2016年北京内审师《经营管理技术》：竞争分析的组合技术试题

2016年北京内审师经营管理技术：竞争分析的组合技术试题本卷共分为1大题50小题，作答时间为180分钟，总分100分，60分及格。一、单项选择题（共50题，每题2分。每题的备选项中，只有一个最符合题意）1.内部审计师将一个部门的员工水平与行业标准相比以得出以下结论 A：对工资处理程序控制的充分性 B：该部门现有的绩效水平 C：对雇用控制的充分性 D：遵守人力资源政策的程度2.当审计师测试一个计算机会计系统的时候，以下哪项有关数据测试法的叙述是正确的 A：必须测试每种类型的几个交易； B：在审计师的控制下，由客户的计算机程序来处理测试数据； C：测试数据必须包含所有可能的有效和无效情形； D：测试的程序与客户经常使用的程序是不同的。3.审计师在审计描述公司采购部门的流程图时最有可能发现以下哪种控制薄弱环节？ A：公司的采购政策尚未得到更新。 B：公司没有利用其供应商按采购数量提供的折扣。 C：公司没有为已收货物的付款规定恰当级别的授权。 D：公司在收到货物之前就对供应商付款。 4.在有些国家，政府部门已制定了审计标准。比如，美国的总审计署(GAO)为政府审计的开展制定了标准，特别针对那些与遵守政府授权有关的事情。在开展政府授权的合规性审计时，审计师应该 A：仅受IIA的标准的指导，因其更具广泛性； B：受公共会计师专业协会发布的更具通用性的标准的指导； C：仅受政府审计标准的指导； D：遵守IIA的标准和任何其他的政府标准。 5. 以下哪项是首席审计执行官在制定年度审计计划时要考虑组织战略计划的最佳理由？ A：保证内部审计计划支持总体企业目标。 B：保证内部审计计划得到高有管理层的批准。 C：强调内部审计部门的重要性。 D：为改善战略性计划提供建议。 6. 根据以下信息回答某生产线经理有权批准订购并验收需要定期维修的所有机器的零件。内部审计师收到一封匿名信声称该经理向其亲属所在的零件供应公司订购远远多于实际需要量的零件，不需用的零件从未送过货，实际上，经理更改了验收凭证并将这些零件费用记入机器维修费用账户，而未送货零件的价款支付给供应商后，在经理与其亲属之间私分。以下哪项测试最能帮助该审计师决定是否对匿名信进行进一步调查？ A：对替换零件进行实地盘点，验证其存在性以及进行评估。 B：将本季度的维修费用与以前时期的相比较。 C：分析计入维修费用的替换零件，检查替换项目数量的合理性。 D：对零件发票进行抽样，检查是否得到适当的授权以及是否有收货单据。 7. 资产和负债风险。、与保险方案有关的风险。、影响机构目标实现的风险。 A：只有和是对的 B：只有是对的 C：只有是对的 D：、都对 8. 文件可以提供具有不同程度说服力的信息。如果审计目标是证实从供应商处取得的特定发票确实已经付款，下列哪种文件通常是最具说服力的 A：业务客户现金支出日记账中的分录，该分录有供应商发票的凭证支持； B：支付给供应商并有发票支持的已核销的支票，该支票已包括在审计人员从银行直接取得的截止日银行对账单中； C：应付账款明细账列示了对发票的付款； D：已经盖上“付讫”戳记并附有相关支票号码的供应商原始发票。 9. 以下哪种做法最有可能确定 A：查阅以前的审计结果； B：走访生产车间； C：与负责生产A类产品的员工面谈； D：分析财务和经营报告。 10. 首席审计执行官揭示了一项明显涉及常务副总经理的重大舞弊活动，而首席审计执行官要向其提交报告。首席审计执行官最好采取以下哪项措施 A：告知管制机构和公安部门； B：开展调查，确定副总经理是否参与舞弊活动； C：与副总经理面谈以获得实质性的证据； D：将事实报告给首席执行官和审计委员会。 11. 某审计师在对某医药研究公司进行审计，审计目标是评估管理层用以确保及时向所承包研究项目的的赞助方提交研究报告的控制措施。在规划审计工作以实现此目标时，该审计师应该从何处下手？ A：审查政策和程序。 B：与一组研究管理人员面谈。 C：在一些实验室观察报告的准备情况。 D：向抽取的研究项目赞助方样本发送调查问卷。 12. 确认以前已经报告过的问题领域，以便进一步采取跟踪措施。、再进一步审查时排除以前已经审计过的领域。、了解被审计领域的业务程序和控制活动。、理解管理层关注的问题或提出的要求。 A：只有是对的。 