《商业银行经营与管理教学课件》商业银行业务与管理第八章

第八章,商业银行贷款业务管理,本章目录,学习指引8.1商业银行贷款种类和政策8.2商业银行贷款定价8.3几种主要贷款业务的操作要点8.4商业银行贷款客户信用分析8.5商业银行问题贷款的管理与控制,学习指引,主要内容：商业银行贷款政策、品种与程序；贷款定价的原理、影响因素、价格的构成与定价方法；贷款风险的种类、成因、识别与防范；贷款风险的控制；企业贷款业务管理。,学习重点：贷款品种与贷款程序、政策;贷款定价的影响因素，贷款价格的构成，贷款定价方法;保证贷款、抵押质押贷款和贴现贷款等的操作要点；客户信用分析的方法和手段；问题贷款的发现、识别及其控制。,第一节 贷款种类和政策,银行贷款：是商业银行作为贷款人按照一定的贷款原则和政策，以还本付息为条件，将一定数量的货币资金提供给借款人使用的一种借款行为。这种借款行为有贷款对象、条件、用途、期限、利率和方式等因素构成。而这些因素的不同组合，就形成了不同的贷款种类。从银行经营管理的需要出发，可以对银行贷款按照不同的标准进行分类。,第一节 贷款种类和政策,一、贷款分类 (一)按贷款期限分类按贷款期限分类可分为三类：活期贷款、定期贷款和透支。1. 活期贷款：在贷款时不确定偿还期限，可以随时由银行发出通知收回贷款，这种贷款比定期贷款灵活主动。 2. 定期贷款：具有固定偿还期限的贷款，按照偿还期限的长短，又可分为短期贷款、中期贷款和长期贷款。短期贷款：期限在一年以内（含一年）的各项贷款；中期贷款：期限在一年（不含一年）以上五年（含五年）以内的各项贷款；长期贷款：期限在五年（不含五年）以上的各项贷款。 3. 透支：活期存款户依照合同向银行透支的款项，它在性质是银行的一种贷款。这种分类方法的优点： 1. 有利于监控贷款的流动性和资金周转状况，使银行长短期贷款保持适当的比例； 2. 有利于银行按资金偿还的长短安排贷款顺序，保证银行信贷资金的安全。,第一节 贷款种类和政策,(二)按贷款的保障条件分类按贷款的保障条件可以分为：信用贷款、担保贷款和票据贴现。1. 信用贷款：银行完全凭借客户的信誉而无需提供抵押物或第三者保证而发放的贷款，这类贷款从理论上讲风险较大，因此，银行要收取较高的利息，且一般只向银行熟悉的较大公司借款人提供，对借款人的条件要求较高。2. 担保贷款：是指具有一定的财产或信用作还款保证的贷款。根据还款保证的不同，具体可分为抵押贷款、质押贷款和保证贷款。抵押贷款：指按中华人民共和国担保法规定的抵押方式以借款人或第三者的财产作为抵押发放的贷款；质押贷款：指按中华人民共和国担保法规定的质押方式以借款人或第三者的动产或权利作为质物发放的贷款；保证贷款：指按中华人民共和国担保法规定的保证方式以第三人承诺在借款人不能偿还贷款时,按约定承担一般保证责任或者连带责任而发放的贷款。 3.票据贴现：指银行应客户的要求,以现款或活期存款买进客户持有的未到期的商业票据的方式发放的贷款。票据贴现实行预扣利息,票据到期后,银行可向票据载明的付款人收取票款。如果票据合格,且有信誉良好的承兑人承兑,这种贷款的安全性和流动性都比较好。是贷款的一种特殊方式。依据提供的保障程度划分贷款种类,可以使银行依据借款人的财务状况和经营发展业绩选择不同的贷款方式,以提高贷款的安全系数.,第一节 贷款种类和政策,(三)按贷款的用途分类按照我国习惯的做法，通常有两种分类方法：一是按照贷款对象的部门分类，分为：工业贷款、商业贷款、农业贷款、科技贷款和消费贷款；二是按照贷款的具体用途来划分，分为：流动资金贷款和固定资金贷款。