2015年下半年吉林省内审师《内部审计基础》：利用外部专家的服务考试试卷

2015年下半年吉林省内审师内部审计基础：利用外部专家的服务考试试卷本卷共分为1大题50小题，作答时间为180分钟，总分100分，60分及格。一、单项选择题（共50题，每题2分。每题的备选项中，只有一个最符合题意）1.某内部审计师正检查某机动车辆联营企业的业务情况。该审计人员利用分析性审计技术观察大型轮胎车辆的主要制造费用的趋势。该趋势表明下列各项有关的费用地预见较去年有重大增长(1)正使用的车辆数；(2)车辆运行里程数；(3)设备使用年数；(4)环境状况。审计人员调查发现有两家新维修公司正在被使用。所有维修业务的费用单据项均完整，但在单据上发现维修车辆牌号与正在使用的车辆不一致。审计人员可能采取的措施包括与维修部门的负责人讨论此事并要求作出解释；编制正开展的维修项目清单，并与制造业维修指南进行比较；对车辆的车票进行分析来确定其中是否隐藏着需要注意的问题；检查截止日期报告(deadline report)，确定所维修的车辆在维修日期并未在使用中；检查派遣时间安排，确定是否存在车辆发生使用而同时维修部门报告中列为维修的情形；与安全部门协商。上述有关行动中你认为哪些较佳？ A：，和； B：，和； C：，和； D：，和。2.以下情况下不适合使用分析性复核来验证各种经营费用正确性的是 A：审计人员注意到该费用账户有明显的舞弊行为； B：公司过去一年中，经营相对稳定，没有重大变动； C：审计人员希望能确认本年内金额较大，异常的或者一次性的交易活动； D：经营费用的变化与其他经营费用相关，而与收入无关。3.在项目时间管理中使用的ABC优先性系统，B系统处理的是 A：“必须做”的目标 B：“应该做”的目标 C：“愿意做”的目标 D：“可能做”的目标考试用书 4.以下哪项审计的要素不总是需要的 A：对业务目标的表述； B：确认所审核活动的陈述； C：有关的事实陈述； D：对所审核活动的观察和建议的影响的评价。 5. 内部审计师观察到负责应收款项的职员能实地接触现金，并对现金进行控制。审计师在此之前与这位职员共事了许多年，并建立了高度的个人信任关系。相应地，审计师在业务工作底稿中记录对现金的控制是充分的。审计师是否开展了应有的职业审慎性检查 A：是的，审计师已采取了合理的审慎性检查； B：没有，审计师没有记录违规行为； C：没有，审计师没有标出最有可能预示违规情形的警示； D：是的，审计师在业务工作底稿中作出了评注。 6. 内部审计师刚完成一项审计，正在编制审计报告。在审计报告中审计发现应包括 A：有关审计发现原因的意见表述； B：对审计期间发现的控制薄弱环节的相关的事实表述； C：对审计期间形成的事实和意见的表述； D：对有关潜在的、可能会对业务客户有帮助的未来事件的表述。 7. 在项目管理中，以下哪项对一项活动只使用一个时间估计。 A：确定性模型 B：随机模型 C：概率模型 D：稳定状态模 8. 业务的最后沟通强调了薪金支付部门的缺陷，并提出了纠正活动的建议。这对公司的以下哪类人员最有用 A：财务人员 B：董事会下属的审计委员会 C：薪金支付部门经理 D：总裁 9. 针对制造商废料处理职能的经营审计报告应当着重分析 A：废料处理过程的效果和效率，以及改进建议 B：废料存货是否列为当前的资产 C：废料存货是否账实相符 D：废料存货计价是否采取成本与市价孰低法 10. 利用下面的案例回答问题5至10琼和约翰相识已经很多年了，他们在大学时就是好朋友，所学专业都是会计。毕业后，琼继承了其父亲的家庭产业，他家从事食品销售已经有好几代了。当时约翰找不到工作，琼就在他家的商店中为约翰提供了一份工作。约翰是个很能干的雇员，随着约翰才能的不断发挥，琼逐渐对他委以重任。一段时间之后，约翰负责了所有的总帐会计以及被授权对支票、现金、存货、文件、记录和银行调节表的审批。(1)约翰被完全地信任并处理着所有的财务活动。没有人检查他的工作。决定扩展业务，开设一些新的商店。(2)琼通常处理最紧急的问题即他大学教授称为的危机管理。在时间允许的情况下，约翰也帮助处理这些问题。尽管工作中很成功，但约翰(3)在个人经济方面却遇到了困难。最初约翰盗窃的金额很少，他甚至不必担心需要使帐户平衡。但他变得越来越贪婪。“这样赚钱多容易”，他自言自语。