山西省年注会考试《审计》：采购与付款循环的特点考试试题

山西省年注会考试审计：采购与付款循环的特点考试试题一、单项选择题（每题的备选项中，只有 1 个事最符合题意） 1、如果适时采购政策成功减少了某制造公司的库存总成本，那么最有可能发生以下哪种成本变化组合? A：质量成本增加，订货成本降低 B：缺货成本增加，储存成本降低 C：采购成本增加，缺货成本降低 D：采购成本增加，质量成本降低 2、某内部审计师拍了一张业务客户工作场所的照片。这张照片属于以下哪一种类型的信息 A：实物证据 B：声明证据 C：文件证据 D：分析性证据3、某银行的内部审计师已开发出一种多元回归模型，几年来该模型已被用于估算商业贷款的利息收入。审计师针对当年情况应用了该模型，发现的R2值已大幅减少，而模型的其他内容似乎都运转无误。此种变化说明以下哪种结论是站得住脚的？ A：转用跨部门回归分析应该导致R2值的增加。 B：回归分析不再是估算利息收入的恰当技术。 C：模型中尚未包括的一些新要素正在导致利息收入发生变化。 D：线性回归分析将增强模型的可靠性。 4、在某种网络中，公司允许特定用户(如现有客户)通过因特网和建设虚拟私人网络来访问其内部网络，以下哪项内容属于此种网络？ A：内网 B：外网 C：数字用户线路 D：宽带5、约束理论 A：可以在生产流程中发现“瓶颈”问题。 B：可以在生产流程中确认生产能力。 C：同水平整合最为相关。 D：同垂直整合最为相关。 6、利用下列资料回答问题35某审计人员正对某分部的经营业绩进行审计。该分部的销售、毛利(gross margin)和净利润均存在超常增长的情形。下列情形中最不可能表明该分部可能存在销售舞弊的是 A：分部经理补贴的很大一部分取决于报告的该部门利润； B：年终后存在大量的销售退回记录； C：审计人员对销售发票进行随机抽样，但无法找到与十一、十二月份的大量销售业务相应的运输凭单； D：本年度中该部门的一大主要的竞争对手破产了。 7、某工资处理系统为工资文档提供有关信息，但该系统没有正确地安装在公司主机的分类账文档中，检查这类错误的最佳控制措施是 A：装入主程序数据文件的标准方法； B：适当的编辑和更正； C：处理过程中被拒受的项目记录或标记字段； D：试算关键字段的合计金额。 8、在考虑综合两家公司电脑系统的能力时，以下哪项内容是最不重要的风险因素？ A：现有操作系统与数据库结构的兼容性； B：电子数据转换与卖方连接的程度； C：每家公司所雇用的编程员和系统分析师数量； D：公司数据库规模以及已应用的数据库服务器数量。 9、以下有关遏制舞弊行为的表述中，准确的是。遏制舞弊的首要方式是管理高层倡导实行有效的控制系统。内部审计师有责任通过检查和评价内部控制系统的充分性，来协助遏制舞弊行为。内部审计师应确定沟通渠道能否向管理层提供有关控制系统的有效性以及异常交易发生情况的充分、可靠的信息。 A：仅有； B：仅有和； C：仅有； D：，和。 10、某财务总监发现有一个竞争者似乎能接触到该公司的定价信息。内部审计师认为“信息泄漏”是在数据从分公司向总公司进行电子传输时发生的。下列哪项控制措施能最有效地防止信息泄漏？ A：不同步传输 B：加密 C：使用光纤传输线路 D：使用口令11、在对与销售合同和相关佣金有关的风险进行评估时，以下哪一种情形最有可能导致审计范围扩大？ A：产品销售增加，伴随着佣金增加。 B：销售退回增加，伴随着佣金增加。 C：佣金减少，伴随着产品销售减少。 D：销售退回减少，伴随着产品销售增加。 12、作为风险分析的一部分。内部审计师打算利用某工厂过去30个月的销售额预测下个月销售的增长率。在过去的9个月里，该组织发生了影响销售的显着变化。最适合的分析工具是 A：简单移动平均。 B：指数平滑法。 C：排队理论。 D：线性回归分析。 13、已验收货物未被记录在案可能引发的问题是 A：错误的库存缺货报告 B：签收已注销订单 C：签收未订购商品 D：签收重复运单14、在某个人负责以下哪项工作时会出现现金收取系统中的内部控制薄弱环节？ A：从客户处接收现金并编制现金收取情况的初步清单； B：将收取的现金登录在自动更新总帐的应收明细帐中； C：针对签署从客户手中收取的支标以及填写银行储蓄单制定限制性规定； D：在银行存款并编制月度银行对帐单。 15、某大型零售公司新上任的首席审计执行官对审计活动中对商店广泛使用符合性测试表示质疑，他声称这个方法不符合重要性原则。下列陈述中哪一条是对这位首席审计执行官的说法最合理的反应？