这种分类方式的意义：有利于银行根据资金的不同使用性质安排贷款顺序。有利于银行监控贷款的部门分布结构，以便银行合理安排贷款结构，防范贷款风险。,第一节 贷款种类和政策,(四)按贷款的偿还方式分类银行贷款按照其偿还方式不同，可以划分为一次性偿还和分期偿还两种方式。 1.一次性偿还是指借款人在贷款到期日一次性还清贷款，其利息可以分期支付，也可以在归还本金时一次性付清。 2. 分期偿还贷款是指借款人按规定的期限分次偿还本金和支付利息的贷款。按贷款偿还方式划分贷款种类的意义 1. 有利于银行监测贷款到期和贷款收回情况，准确预测银行头寸的变动趋势。 2. 有利于银行考核利息率，加强对应收利息的管理。,(五)按贷款的质量（或风险程度）分类按照贷款的质量和风险程度划分，银行贷款可以分为正常贷款,关注贷款，可疑贷款和损失贷款等五类。正常贷款：借款人能够履行借款合同，有充分把握按时足额偿还本息的贷款。这类贷款的借款人财务状况无懈可击，没有任何理由怀疑贷款的本息偿还会发生任何问题。 关注贷款：指贷款的本息偿还仍然正常，但是发生了一些可能会影响贷款偿还的不利因素。如果这些因素继续下去，则有可能影响贷款的偿还，因此，需要对其进行关注，或对其进行监控。次级贷款：借款人依靠其正常的经营收入已经无法偿还贷款的本息，而不得不通过重新融资或拆东墙补西墙的办法来归还贷款，表明借款人的还款能力出现了明显的问题。 可疑贷款：借款人无法足额偿还贷款本息，即使执行抵押或担保，也肯定要造成一部分损失。这类贷款具备了次级货款的所有特征，但是程度更加严重。损失贷款：在采取了所有可能的措施和一切必要的法律程序之后，本息仍无法收回，或只能收回极少部分。这类贷款银行已没有意义将其继续保留在资产帐面上，应当在履行必要的内部程序之后，立即冲销。按照贷款的质量或风险程度划分贷款种类的意义：有利于加强贷款的风险管理，提高贷款质量。有利于金融监管当局对商业银行进行连续有效的监管。,第一节 贷款种类和政策,(六)按银行发放贷款的自主程度分类自营贷款：指银行以合法方式筹集的资金自主发放的贷款。这是商业银行最主要的贷款。由于是自主发放，因此，贷款风险及贷款本金和利息的回收责任都由银行自己承担。委托贷款指由政府部门，企业单位及个人委托人提供资金，由银行（受托人）根据委托人确定的贷款对象、用途、金额、期限、利率等代为发放、监督使用并协助收回的贷款。这类贷款银行不承担风险，通常只收取委托人付给的手续费。特定贷款：指经国务院批准并对可能造成的损失采取相对应的补救措施后责成国有独资商业银行发放的贷款。这类贷款由于事先已经确定了风险损失的补偿，银行也不承担风险。 按照银行发放贷款的自主程度划分货款种类，有利于银行根据不同的贷款性质实行不同的管理办法；同时，也有利于考核银行信贷人员的工作质量，加强信贷人员责任心。,第一节 贷款种类和政策,第一节 贷款种类和政策,二、贷款政策（一）贷款政策的基本内容贷款政策：商业银行指导和规范贷款业务、管理和控制贷款风险的各项方针、措施和程序的总称。贷款业务发展战略贷款业务的发展必须符合银行稳健经营的原则，遵循安全性、流动性、盈利性相结合的经营方针，对银行贷款业务开展的指导思想、发展领域等进行战略性的规划。 2.贷款工作规程及权限划分为保证贷款业务操作过程的规范化，贷款政策必须明确规定贷款业务的工作规程。贷款工作规程：是指贷款业务操作的规范。贷款程序通常包含三个阶段：第一阶段是贷前的推销、调查及信用分析阶段。第二阶段是银行接受贷款申请以后的评估、审查及贷款发放阶段。第三阶段是贷款发放以后的监督检查、风险监测及贷款本息收回的阶段。