抽样检查中，发现了一个高估的错误使得可容忍错报增加了$270。当样本量为1000，在抽样分析前如果无误差被发现，则高估的最大金额确定为$900。从以上抽样信息中，内部审计师可以得出什么结论？ A：他在95%的程度上确信凭证总体被高估的金额在$900和$1170之间； B：他在95%的程度上确信凭证总体被高估的金额超过$1170； C：他在95%的程度上确信凭证总体高估的金额少于$1170； D：根据以上信息不足以得出误报金额。 34. 下列哪项是确定内部审计部门目标是否达到的最佳方式？ A：审计委员会定期检查部门工作质量 B：针对审计部门目标而不断发展衡量目标的标准 C：计划每三年进行一次外部检查 D：由外部审计师检查和评价部门工作 35. 以下哪项的权重在计算计划评审技术的预计时间中会比较高。 A：乐观时间 B：最有可能的时间 C：悲观时间 D：实际时间 36. 假设舞弊者向内部审计师承认了其舞弊行为，那么内部审计师应该 A：要求舞弊者在内部审计师制作的供认书上签字并将其存入审计工作底稿，向高级管理当局详细报告，请示下一步的行动。 B：不在工作底稿中进行记录，因为它是主观的、敏感的，而且可能会成为法律证据，但要向管理当局详细报告，由他们请求法律顾问来对供认制作文件。 C：向管理当局口头报告该供认，并建议他们将其报告给执法机关，因为涉嫌犯罪，但不必制成文件记录。 D：告知舞弊者他们的权利，将他们的供认制成磁带并向执法机关报告犯罪。37. 审计人员定期评价控制措施及控制程序。下列陈述哪项是内部审计师认为的最佳内部控制概念 A：管理当局定期地解雇未达到预期业绩的员工； B：管理当局采取措施提高实现既定目标的可能性； C：控制表示会计师及审计师设计的用以保证处理过程正确性的特定程序； D：控制程序应当自下而上设计以确保对各具体细节问题的关注。38. 管理人员在填写一份内部控制查问卷时对每一个问题都回答“是”，并声明所有列示的要求及控制活动都是他们程序的一部分。某内部审计师在进行初步调查访问时从管理人员处取回了调查问卷，但没有在现场复核管理人员回答的情况。该内部审计师的主管人对上述程序不满的原因是 A：业务信息应以某种方式得到证实； B：不能依赖内部控制调查问卷； C：管理人员填写调查问卷时内部审计师不在场； D：调查问卷的设计没有涉及会计操作和控制。39. 内部审计确认业务的范围应该包括对以下哪项内容的考虑 A：仅考虑在业务客户控制下的那些系统和记录； B：在第三方控制下的相关的实物资产； C：业务目标、结论和建议； D：最终的业务沟通(亦即审计报告)。40. 测试内部控制的审计方案应该 A：被调整以适用于每种经营活动审计。 B：通用于各种情况而不必考虑部门具体情况。 C：通用以便对于某一特定部门的所有场合都适用。 D：通过确保一项经营活动的每个方面都经过审查来减少昂贵的重复工作。41. 审计委员会具有许多服务功能，其中有些有益于内部审计。那么审计委员会给内部审计师带来的最大益处是 A：a.保护内部审计师的独立性免受管理当局的不利影响。 B：b.审查年度审计计划并监督审计结果。 C：c.批准审计计划、日程表、人员配备以及必要时与内部审计师会面。 D：d.审查选择到的公司经营活动的内部控制程序副本并与公司领导讨论它们。42. 统计抽样与判断抽样的重要区别是统计抽样 A：不需要任何判断，所有都是根据公式计算的。 B：可用较小规模的样本。 C：可得到更精确的结果。 D：取得具有可测量的可靠程度的总体估计。43. 在计划审计业务时，调查不会对以下哪项有帮助 A：取得控制的初步调查 B：确认业务重点的范围 C：取得业务客户对控制问题的评论和建议 D：评价控制的充分性和有效性44. 以下哪项内容以最佳方式描述了内部审计师和外部审计师可能会审计同一家跨国企业的同一套中期财务报表的原因？ A：国际会计准则要求跨国公司的季度财务报表由外部审计师和内部审计师进行审计 B：内部审计师或外部审计师单独开展工作，均无法有效达到管理层所要求的满意度 C：管理层经常希望内部审计师监督外部审计师针对中期财务报表开展的审计工作 D：外部审计师一般开展财务审计，而内部审计师则审计内容更为宽泛的经营领域45. 一家银行的管理层考虑第一次应用计算机辅助软件工程来开发一个业务员所使用的客户资料查询系统。这种情况下，下列哪一项是利用计算机辅助软件工程的优点？ A：a.出它可以