I、重要性不仅与每一商店的规模大小有关，也与影响整个组织的控制结构有关。II、根据定义，任何偏离规定控制程序的情形都是重要的。III、确保公司控制结构中重要的金额都受到检查的唯一方法是全面审计所有商店。 A：只有I B：只有III C：只有I和II D：I、II和III都对 16、对于内部审计师在注意到某些舞弊征兆之后的责任，以下哪项是最好的描述？ A：扩展审计工作来确定是否有理由进行调查。 B：将情况报告给审计委员会，申请经费以便聘请外部专家来帮助调查可能存在的舞弊。 C：咨询外部法律顾问，决定如何采取行动。 D：向最高管理层报告舞弊的可能性，并询问他们希望审计活动怎样继续。 17、如果存在适当竞争，可以确定业绩的不确定性，而且可以合理估算成本，那么，应该应用以下哪种合同 A：工期加材料合同 B：完全固定价合同 C：成本加固定费用合同 D：成本加奖励加费用合同 18、由于审计资源有限，需要对两个项目进行风险评估关于这两个项目的风险评估，以下表述正确的是I审计委员会要求进行的被审计事项，其风险总高于高级管理层要求进行的被审计事项；II预算金额高的被审计事项的风险总是高于预算金额低的被审计事项；III风险高低应根据对组织的潜在价值的估算或不利因素的暴露来衡量。 A：只有I B：I和II C：只有III D：I和III 19、一个公司专门服务于那些主要竞争者所忽视的顾客，这种竞争性营销战略被称为 A：市场跟随者战略。 B：市场补缺者战略。 C：市场主导者战略。 D：市场挑战者战略。 20、下面哪一个预算方法对于下一年度销售量十分不确定的企业最为适用? A：静态的预算 B：弹性预算 C：至上而下的预算 D：生命周期预算 21、在传统的信息系统中，计算机运行维护人员负责对软件和数据文件进行定期备份。在分布式系统或协作系统中，确定是否有足够备份的责任属于 A：用户管理部门。 B：系统程序员。 C：数据录入员 D：磁带库管理员。 22、下面是某零售企业组织的有关信息固定成本30000美元；销售价格5美元；可变成本3.2美元/单位；该零售企业销售的盈亏平衡点是 A：9375美元； B：16667美元； C：46875美元； D：83333美元。二、多项选择题（每题的备选项中，有 2 个或 2 个以上符合题意，至少有1 个错项。） 1、首席审计执行官被任命参加这一评价外部审计师应聘资格的委员会。承担外部审计的会计师事务所业务合伙人邀请首席审计执行官一起到其私人狩猎场打猎一周。该首席审计执行官应当 A：接受，理由是他们双方的有关条文均允许； B：拒绝，鉴于双方的利益冲突； C：只要不占用工作时间就可以接受； D：询问主计长，这样做是否违背公司的道德规范。 2、某大城市的首席审计执行官(CAE)正在规划下一年度的业务工作。这个城市有许多不同的资金，有些资金的使用要经政府授权的限制，有些资金的使用要向政府报送合规性报告。这个城市已取得的一个授权项目是对工作的再培训与安置。这个授权具体规定了某些情形，使项目参与者必须满足合格条件才能使用资金。 CAE计划的一项业务是证实工作再培训项目遵守适用的授权规定情况。其中一项规定是要为这个项目编制预算并遵循随后的程序，以确保能够遵照预算执行项目，并且对这个项目仅支付正当的费用。内部审计师为关注这项规定的遵守情况所开展的业务中，不应开展以下哪项程序 A：确定预算已经审核，且由城市内的监督部门批准； B：确定预算已经审核，且由授权机构的监督部门批准； C：抽取费用支出样本，确定费用支出(1)是否恰当归类；(2)是否适合于该项目；(3)设计是否满足项目的目标； D：比较实际结果与预算结果，确定偏差原因。确定这类偏差是否已经恰当的官员批准。3、如果一个产品与设计规格相符，则它的质量可以被称为 A：基于产品的质量 B：基于价值的质量 C：超越性质量 D：基于制造的质量 4、对于内部审计师在注意到某些舞弊征兆之后的责任，以下描述正确的是 A：扩展审计程序来确定是否有理由进行调查。 B：向高级管理层报告舞弊的可能性，并询问他们希望审计活动怎样继续。 C：向外部法律顾问咨询，来决定如何采取行动，包括确保拟实施的审计方案从法律角度上看是可行的。 D：将情况报告给审计委员会，申请经费以便聘请外部专家来帮助进行可能舞弊的调查。5、一家在11个城市拥有商店的百货公司计划安装一种网络，以便各商店每日的分类销售情况传输给公司总部，而且销售人员可以从离顾客最近的商店调给顾客。管理层相信，相对于现行每周获取纸质销售报告的方法，采取每日进行销售统计的方法可以更好地实行存货管理。