贷款权限：实行“审贷分离”制度，并根据贷款种类和金额实施分级审批。,3.贷款的规模和比率控制 评判银行贷款规模是否适度和结构是否合理，可以用一些指标来衡量。主要有：1）贷款/存款比率:这一指标反映银行资金运用于贷款的比重以及贷款能力的大小。我国商业银行法规定银行的这一比率不得超过75%。2）贷款/资本比率:该比率反映银行资本的盈利能力和银行对贷款损失的承受能力。我国中央银行根据巴塞尔协议规定的国际标准，确定商业银行资本总额与加权风险资产之比不得低于8%，核心资本与加权风险资产之比不得低于4%。 3）单个借款人贷款比率：指银行给同一借款人贷款占银行资本金的比率，它反映了银行贷款的集中程度和风险状况。我国商业银行法规定，对最大客户的贷款余额不得超过银行资本金15%，对最大10家客户的贷款余额不得超过银行资本金的50%。4）中长期贷款比率：指银行发放的一年期以上的中长期贷款余额与一年期以上的各项存款余额的比率。它反映了银行贷款总体的流动性情况，这一比率越高，流动性越差；反之，流动性越强。根据目前我国中央银行的规定，这一比率必须低于120%。,第一节 贷款种类和政策,4.贷款的种类及地区贷款的种类及其构成，形成了银行的贷款结构。而贷款结构对商业银行信贷资产的安全性、流动性、盈利性具有十分重要的影响。贷款地区：是指银行控制贷款业务的地域范围。银行贷款的地区与银行的规模有关。大银行因其分支机构众多，在贷款政策中，一般不对贷款地区作出限制；中小银行则往往将其贷款业务限制在银行所在城市和地区，或该银行的传统服务地区 。5.贷款的担保贷款政策中，应根据有关法律确定贷款的担保政策。贷款担保政策一般应包括以下内容：明确担保的方式如中华人民共和国担保法规定的担保方式有：保证人担保、抵押担保、质押担保、留置以及定金；规定抵押品的鉴定、评估方法和程序；确定贷款与抵押品的价值的比率、贷款与质押品的比率；确定担保人的资格和还款的能力的评估方法与程序等等。,第一节 贷款种类和政策,6.贷款定价在市场经济条件下，贷款的定价是一个复杂的过程，银行贷款政策应当进行明确的规定。银行贷款的价格一般包括贷款利率、贷款补偿性余额（回存余额）和对某些贷款收取的费用（如承诺费等）因素。在贷款定价过程中，银行必须考虑资金成本、贷款风险程度、贷款的期限、贷款管理费用、存款余额、还款方式、银行与借款人之间的关系、资产收益率目标等多种因素。7.贷款档案管理政策贷款档案：是银行贷款管理过程的详细记录，体现银行经营管理水平和信贷人员的素质，可反映贷款的质量，甚至可以决定贷款的质量。一套完整的贷款档案管理制度通常应包括以下内容：贷款档案的结构及其应包括的文件；贷款档案的保管责任人；明确贷款档案的保管地点，对法律文件要单独保管，应保存在防火、防水、防损的地方；明确贷款档案存档、借阅和检查制度。,第一节 贷款种类和政策,8.贷款的日常管理和催收制度贷款发放出去之后，贷款的日常管理对保证贷款的质量尤为重要，故应在贷款政策中加以规定。同时，银行应制定有效的贷款回收催收制度。 9.不良贷款的管理对不良贷款的管理是商业银行贷款政策的重要组成部分。贷款发放以后，如果在贷后检查中发现不良贷款的预警信号，或在贷款质量评估中被列入关注级以下贷款，都应当引起充分的重视。,第一节 贷款种类和政策,（二）贷款政策的影响因素商业银行的管理者在制定该行的贷款管理政策时，一般要考虑以下因素：1.有关法律、法规和国家的财政、货币政策2.银行的资本金状况3.银行负债结构 4.服务地区的经济条件和经济周期5.