如何做一份真正能解决企业问题的财务分析报告

如何做一份真正能解决企业问题的财务分析报告？财务分析通过收集整理企业财务报表的有关数据，并结合其他有关的补充信息，对企业的财务状况、经营成果和现金流量情况进行综合比较与评价，为使用者提供决策依据，其作用主要有：能合理评价企业经营者的经营业绩；能为报表使用者作出决策提供有效依据；监测是否完成企业经营者目标。现行财务分析体系主要有三种：一是以财务报表为主体的分析体系，二是以财务指标为主体的分析体系，三是以财务要素为主体的分析体系。对于中小企业，财务分析要想起到实际作用，结合业务，并推动业务改进是关键。将分析数据结合业务。找出数字背后的故事，从定位问题到解决问题，如此往复作业，自可实现从财务分析到经营分析的蜕变。财务分析的作用是什么？内部人看财务分析，作用是发现问题，进而设法改进公司管理，提高经营效率。上级单位看财务分析，作用是为了加强监督监管，防止舞弊。外部人看财务分析，作用是甄别公司真实的信息，对公司经营前景与财务状况进行预判。从企业内部人角度看，财务分析是由财务人员输出的工作成果，做财务分析时，财务人员如果只是就数据说数据，那么这样的分析既没有切入业务，也不能解决问题，作用有限。如何让财务分析起到作用，让财务分析成为管理的工具，这是RFC云财务成立的初衷，也是本篇想要谈论的主要内容。一、财务分析始终应结合业务财务分析可分析自己，也可分析别人。风投做尽调时的财务分析是分析别人，如同警察断案，嫌疑人不会主动交待，警察需要根据他的辩解不断抛出疑点，最终形成证据链。我们平时在公司做的财务分析属于分析自己，如同医生问诊，医生获得的信息多多，医生既需做出诊断报告，还应提出治疗方案。医生经验不同则功力不同，肤浅的财务分析类似做体检，不过是通过指标对比找出异常数据。层次略高的财务分析，可结合业务找到异常数据背后的原因，有点类似大夫给病人下诊断书。老到的财务分析不仅仅满足于找原因，而是能提解决方案，如同老中医能开出一剂良方。做财务分析可分解为两个动作：一是数据分析，另一是业务分析。数据分析是指财务人员看到财务数据异常后有足够的敏感，能快速闪现异动可能的驱动及可能的后果。业务分析是指结合业务定位原因，需要与业务人员沟通找到问题的症结。第一个动作要想做标准，会计知识必须扎实。第二个动作要想不变形，财务人员则需把自己融入业务之中。二、财务分析升华到经营分析财务分析要想起到作用，推动业务改进是关键。不能帮助改进，财务分析就是形象工程；仅仅改进财务工作，财务分析是自娱自乐。财务分析需要大胆走进业务、探究业务。找出数字背后的故事，把定位问题变成解决问题，把推脱责任变成分派任务。如此闭环往复作业，自可实现从财务分析到经营分析的蜕变。财务分析第一篇写什么？建议写KPI或当期目标完成情况。因为这样写最能抓住CEO的心，既然是工作，当然要围绕目标，通过绩效考核。先写KPI等于直切工作的主旨，接着就该找出KPI的短板了，围绕不足逐项深入，挖到背后的业务原因并提出改进建议。这样的分析报告肯定会得到认可。如果改进建议能落实责任人，匡出时间节点，分析报告就更有价值了，相当于变成了实施纲领。企业一般是实用主义至上，做任何事都要体现价值，财务分析也不例外。譬如，华为公司推崇经营分析，而不是单纯的财务分析。要求财务分析一定要结合实际，服务业务部门。具体言之，财务分析要指出问题，找出对策，落实责任，到期考核。经营分析与财务分析是什么关系呢？第一，二者你中有我，我中有你，看似不同，却有相同。第二，经营分析是针对财务分析发现的问题结合业务所做的更深入的分析。第三，财务分析定位问题，经营分析解决问题。