他感到自己是公司的关键成员，(4)他为公司的成功所付出的远远大于公司给予他的回报。他认为需要两个或三个人才能替代他的工作。随着盗窃金额的不断增大，(5)他开始做假帐。这些行为使约翰有能力购买昂贵的汽车，每年带领全家进行数次旅行。(6)他还加入了一家奢华的乡村俱乐部。然而，家中也? A：文件征兆。 B：事态压力。 C：犯罪机会。 D：身体征兆。 11. 内部审计师通常在审计报告中陈述审计事实的同时表述审计意见。职业关注要求内部审计师的意见应该 A：局限于控制的有效性 B：只有最高管理层或被审部门管理层要求时才表达意见 C：以经验为基础，无偏见。 D：基于充分的事实证据基础上，表达审计意见。 12. 对硬件、软件及广域网通讯部件的准确的产品记录资料和对系统改进的正确的描述，可以 A：最大程度地减小对外部组织的依赖。 B：保证新组件安装的及时性。 C：有助于隔离网络故障。 D：最大程度地提高系统的可用性。 13. 尽管销售额增加，经济发展，但某公司的利润已持续下降三年。以下哪项属于公司首席执行官喜欢采取的行动？ A：确定一个在今后两个月内大幅度增加利润的转向目标 B：在每个部门裁员10% C：在非增值部门裁员20% D：鼓励在所有工作层次上进行创新，并采用提前退休计划，来缩小员工规模 14. 一个系统应有能力使其用户对所做的工作承担责任，下列哪项控制的实施将最有助于达到这一控制目标？ A：程序化终止 B：冗余硬件 C：活动日志考试用书 D：交易出错日志 15. 根据下面的资料回答问题某公司在个人计算机上储存生产资料，这些计算机通过局域网(LAN)相联，并通过电子资料交换自动生成采购定单。采购是向经批准的供货商进行的，根据下个月的生产计划以及经批准的确定每单位产品对零件需求的物料需求计划(MRP)。为了确定生产工艺变动时采购需求是否及时更新，以下哪项审计程序最为有效 A：按照当前生产计划和MRP重新计算生产工艺变动后零件的需求量，将结果与同期系统中生成的采购定单中的数量相比较 B：将测试数据输入LAN并将由测试资料生成的定货数量和由生产资料生成的定货数量相比较 C：使用通用审计软件编制超贮存存货报告，将存货量与当前生产规模相比较 D：抽取若干期的生产计划和MRP，并追踪检查其输入系统时是否正确 16. 普遍的和特殊的原因在六西格玛方法中的哪一个阶段中会被识别出来? A：定义 B：测量 C：分析 D：改进 17. 在审计执行主管计划未来对审计人员的要求时以下哪项内容是最佳信息来源？ A：与执行管理层及审计委员会讨论审计需求。 B：与现有的审计人员面谈。 C：研究同行业同等规模的企业的审计人员数量和组成。 D：研究审计人员的教育和培训记录。 18. 现在是11月份，审计经理正在对年末审计该分部的计划定稿。根据上面的数据，审计程序中最先考虑的应是 A：抽取销售业务凭证，并从运输凭证追查至商品销售成本的记录，以便确定所有的运货都已记录。 B：年末安排彻底的存货盘点，由审计人员观察并对年末存货进行测试。 C：通过准备产品样本的成本组合，安排一次对标准成本系统的彻底调查。 D：安排一次年末销货截止(cut-off)测试。 19. 审计标准要求定期实施考核内部审计师的工作业绩，以下哪项对此负有责任？ A：审计委员会 B：首席审计执行官 C：管理层 D：内部审计师 20. 以下关于机构内部风险管理职责的描述中，哪项是不正确的？ A：风险管理归根到底是董事会的职责。 B：风险管理可通过直线管理人员的定期评估得到改善。 C：风险管理包括执行管理层对剩余风险的接受情况。 D：风险管理要求内部审计部门进行参与，以便其得到董事会的认可。 21. 用经济定货量模型时，目录A中的项目与目录B中的项目成反方向变动的是目录A目录B A：订货成本 储存成本 B：购买成本 储存成本 C：购买成本 质量成本 D：订货成本 缺货成本 22. 首席审计执行官对制定内部审计活动的人力资源发展方案负有责任。这个方案应包括 A：持续的教育机会和业绩评价； B：咨询建议和既定的事业通道； C：既定的培训计划和章程； D：职位说明书和竞争性的薪水增加计划。 23. 公司没有要求应聘对象将其署名申请表进行合法鉴证；、在招聘录用之前，公司没有与有关教育机构核实应聘对象的教育背景；、在招聘录用之前，公司没有核证应聘对象的长期工作经历。 A：只有是对的； B：只有和是对的； C：只有和是对的； D：、和都对。 