销售人员可以通过在线查询各商店存货情况，来留住因本商店缺货而转移到其他公司商店的顾客。计划委员会希望安装大量其他的应用软件以便可以在短时间内发挥该网络的最大效能。计划委员担心未经授权的人可能试图访问网络。如果公司安装了一个使用租赁线路的网络，那么应该确保 A：设置在各营业场所的传输设施是安全的 B：所有的终端都安装声音抑制设备 C：为网络工作的电话号码能够保密 D：仅允许一天内的某些时间可以使用网络 6、某内部审计师供职的公司尚未在全公司范围内建立风险管理程序，该内部审计师应该 A：与管理层讨论建立风险管理程序的必要性 B：建立并落实一种审计风险评估程序，作为风险管理程序的替代程序 C：开发风险管理程序，供董事会使用 D：将公司缺乏风险管理程序的情况通知外部审计师 7、在一般情况下，国民收入核算体系中数值最小的是 A：国民生产净值(NNP) B：个人收入(PI) C：国民生产总值(GNP) D：个人可支配收入(PDI) 8、某内部审计师直接向董事会报告。他发现了一笔重大的现金短缺，当他向负责人询问时，该负责人解释说现金已被用来为一名儿童支付金额较大的医疗费用，并答应偿还这笔资金。由于采取了更正行动，内部审计师没有将此事告知管理当局，在这一案例中，该审计人员 A：具有组织独立性，但不具有客观性。 B：既有组织独立性，又具有客观性。 C：没有组织独立性，但具有客观性。 D：既没有组织独立性，也没有客观性。 9、银行专门建立并维持其合规部门的首要原因是 A：为了更好地管理已经意识到的高风险。 B：强化对银行投资的控制。 C：确保一线管理人员和高层管理人员的独立性。 D：更好的应对股东期望。 10、以下哪项内部控制措施有可能防患于未然，在废弃物处理引起污染之前就进行防范，而不是在事后发现污染？ A：限制接触环境部门的文件 B：每天抽取水和固体废弃物的样本，并记录相关结果 C：由环保人员开展正式在职培训计划 D：确认有害化学物质处理成本的巨额预算差11、在比较某公司本年度与上一年度的劳动力成本时，审计师发现，总成本增加了，发生了更多的超时成本，工人的总人数也增加了。审计师还确定本年度净收入总额下降了4%。仅仅根据这一资料，审计师得出的有效结论是 A：工人人均净收入下降 B：工人工资比率上升 C：工人效率下降 D：人工小时数增加 12、以下哪项关于电子邮件安全性的说法是正确的? A：自主访问控制策略不需要密码。 B：如果没有事先对安全控制记录解密，那么即使具有访问包含电子邮件信息的文件服务器的管理级权限的人员也不能接触包含电子邮件信息的文件。 C：密码在防止偶然访问其他人的电子邮件时很有效。 D：互联网上的所有信息都被加密，因此能够提供增强的安全性。 13、时间序列构成的四个组成部分是趋势、周期性、季节性变动和随机变动。消除数据里的季节性变动数据要通过 A：增加季节性变动因素的数据； B：忽略它； C：取四个时间段的数据加权平均； D：减去来自数据的季节性变动因素。14、以下哪项是对内部审计活动评价组织现存的风险管理、控制与治理过程充分性的目标的最佳描述 A：帮助确定必要测试的性质、时间安排及范围，以实现业务目标； B：确保内部控制系统的重大薄弱环节得以纠正； C：确保风险管理、控制和治理过程是否为组织的目标和目的得以高效率、经济地实现提供合理的保证； D：确定风险管理、控制和治理过程是否确保会计记录的正确性以及财务报表的公允披露。 15、以下哪项关于绩效与标准的比较陈述不正确？ A：属性绩效评估的一个主要优点是准确评价绩效的能力，这使得纠正活动容易开展。 B：对于生产过程的任何改动都会使得先前使用的标准或公司范围内的标准不适用。 C：目标管理的一个主要优点是将工作表现与目标紧紧联系在一起，便于指导纠正活动。 D：有关员工参与控制系统可以增加对于期望绩效水平和评价准则的理解。 16、首席审计执行官采取的以下哪项活动在IIA的道德规范内可看作是在职业上是道德的 A：首席审计执行官决定拖延对分部的审计，以便分部经理(审计执行官的亲戚)有时间将“有些事情进行整理”； B：为节约公司资源，首席审计执行官以所有助理人员都是新人，不会从培训中受益为由，取消了所有助理人员未来2年的培训； C：为节约公司资源，首席审计执行官限制了对国外分部的审计程序，以便从国外经理处证实没有发生主要的人事变动； D：首席审计执行官拒绝向作为业主之一的父亲提供有关公司的经营信息。 17、数据库系统的查询工具应包括除下列哪项外的所有功能？ A：图形输出能力 B：数据字典的访问 C：数