B：只有和是对的。 C：只有和是对的。 D：只有、和是对的。 13. 以下哪项不是在审计过程中使用计算机的一个优点 A：审计师可以独立于被审计者而工作； B：可以从远程看到工作底稿，从而节省了出差成本； C：审计师可以在很远的地方进入交易记录； D：如果需要，审计师可以更改公司数据。 14. 对内部审计和外部审计工作进行协调有助于减少外部审计师在公司现场的工作时间，因为这种协调有助于外部审计师 A：依赖内部审计部门开展审计工作。 B：在编制外部审计报告时应用内部审计报告所反映的审计发现。 C：应用内部审计部门提供的风险和控制分析，为外部审计人员的测试工作提供指导。 D：在存在内部审计部门的情况下只重视高风险领域。 15. 根据下列资料回答46题:一家大型银行拥有30个主要的应用系统，支持着超过250个不同类型的客户账户，包括从标准的支票和存款账户到复杂的信托账户。这个系统已经开发了25年，使用了几种语言和数据库系统。单独就某个系统来说，系统工作得很好并很少发生错误。然而，不同的系统有不同的用户界面，这就增加了对新的账户业务人员培训的时间，也增加了系统使用错误的可能性。8年以前，账户业务人员对所有的账户类型都很熟悉，并且可以向客户建议选择哪种合适的账户。但是现在，只有很少的账户业务人员能够熟悉大多数账户种类，甚至有些人在他们自己的职责范围内也不能很好的帮助客户选择合适的账户组合。管理部门认识到客户服务的质量取决于与客户联系的账户业务人员。如果账户业务人员能够熟悉客户最适合的账户种类，客户就可以得到更好的服务。通过多次讨论，管理部门确信如果不能与客户之间保持良好的关系，本银行将落后于它的竞争对手。同时银行也不能一下子安装所有新的系统。经过许多次会议讨论之后，管理部门和账户业务人员还是不能就新系统应该如何工作和用户的界面达成一致的意见。如果经过了一段时间，银行把账户管理系统开发出来了，并培训了账户业务人员，经过培训这些人员也能够成功地使用系? A：a.生命周期法。 B：b.模拟法。 C：c.原型法。 D：d.分层-输入-处理-输出(HIPO)。 16. 在对人事部门进行审计的过程中，内部审计师发现存在多种员工福利项目，并且参与哪些项目是可以选择的。为了评价员工对不同福利项目的可接受性，下列哪一类信息最有效 A：与项目参加者讨论对项目的满意度； B：评估员工对不同项目的参与比率以及他们的倾向； C：与人事部门经理讨论对项目的满意度； D：评估让员工了解可选择的项目所采用的方法。 17. 为提高内部审计师的效率，内部审计师可以依赖外部审计师的工作，如果 A：外部审计工作是在内部审计工作之后开展的； B：外部审计工作主要关注经营目标和活动； C：外部审计工作与内部审计工作协调； D：外部审计工作的开展遵守了道德规范。 18. 内部审计师接受建议通过查看红旗标志来确定管理层是否涉及舞弊。以下哪项在利用红旗标志作为舞弊迹象方面是不能视作难点的 A：许多常见的红旗标志还与不存在舞弊的情形相关； B：一些红旗标志难以量化或评价； C：红旗标志所提供的信息并非作为审计业务的正常内容来收集； D：有关红旗标志的文献还不够充分，不足以对内部审计工作产生积极的影响。 19. 如果某审计师希望测试是否只有经过授权才能修改电脑程序，那么，最有效的审计程序应该是 A：应用通用审计软件来随机选择现有应用程序的样本，根据样本追踪程序修改授权表格； B：选取所有程序修改申请表样本，将申请表追踪 C：将现有程序库的自动化目录与档案中的原件进行比较。对所发现不同之处进行抽样测试，以核对恰当授权问题； D：获取信息系统管理员在过去6个月时间中实施的编程项目清单，从清单中选取样本，追踪至程序修改授权表格。 20. 下列哪一项是数据字典所具有的功能? A：a.用来确定系统的用户。 B：b.为目标和资源确定优先级和安全规则。 C：c.可以划分两个连续业务的界限。 D：d.组织和共享有关对象和资源的信息。 21. 现代技术使得进行无纸化审计成为可能。例如，在进行以计算机为基础的客户的应收账款的审计中，审计师可以使用微型计算机直接进入应收账款账户，将选择的客户记录拷贝到微型计算机中，进行审计分析。以下哪项是使用无纸化审计应收账款账户的优点 A：它减少了对支持性凭证的测试数量； B：它允许使用电子表格工作底稿立即处理审计数据； C：它增加了每个审计师所必备的技术和技能； D：它允许对客户账户的直接确认。 