24. 某个企业家购买了一个电子表格软件，它只能在办公室一台个人电脑上使用。以下哪项行动最可能不违反软件授权协议？ A：作一个备份 B：将电子表格软件安装在多用户的网络上 C：在家里为了私人目的使用电子表格软件 D：将电子表格软件重新出售 25. 根据下面的资料回答问题某公司在个人计算机上储存生产资料，这些计算机通过局域网(LAN)相联，并通过电子资料交换自动生成采购定单。采购是向经批准的供货商进行的，根据下个月的生产计划以及经批准的确定每单位产品对零件需求的物料需求计划(MRP)。为了确定生产工艺变动时采购需求是否及时更新，以下哪项审计程序最为有效 A：按照当前生产计划和MRP重新计算生产工艺变动后零件的需求量，将结果与同期系统中生成的采购定单中的数量相比较 B：将测试数据输入LAN并将由测试资料生成的定货数量和由生产资料生成的定货数量相比较 C：使用通用审计软件编制超贮存存货报告，将存货量与当前生产规模相比较 D：抽取若干期的生产计划和MRP，并追踪检查其输入系统时是否正确26.下面哪一个预算方法对于下一年度销售量十分不确定的企业最为适用? A：静态的预算 B：弹性预算 C：至上而下的预算 D：生命周期预算 27.一家中等规模制造业公司的生产经理超额订货，并将它们运至他自己作为副业经营的一家仓储公司。为此，他窜改了验收凭证并批准了发票以便付款。以下审计程序中最可能发现这种舞弊行为的是: A：对现金支出进行抽样，比较采购订单、验收报告、发票和支票副本； B：抽取现金支出样本，并向供应商函证采购的数量、价格以及供应商的送货日期； C：观察收货地点并清点收到的材料，将清点结果与验收人员编制的验收报告相比较； D：开展分析性测试，比较产量、原材料采购量以及原材料存货水平，调查差异。 28.在过去的一周时间里，某公司的长途电话费是以往电话费的三倍。审计师可以使用以下哪种审计技术来进行实时例外检查 A：绕过计算机审计； B：内嵌审计模块； C：平行模拟； D：桌面方法检查。 29.CIA近期接到一个来自于营销部门经理提供的周末免费使用其海滨别墅度假的提议。目前内部审计活动不会对营销部门实施审计，而且也不在计划安排中。内部审计师 A：应该拒绝这个提议，并向恰当的领导报告 B：可以接受这个提议，由于没有开展或计划对营销部门的业务 C：可以接受这个提议，由于这个提议的价值是非实质性的 D：如果得到了适当的领导批准，就可以接受这个提议 30. 内部审计师想要确认四个部门间女性经理与男性经理比例的显着性差异。他考虑了卡方检验(chi-square test)，与t检验(t-test)相比，卡方检验的首要优点是 A：有容易获得的软件支持 B：可以同时检测相关性与置信区间 C：卡方检验可以对名义值实施 D：是参数化的因此是较强的检验31. “应该是”流程图在六西格玛方法中的哪一个阶段中使用? A：定义 B：测量 C：分析 D：改进32. CIA想要测试的是要求某医疗保险公司赔款的所有申请都经过适当的批准和文件处理，包括但不限于指定的医生开出的索赔申请的合法性和该申请是否符合索赔人政策的证据，那么最恰当的审计程序是 A：对所有的投保人进行随机统计抽样，审查当年样本项目中所有索赔申请，确定其处理是否正确。 B：抽取一组存档的索赔申请样本，追查至批准和其他支持性文件证据。 C：抽取一组被拒绝的索赔申请样本，确认拒绝是否合理。由于被拒绝索赔文件较小，CIA可以在样本量一定的情况下获得更大的审查范围。 D：从索赔(现金)支出文件中抽取已支付赔款的样本，并追查至批准和其他支持性文件证据33. 根据以下信息回答某公司在通过局域网(LAN)相连的个人电脑上储存生产数据，通过电子数据交换(EDI)来利用这些数据实现自动采购。根据下个月的生产计划和每一产品所需零部件的经授权的物料需求计划(MRP)，向经授权的供应商采购。由于生产所需零件缺货，生产线曾被迫停产。在确认零件不足的原因时，以下审计程序最有效的是 A：确认是否存在充分的访问控制来限制错误数据被输入生产数据库。 B：使用通用审计软件生成一份造成每次停产的零件短缺的完整清单，并对这些数据加以分析。 C：从个人电脑数据库中对存货零件进行随机抽样，并与零件的实有数进行比较。 D：对一段时间内的生产信息进行随机抽样，并追溯其在局域网(LAN)生产数据库中的输入情况。 