在公司推动经营分析工作建议分三步走。第一步，推全面财务分析，从财务的角度揭示公司存在的问题、潜在的风险，以期引起总经理与业务领导的重视。第二步，推经营分析，结合业务实际，找出财务数据背后的业务原因，提出解决之道。第三步，推专项分析，找出短板，深挖吃透、重点突破，立项推动解决问题。三、财务分析报告常见的问题1.没能重点揭示根本性的问题每个企业经营中都会有最突出的问题，或者说是最根本的问题，如同企业的病灶。这一病灶又会引来诸多的不良反应或其他疾病，但这些反应与疾病都是次要的。成功的财务分析需要透过财务数据，找出企业最根本的问题。譬如，公司销售收入下降，有研发设计的原因，有成本价格的原因，有质量的原因，有广告宣传的原因，根本的原因可能是研发设计不符合当季需求。如果不能拿捏住它，所有的分析都将是肤浅的，甚至可能是方向性误导的。分析一旦揭示出了公司最根本的问题，就需要对此问题进行深入的分析。譬如，公司资金链紧张，改善的方面有减少应收账款、存货等资金占用，延长应付账款账期，减少成本费用支出，增加借款等。在初步进行解决方案的分析后，还可以根据财务数据，进行敏感性分析，找出对于结果重要影响的各因素权重顺序，结合实际可操作性，落实解决方案。比如改善企业资金链的最重要影响原因是应收账款后，专项分析应定位在如何限制新增应收账款、如何清收前期应收账款、如何制定赊销政策与进行客户评级。这样让分析报告抓住重点问题，富有逻辑性，同时具有可行性。要是财务分析揭示出的问题与分析解决风马牛不相及，做出的财务分析必然会与业务实质两张皮。2.没有挖掘业务层面的原因财务分析报告中，我们经常能看到此类话语，“公司利率下降了20%，主要因为收入下降了10%，管理费用增加了20%，销售费用增加了15%”。这样的数据罗列，实际不能称之为分析，因为我们看不出收入缘何而下降，费用因何而增高。建议这么写，“因华南市场推广受阻，xx产品销量降低了30%，导致毛利减少xx万元”，“因写字楼租金上涨xx万元，导致管理费用增加了20%；华南市场广告投入增加xx万元，导致销售费用增加了15%”。把数据背后的故事说出来，分析报告会更打动人。如何分析数据背后的故事？有一个简单的方法就是对揭示问题的财务指标进行数据钻取，逐层分析造成问题的根本原因。3.定性描述多，定量分析少“因市场竞争加剧，公司收入出现大幅下降，利润也因之降低。”这是典型的定性式描述。如果财务分析不能做到量化，只是宽泛地讲原因，分析结果的可信度要下降许多。大家都希望能做到分析量化，言之有据，应该承认，很多时候中小企业由于财务报告完成需要时间，同时再进行大量的财务分析，确实不易。企业管理者或财务人员可以选择带有自动财务分析功能的财务系统，在领导需要分析时，随时提取丰富的财务指标数据，同时辅助的分析模型，可以帮助财务人员快更速完成分析报告。除了这个原因，还可能是因为我们财务人员对于分析方法和对于对市场、对业务理解不透彻。量化分析不仅是财务核算精准的体现，也是财务人员深入理解业务的体现。4.任务表述不清晰，改进措施空泛对出现问题的原因分析清楚后，就需要提出解决思路了。如果能在分析报告中让解决问题的思想落地，这等于把财务分析推进到了经营分析的高度。既然是期望解决问题，责任就要落实到人，要有明确的解决措施，要有完成任务的时间节点。空洞的任务诸如，“措施：加强销售费用监控；责任人：业务部全体”。可执行的任务令应做到措施就是行动方案，如“下月销售费用预算xxx，业务部奖金发放将与费用预算挂钩”，责任人可以追责、可以负责，时间节点是考核的依据。5.前后期任务无闭环财务分析应该是持续进行的，按月度或季度完