会计做账练习

,112月1日，精英公司接受甲企业投资800000元，款项已收妥存入银行,收讫,银行存款,2005,12,1,1,企业投资,实收资本,甲企业,800000,￥800000,1,借:银行存款800,000贷:实收资本甲企业投资800,000,张三,212月2日，精英公司接受乙公司投入机器设备一台，该设备评估确认的价值为100000元。借:固定资产100,000贷:实收资本100,000,张三,312月3日，精英公司接受丙公司作为资本投入的一项专利权，确认的价值为200000元。借:无形资产200,000贷:实收资本200,000,张三,412月5日，精英公司向银行借入期限3个月，年利率为6%的借款200000元，所得款项存入银行。借:银行存款200,000贷:短期借款200,000,收讫,张三,5精英公司于12月31日计算出本月应负担的短期借款利息为1000元，并用银行存款支付。借:财务费用1,000贷:银行存款1,000,付讫,612月3日，精英公司因购置生产设备300000元，增值税税率17%，计51000元，需要向银行借入351000元，借款期限为2年，已办妥有关借款手续。借:银行存款351,000贷:长期借款351,000借:固定资产351,000贷:银行存款351,000,收讫,付讫,712月4日，精英公司因进行基建需要，向银行借入120000元，购置建筑材料。借:银行存款120,000贷:长期借款120,000借:工程物资120,000贷:银行存款120,000,收讫,付讫,812月4日，精英公司购入一台不需要安装的设备，买价200000元，增值税税率34000元，运杂费和包装费1000元，全部款项以转账支票支付。借:固定资产235,000贷:银行存款235,000,付讫,912月5日，精英公司购入需要安装的设备一台，买价和税款合计93600元，包装费和运杂费1400元，全部款项以用银行存款支付，设备运回后需要安装才能使用，在安装过程中，耗用材料1600元，耗用人工400元，12月15日安装完毕，经验收合格交付使用。借:在建工程97,000贷:银行存款95,000原材料1,600应付工资400借:固定资产97,000贷:在建工程97,000,付讫,1012月6日，向红星公司购入甲材料4000千克，没千克5元，乙材料2000千克，没千克20元，共计60000元，应交增值税10200元，材料已验收入库，货款以商业承兑汇票一张付讫。借:物资采购-甲20,000-乙40,000应交税金应交增值税(进项税额)10,200贷:应付票据70,200,1112月7日，精英公司向本地某单位购入丙材料5000千克，每千克10元，计50000元，增值税税率17%计8500元，材料已经验收入库，货款以银行存款支付。借:材料采购50,000应交税金应交增值税(进项税额)8,500贷:银行存款58,500,付讫,1212月8日，精英公司以银行存款支付甲、乙、丙三种材料的运费2200元。借:材料采购2,200贷:银行存款2,200,付讫,1312月9日，商业承兑汇票到期，以银行存款归还红星公司材料款70200元。借:应付票据70,200贷:银行存款70,200,付讫,1412月10日，精英公司向前进工厂预定丁材料一批，并用银行存款60000元预付丁材料的货款。借:预付账款60,000贷:银行存款60,000,付讫,1512月20日，精英公司收到前进工厂发运来的已预付货款的丁材料，并验收入库，该材料世纪重量为5000千克，单价8元，计40000元，增值税6800元，全部款项从其预付的货款中抵扣。借材料采购40,000应交税金应交增值税(进项税额)6,800其他应收款13,200贷:预付账款60,000,1612月31日，结转上述四种材料实际采购成本152200元。借:原材料152,200贷:材料采购152,200,1712月31日，经汇总计算，精英公司本月共计领用材料55000元，用以生产A、B两种产品和其他一般耗用。（单位：数量：千克，金额：元）借:生产成本A30,400B19,200制造费用5,000管理费用4,000贷:原材料55,000,1812月15日，精英公司从银行提取现金24000元，准备用以发放工资。借:库存现金24,000贷:银行存款24,000,付讫,1912月15日，精英公司以现金24000元发放职工工资。借:应付职工薪酬应付工资24,000贷:现金24,000,付讫,2012月31日，精英公司结算本月应付职工工资24000元，其中：制造A产品工人工资14000元，制造B产品工人工资6000元，车间管理人员工资1600元，厂部管理人员工资2400元。