银行贷款人员的素质,第一节 贷款种类和政策,第一节 贷款种类和政策,三、贷款程序为了保证贷款安全，对于任何一笔贷款，都必须遵循以下工作程序：贷款申请：凡符合借款条件的借款人，在银行开立结算账户、与银行建立信贷关系之后，如果出现资金需要，填写借款申请书，提交规定要求的文件后，都可以向银行申请贷款。贷款调查：一是调查借款申请书的内容是否齐全、真实，印签是否与与预留银行印签相符，申请贷款的用途是否真实合理；二是贷款可行性的调查，包括借款人的品行、借款的合法性、安全性和盈利性等。对借款人的信用评估：利用掌握的各种资料对借款人进行信用评估、划分信用等级。贷款审批借款合同的签订和担保贷款发放贷款检查贷款收回,第二节 贷款定价,一、贷款定价原则1. 利润最大化原则2. 扩大市场份额原则3. 保证贷款安全原则 4. 维护银行形象原则,二、贷款价格的构成 1. 贷款利率：是一定时期客户向贷款人支付的贷款利息与贷款本金之比率。它是贷款价格的主体，也是贷款价格的主要内容。贷款利率的确定应以收取的利息足以弥补支出并取得合理的利润为依据，银行贷款所支付的费用包括资金成本、提供贷款的费用以及今后可能会发生的损失等，合理的利润水平时只有贷款收益提供的、与其他银行或企业相当的利润水平。2. 承诺费：是银行对已承诺贷给顾客而顾客又没有使用的那部分资金收取的费用。它是借款人未取得贷款而支付的费用，因而构成贷款价格的一部分。3. 补偿余额：是应银行要求，借款人保持在银行的一定数量的活期存款和低利率定期存款。它通常作为银行同意贷款的一个条件而写进贷款协议中。其计算分为两个部分：一部分是按实际贷款余额计算的补偿余额；另一部分是按已承诺而未使用的限额计算的补偿余额。4. 隐含价格：是贷款定价中的一些非货币性内容。银行在决定给客户贷款后，为了保证客户能偿还贷款，常常在贷款协议中加上一些附加性条款。附加性条款可以是禁止性的，即规定融资限额及各项禁止事项；也可以是义务性的，即规定借款人必须遵守的特别条款。,第二节 贷款定价,三、影响贷款定价的因素 1. 贷款供求状况在一个竞争的借贷市场中，供求是影响贷款定价的最根本因素。贷款利率高低是由借（需）、贷（供）双方决定的，供给曲线与需求曲线的交点既是双方可接受的价格，如图1。,第二节 贷款定价,一旦其中任何一方的力量发生变化，借贷供给曲线将随之移动，贷款利率将随之变化。在供给不变的情况下，当贷款需求增加时，图101中的需求曲线将向右移动。贷款利率上升，如图2所示；而在需求不变的情况下，当贷款能力增加时，图1中的供给曲线向右移动，供给曲线的交点随之移动，从而贷款利率下降，如图3所示。,第二节 贷款定价,第二节 贷款定价,存款及其它资金来源的成本：（资金平均成本和资金边际成本） 银行贷款定价应在实行 “高进高出，低进低出”策略。 资金平均成本是指每一单位的资金所花费的利息、费用额。它不考虑未来利率、费用变化后的资金成本变动，主要用来衡量银行过去的经营状况，如果银行的资金来源构成、利率、费用等不变，银行可以根据资金平均成本来 新贷款定价。 资金边际成本根据资金来源的种类、性质、期限等不同而不同，每一种资金来源都会有不同的边际成本。但银行通常不能按某一种资金来确定贷款价格，因而需要计算边际成本就是新增一个单位的资金来源所平均花费的边际成本。3.业务费用 是银行为贷款而筹集资金，以及贷款本身所投入的人力、物力、财力等消耗进行的补偿，包括开展业务有关的所有开支，如员工工资、办公用品、交通、通信等费用。,4.利率管制政策对借款利率进行管制，如确定贷款利率上限，是许多国家在经济恢复时期的通行做法，商业银行贷款利率只能在上限以下浮动，上限便成为贷款的最高限价。