22. 内部审计专业界使用的“标准”，不包括以下哪项内容？ A：用于评估和衡量内部审计结构运行情况的标准； B：内部审计师最低限度的道德行为标准； C：旨在说明内部审计应当怎样实施的陈述； D：适用于各种内部审计机构。 23. 安全和健康(ESH)自我检查方案的一部分，检查是由ESH成员和既定工作区域或建筑业的业务经理等来实施。如果某个缺陷不能即刻纠正，ESH成员就要将这个缺陷加入到对所有部门而言都可进入的局域网的追踪数据库中。ESH经理用这个数据库向高层管理当局提供有关纠正活动的季度活动报告。在自我检查方案的自我审核期间，审计师指出业务经理加入了终止(Closure)信息，并确认了纠正活动的完整性。控制系统的以下哪项变化，将弥补这个潜在的利益冲突？ A：附加的控制是需要的，由于季度报告是由高层管理当局审核的，这种情况提供了充分的监督 B：附加的控制是不需要的，由于那些实施纠正活动的人正处于评价纠正活动充分性和完整性的最佳状况 C：在终止信息加入到系统之后，早先检查小组的ESH成员的审核应予以要求，以便证实终止信息 D：ESH部门的秘书应对来自于业务经理的以备忘录为基础的追踪系统的所有加入信息负有责任 24. 如果内部审计部门之外的另一部门负责审查某一功能或程序，那么内部审计师应 A：在评估该功能或程序时考虑其他部门所做的工作 B：将评估该功能或程序的责任转移给其他部门 C：忽略其他部门所做的工作，进行独立的审计 D：缩小审计范围，因为其他部门已进行过审查工作 25. 根据下列资料回答46题:一家大型银行拥有30个主要的应用系统，支持着超过250个不同类型的客户账户，包括从标准的支票和存款账户到复杂的信托账户。这个系统已经开发了25年，使用了几种语言和数据库系统。单独就某个系统来说，系统工作得很好并很少发生错误。然而，不同的系统有不同的用户界面，这就增加了对新的账户业务人员培训的时间，也增加了系统使用错误的可能性。8年以前，账户业务人员对所有的账户类型都很熟悉，并且可以向客户建议选择哪种合适的账户。但是现在，只有很少的账户业务人员能够熟悉大多数账户种类，甚至有些人在他们自己的职责范围内也不能很好的帮助客户选择合适的账户组合。管理部门认识到客户服务的质量取决于与客户联系的账户业务人员。如果账户业务人员能够熟悉客户最适合的账户种类，客户就可以得到更好的服务。通过多次讨论，管理部门确信如果不能与客户之间保持良好的关系，本银行将落后于它的竞争对手。同时银行也不能一下子安装所有新的系统。经过许多次会议讨论之后，管理部门和账户业务人员还是不能就新系统应该如何工作和用户的界面达成一致的意见。如果经过了一段时间，银行把账户管理系统开发出来了，并培训了账户业务人员，经过培训这些人员也能够成功地使用系? A：a.生命周期法。 B：b.模拟法。 C：c.原型法。 D：d.分层-输入-处理-输出(HIPO)。26.内部审计师以下行为中哪一项可能与独立性标准有冲突？ A：为风险管理提供咨询。 B：作为产品开发团队的领导。 C：作为道德规范的倡导者。 D：作为外部审计的联系者。 27.下列哪项是最不能用于预测组织中坏帐数目的方法？ A：发表的显示商业普遍衰退的经济指数 B：这个组织过去六个月每月的实际核销的账款金额 C：过去六个月每月销售总额 D：信贷经理关于未来预期现金流入的书面预测 28.在审查管理层提交给董事会的报告时，内部审计部门应该 A：评估用以编制管理报告的程序 B：与前一阶段的管理报告相比较，以保持连贯性 C：将管理报告所反映的所有财务数字与总账相联系 D：为管理报告提供支持性文件记录 29.运输部门将汽车保管与维修记录储存在其主管办公室的一台未联网的计算机的数据库中，以下在评估资料信息准确性方面，哪项审计程序最为恰当 A：从数据库中抽取记录样本并与相关文件相核对 B：向目前的系统中输入一组测试业务，并将结果与预期结果的相核对 C：通过测试程序模拟正常业务处理过程 D：使用程序来追踪程序指令在系统中被如何、以何种顺序进行处理 30. 有关使用因特网进行审计，以下哪一个叙述不正确 A：它是收集与审计有关的信息的有用的搜索工具； B：它提供传输机密信息的安全媒介； C：因特网对内部审计师的最主要用途是电子通讯； D：生成用户网络浏览的电子记录。