借:生产成本A14,000-B6,000制造费用1,600管理费用2,400贷:应付职工薪酬应付工资24,000,2112月31日，精英公司按制度规定从职工工资总额中计提职工福利费。借:生产成本A1,960-B840制造费用224管理费用336贷：应付职工薪酬应付福利费3,360,2212月16日，精英公司以银行存款支付车间管理部门办公费、水电费13576元。借:制造费用13,576贷:银行存款13,576,付讫,2312月31日，按照规定的固定资产折旧率，计提本月固定资产折旧12000元，其中车间固定资产折旧8000元，行政管理部门固定资产折旧4000元。借:制造费用8,000管理费用4,000贷:累计折旧12,000,2412月31日，按照规定的修理费提取率，预提本月份修理费5600元，其中车间修理费3600元，行政管理部门修理费2000元。借:制造费用3,600管理费用2,000贷:预提费用5,600,2512月17日，精英公司以银行存款2400元预付下年度财产保险费。借:待摊费用2,400贷:银行存款2,400,付讫,2612月31日，精英公司摊销应由本月行政管理费负担的书包费200元。借:管理费用200贷:待摊费用200,2712月28日，精英公司开出转帐支票一张，支付本季度厂部房屋租金4500元，（前两个月已经预提3000元）。借:预提费用3,000管理费用1,500贷:银行存款4,500,付讫,2812月31日，将本月发生的制造费用32000元分配计入A、B两种产品成本。借:生产成本A22,400-B9,600贷:制造费用32,000,2912月31日，本月生产的A产品100台全部制造完工，并已经验收入库，按期实际生产成本68760元转帐，本月生产的B产品全部未完工。借:库存商品A68,760贷:生产成本68,760,3012月19日，精英公司向新华工厂销售A产品100台，每台售价为1000元，计100000元，销售发票注明的增值税额为17000元，公司为对方代垫运杂费1000元，产品已经发出，货款尚未收到。借:应收帐款118,000贷:主营业务收入100,000应交税金应交增值税(销项税额)17,000银行存款1,000,付讫,3112月21日，精英公司向胜利工厂出售B产品20台，每台售价600元，计12000元，已开出增值税商业专用发票，胜利工厂开出承兑期为三个月的商业汇票一张。借:应收票据13,680贷:主营业务收入12,000应交税费应交增值税(销项税额)1,680,3212月31日，计算已销售产品应该缴纳的消费税，按销售收入的10%计算，税金为10000元。借:营业税金及附加10,000贷:应交税费应交消费税10,000,3312月20日，以银行存款支付A产品包装费用1280元。借:销售费用1,280贷:银行存款1,280,付讫,3412月22日，精英公司以现金支付销售部门业务费500元。借:销售费用500贷:现金500,付讫,3512月31日，精英公司结转已售A产品100台实际生产成本68000元，B产品20台实际生产成本6000元。借:主营业务成本-A68,000-B6,000贷:库存商品74,000,3612月20日，精英公司出售丙材料一批，价值10000元，增值税税率17%，计1700元，款项已经收到并存入银行。借:银行存款11,700贷:其他业务收入10,000应交税费应交增值税(销项税额)1,700,收讫,3712月31日，结转出售丙材料的实际成本6000元。借:其他业务支出6,000贷:原材料6,000,3812月26日，精英公司以现金支付自办职工子弟学校经费850元。借:营业外支出850贷:现金850,付讫,3912月27日，精英公司将长期无法支付的应付帐款6500元转作营业外收入。借:应付账款6,500贷:营业外收入6,500,4012月31日，计算并结转本期利润总额。借:主营业务收入112,000其他业务收入10,000营业外收入6,500贷:本年利润128,500借:本年利润104,466贷:主营业务成本74,000其他业务支出6,000营业费用1,780管理费用10,836财务费用1,000营业税金及附加10,000营业外支出850总利润=128500-104466=24034,4112月31日，按利润总额24034元计算和结转应交所得税（所得税税率为33%）借:所得税7,931.22贷:应交税费应交所得税7,931.22,4212月31日，将所得税费用账户余额进行结转“本年利润”账户。借:本年利润7,931.22贷:所得税7,931.22,4312月31日，按全年税后利润260000元的10%提取