34. 信息系统的应急计划应该包含合理的备份协仪。以下哪项安排属于当重要的操作要求立即使用计算机资源时，对供应商的过于依赖 A：“冷站和热站”联合协议； B：使用组织中其他数据中心的额外容量； C：“热站”协议； D：“冷站”协议。 35. 如果一个金融机构由于多计了贷款的利息收入和少归还了本金而高估了收入，下面哪一种审计方法最不可能查出这种错误？ A：通过比较本期利息占贷款的百分比与前期利息收入比例进行分析性复核； B：运用综合测试法并审核在综合测试整个贷款组合中不同贷款的利息支出来决定记录是否正确； C：运用测试数据并审核在测试组合中不同贷款的利息支出来决定记录是否正确； D：运用通用审计软件来随机选择本期贷款样本，计算正确的过账金额，追踪在不同账户的过账情况。 36. 舞弊报告应在何时要求 A：舞弊发现阶段结束时； B：舞弊调查阶段结束时； C：舞弊发现和调查阶段都结束时； D：既不在舞弊发现结束阶段，也不在舞弊调查结束阶段。37. 在评价应收账款的可回收性方面，哪类证据最具说服力 A：肯定的应收账款确认书 B：否定的应收账款确认书 C：应收账款账龄明细表 D：运单38. 目前，对大多数组织来说，互联网是获得各种信息的重要途径。当组织在利用互联网资源时，感到最困难的是下列哪一项？ A：a.无法获得所需的设备。 B：b.无法获得访问的授权。 C：c.无法实现物理连接。 D：d.很难定位最好的信息源。39. 对于跨国公司而言，内部审计师和外部审计师会涉及同一套中期财务报表，以下哪项内容以最佳方式阐述了其中的原因？ A：国际会计准则要求内部审计师和外部审计师都对公司季度财务报表进行审计； B：如果单独开展工作，内部审计师和外部审计师都无法有效地满足管理层的要求； C：管理层经常希望内部审计师监督外部审计师对中期财务报表的审计； D：外部审计师的典型职责是财务审计，而内部审计师的典型职责则是审计更为宽泛的公司经营内容。40. 在审计计划阶段，内部审计师应设计审计目标和程序来评估与被审计的活动相关的风险，此处风险的定义是 A：账户余额或交易类别以及相关的认定包含可能对财务报表有重大影响的误报的风险。 B：事件或行为对被审计的经济活动产生不利影响的概率。 C：没有遵守组织政策、计划和程序或没有遵循相关法律法规。 D：未完成经营活动的既定目标。41. 通常认为，通过大量生产相同或者相似的产品达到规模经济是大规模制造商保持生产成本持续下降和竞争性的最好办法。选择这种观点的最好回答。 A：这种观点对，规模经济会随着生产规模的扩大而持续增长。 B：这种观点对，标准成本更低的单位成本会继续保持竞争优势。 C：这种观点不对，规模经济不能再从长的生产周期获益 D：这种观点不对，产品灵活性和多样性需要用来保持竞争优势。42. 某内部审计师被指派分析一套修复方案的有效性。这一方案已运行了10年，从未被评估过。提供方案数据的机构断定数据是不完整的。内部审计师应该 A：无论如何先进行分析，评价不完整数据的影响，但否认任何关于数据可信度的断言。 B：追踪随机选择的记录到源文件，以评估所提供数据的准确性和完整性。 C：不进行分析 D：推迟分析直到数据完整时43. 价格通货膨胀会给财务比率分析产生如下什么影响？ A：价格通货膨胀随时间影响财务比率，同时影响公司在不同年度之间的可比性 B：价格通货膨胀随时间影响财务比率分析，但不影响公司在不同年度之间的可比性 C：价格通货膨胀仅影响采用资产负债表数据的比率 D：价格通货膨胀影响公司在不同年度之间的可比性，但不影响随时间的财务比率分析。44. 以下哪种情形违反了IIA道德规范？ A：在一起合伙人起诉某公司诈骗的案件中，该公司内部审计师被法庭传唤，他在法庭上泄漏了机密审计信息。 B：某办公用品制造公司的内部审计师最近完成了对公司市场部进行的审计，基于本次审计经验，周末他花费几个小时为本地一家医院提供有偿咨询，指导这家医院市场部实施类似的审计。 C：一位内部审计师在当地举办的IIA会议上发表了一次讲演，概括了他为某公司电子数据交换系统进行审计而设计的程序，许多该公司主要竞争者的审计师都参加了此次会议。 D：在一次审计中，内部审计师了解到某公司将要推出一种能使该产业发生变革的新产品，由于新产品可能成功，该审计师接受了生产经理的建议，多购入了该公司股票。45. 由