31. 地址、信用限额和账户余额。审计师希望找到超过信用限额的记录。审计师应该遵循的最好程序是 A：开发对账户余额超过信用限额的数据测试法，并确定系统是否有效地检查出了类似的情况； B：开发一种程序，比较信用限额和账户余额，打印出那些账户余额超出信用限额的账户； C：要求打印所有账户的余额，然后用手工比较这些账户是否超过了信用限额； D：要求打印出账户余额的一个样本，然后逐个检查是否超过了信用限额。32. 一家公司的管理层发现应收账款系统的更新响应时间最近从3秒钟增加到了1 5秒钟。该应收账款系统使用的是一个关系型数据库，并具有互动的更新和报告功能。导致响应时间变慢的原因可能是下列哪一项？ A：a.互动式查询需要读取整个关系型数据库。 B：b.互动方式的用户大量减少。 C：c.过量的关系型数据库表的空间。 D：d.关系型数据库庞大的输人输出缓冲区。33. 以下哪项公司差旅政策最不可能产生成本效率？ A：与旅馆、航空公司和租车公司谈判签署企业间协议。 B：针对已取消的机票预定情况追踪贷方金额。 C：选择最便宜的现有空中旅行方案，但不考虑出差总时间和总距离。 D：在可能的情况下，在旅游淡季时前往位于旅游区的地方出差。 34. 首席审计执行官应该制定目标并将其作为内部审计活动计划过程的内容。以下哪项是内部审计目标的特征 A：可考评并能实现； B：有预算并经批准； C：已计划并能实现； D：被要求并经批准。 35. 在审计一个计算机会计系统时，下列有关整合测试设施(ITF)的叙述中，哪项不正确 A：ITF只是重复处理实际的、而非虚拟的交易； B：对交易的测试可以不通过使用计算机操作员的知识而提交； C：ITF测试操作中的实际程序； D：ITF方法也被称为小公司技术。 36. 以下哪项叙述最可能代表内部审计部门使用个人电脑准备的数据文件，相对于手工准备的数据文件的缺点 A：精力主要放在编程过程的准确性，而不是每个交易的错误； B：个人电脑准备的数据文件通常更容易地被非法的人进入和修改； C：以不同方式处理类似交易的随机错误更大； D：通常更难比较文件中的信息与物理盘点资产。37. 在过去的一周时间里，某公司的长途电话费是以往电话费的三倍。审计师可以使用以下哪种审计技术来进行实时例外检查 A：绕过计算机审计； B：内嵌审计模块； C：平行模拟； D：桌面方法检查。38. 在一次审计中，内部审计师发现，管理层没有遵守以前向外部审计师做出的承诺。但是，该内部审计师确定，由于公司的重大变革，管理层的行为是正当合理的。在此种情况下，该内部审计师应该采取的最佳行为是 A：继续开展审计，并评价管理层落实的变革措施 B：将情况告知外部审计师，并寻求后者的指导 C：将情况告知外部审计师，并将相关工作从内部审计业务范围中删除 D：将外部审计师推荐进行的变革与管理层实际落实的变革进行比较，并就采取何种行动向管理层献计献策39. 下列各项中属于用户可移动的采用的只读技术的介质是哪一项？ A：a.ROM B：b.CD-ROM C：c.WORM D：d.RAM40. 在六西格玛方法中，质量功能展开方法用于 A：改进产品设计和可信赖性 B：测量流程性能 C：实施统计流程控制 D：改进组织流程41. 内部审计师与外部审计师之间的协作往往会 A：减少风险，因为内部审计师对公司及其所在行业很了解。 B：增加风险，因为内部审计师对内部控制的性质和是否恰当持不同观点。 C：增加风险，因为内部审计师效忠公司，因而可能会引起沟通问题。 D：减少风险，因为这种协调可以避免重复劳动。42. 当内部审计师开展的咨询服务给公司带来增值，并改善公司运营时； A：如果内部审计师开展涉及同一客户的保证服务，上述咨询服务可能有碍其客观性； B：不可能在这些咨询服务中实现保证业务的目标； C：这些服务应与内部审计部门章程中反映和内审部门授权保持一致； D：这些服务不应给内部审计师施加向业务客户以外的其他对象反映情况的责任。43. 在对差旅费用进行审计时，内部审计师先计算出所有销售人员每天的平均差旅费用，然后对那些高于平均值的差旅费收据进行详细检查，这些程序是对以下哪种类型的信息进行确认 A：文件及实物证据 B：分析及实物证据 C：文件及分析证据 D：实物及证明证据44. 某公司将富余的短期现金投资于可转让证券。对这些证券价值的可靠性测试是