公司财务预算编制的模型设计

财务预算第四节财务预算编制的模型设计 在财务预算编制中，一种预算往往以其他预算为基础。在Excel中，一个工作表通过链接技术调用另一个工作表。工作簿中工作表之间的数据链接调用方式是“工作表绝对引用！单元格引用”，例如，工作表Sheetl中单元格B1要调用工作表Sheetl中单元格A1的内容，则只需在工作表单元格131中输人链接调用公式“二Sheetl! Al，这样便在两个工作表的单元格之间建立了链接关系，如图6-2所示。建立链接关系的好处在于：一旦工作表Sheetl中单元格Al的值发生改变，则工作表Sheetl中单元格B1的值也将随之发生同样改变。这样应用Excel编制财务预算，不仅能节省许多人力，而且还使得预算具有更大的弹性。 一般说来，用Excel进行财务预算编制的基本过程为： (1)设计各预算表格。 (2)定义各预算工作表单元格之间的链接关系。 (3)在工作表中有关单元格输人计算公式。 (4)输人必要的外部数据。 下面将具体说明如何使用Excel进行M公司财务预算编制。一、销售预算编制模型设计 1创建新工作簿“财务预算”。 2打开工作簿“财务预算”，创建新工作表“销售预算”。 3在工作表“销售预算”中设计如表6-11所示的表格。4按表6-12所示在工作表“销售预算”中输人公式。 5将单元格B12中的公式复制到单元格区域B12: F12o (1)单击单元格B12，然后单击“编辑”菜单，最后单击“复制”选项。此过程将单元格B12中的公式放人到剪切版准备复制。 (2)单击单元格A1，按住鼠标器左键，向下拖动鼠标器直至单元格B20,然后单击“编辑”菜单，最后单击“粘贴”选项。此过程将剪切版中公式复制到单元格区域A1：B20。 采用同样的复制方法，将单元格B5中的公式复制到单元格区域B5: F5，将单元格F7中的公式复制到单元格区域F7：F11o 这样便建立了一个“销售预算”模本，详见表6-13。6在工作表“销售预算”中单元格区域输人数据。7取消公式输人方式，则工作表“销售预算”中的数据如表6-14所示。8保存工作表“销售预算”。二、生产预算模型设计使用Excel编制生产预算的过程与销售预算的编制过程基本上相同。在此不再详细说明，只给出设计好的生产预算模本（见表6-15)及最后的计算结果（见表6-16)。 生产预算以销售预算为基础，因此这里采用链接公式调用销售预算的数据。三、直接材料预算模型设计使用Excel编制直接材料预算的过程与销售预算的编制过程基本上相同。在此不再详细说明，而只给出设计好的直接材料预算模本（见表6-17）及最后的计算结果（见表6-18)。 直接材料预算以生产预算为基础，因此这里采用链接公式调用生产预算的数据。四、直接人工预算模型设计 使用Excel编制直接人工预算的过程与销售预算的编制过程基本上相同。在此不再详细说明，而只给出设计好的直接人工预算模本（见表6-19)及最后的计算结果（见表6-20)。 直接人工预算以生产预算为基础，因此这里采用链接公式调用生产预算的数据。五、制造费用预算模型设计 使用Excel编制制造费用预算的过程与销售预算的编制过程基本上相同。在此不再详细说明，而只给出设计好的制造费用预算模本（见表6-21）及最后的计算结果（见表6-22)。六、成本预算模型设计使用Excel编制成本预算的过程与销售预算的编制过程基本上相同。在此不再详细说明，而早给出设计好的成本预算模本（见表6-23)及最后的计算结果（见表6-24)。 成本预算以生产预算、制造费用预算、直接人工预算、直接材料预算为基础，因此这里采用链接公式调用这些预算的数据。七、销售及管理费用预算模型设计 使用Excel编制销售及管理费用预算的过程与销售预算的编制过程基本上相同。在此不再详细说明，而只给出设计好的销售及管理费用预算模本（见表6-25)及最后的计算结果（见表6-26) o八、现金预算模型设计 使用Excel编制现金预算的过程与销售预算的编制过程基本上相同。在此不再详细说明，而只给出设计好的现金预算模本（见表6-27）及最后的计算结果（见表6-28)。现金预算以前面预算为基础，因此这里采用链接公式调用前面各预算的数据。“所得税”、“购买设备”、“股利”、“还银行借款”、“借款利息”等项目的数据由专项预算得到，这里可直接输人到对应的表格单元。九、预计利润表模型设计 使用Excel编制预计利润表的过程与销售预算的编制过程基本上相同。在此不再详细说明，面只给出设计好的预计利润表模本（见表6-29)及最后的计算结果（见表6-30)。十