5.借款人的信用等级及其与银行的关系借款人信用高低是影响每笔贷款的具体因素。一般来讲，对于同一类借款，借款人信用等级高，贷款人的风险就小，从而利率（或定价）就低；反之，借款人信用等级低，意味着贷款人风险高，因此银行要收取更高的利率作为补偿。借款人与银行的关系，如借款人在银行的存款状况、借款人使用银行服务的情况等，也是银行贷款定价时必须考虑的重要因素。那些在银行有大量存款，广泛使用本行提供的各种金融服务，或长期地、有规律地借用银行贷款的客户，就是与银行关系密切的客户，在制定贷款价格时，可以适当低于一般贷款的价格。,第二节 贷款定价,第二节 贷款定价,6.贷款期限、方式及风险程度贷款期限短，流动性高；风险小，利率一般就低；反之，则高。贷款方式也是决定贷款风险高低的重要因素，一般来讲，担保贷款风险低，贷款利率就低；信用贷款风险高，利率也就高。这实际上反映了收益与风险互补的关系。7.通货膨胀贷款合同所订利率实际上只是名义利率，合同利率高，并不意味着银行的贷款收入就高，关键还要看当期通货膨胀。三者之间的关系是：实际贷款利率=名义贷款利率当期通货膨胀银行为保证目标收益，通胀高时贷款名义利率就高；反之则低些。8. 商业银行贷款的目标收益率,第二节 贷款定价,四、贷款定价法1.目标收益率定价法公式:税前产权资本(目标)收益率=(贷款收益-贷款费用)/应摊产权成本贷款收益=贷款利息收益+贷款管理手续费贷款费用=借款者使用的非股本资金成本(即存款与借款成本)+办理贷款的服务和收贷费用应摊产权成本=银行全部产权资本对贷款的比率未清偿贷款余额贷款利息=贷款利率贷款金额贷款期限例：某银行对某企业客户以12%的年利率发放一笔100万元的贷款。借款人使用贷款的资金成本率为10%，贷款管理成本为2000元，已使用的资金净额占分配贷款资金的8%。假定借款使用的贷款资金净额等于未归还的贷款余额（即100万元），运用上述的定价公式可得（12%*1000000-10%*1000000-2000）/8%*1000000=22.5% 即该笔贷款的税前预期收益率为22.5%。将该收益率与银行的目标收益率相比较，或贷款收益率低于目标收益率，该笔贷款就需要重新定价。,2. 基础利率定价法这种方法是以交易利率如同业拆借利率、国库券利率、CD利率为基础，再加上一定数额来确定贷款利率。由于交易利息是可变的，所以在加息率一定情况下，贷款利率随交易利率变化而变化。按交易利率定价的贷款具有利率可变、分段期限可变的特点。它与典型的浮动计息是不同的。按交易利率定价的贷款是一种可变贷款利率，既给借款人按市场利率变动的自由选择权，又能保证银行得到稳定的利差，较好地克服了固定利率给借贷双方带来的利率风险。,第二节 贷款定价,第二节 贷款定价,第二节 贷款定价,3.差额定价法差额定价法：是指以借入资金成本加上目标收益来决定贷款利率的一种方法。即：贷款利率=贷款成本率利润加成在实际工作中，通常采用以存贷利差为目标收益，根据存款利率来确定贷款利率，是一种常用的定价方法。,第二节 贷款定价,4. 优惠加数与优惠乘数定价法对银行来讲，信用等级不同，贷款风险也不同。信用等级高，贷款风险低，从而利率低；反之，则高。银行贷款定价的一种做法是，首先确定对银行信用等级最高企业的贷款利率，即优惠利率，然后对不同信用等级的借款人在优惠利率的基础上向上浮动。浮动的方式有两种，一是用加；二是用乘。一般来讲，两种方法求出的贷款利率有一定差异。 当利率上升时，优惠乘数利率会以更快的速度上升，反之，则以更快的速度下降。为了避免利率的剧烈波动而给借贷双方带来利率风险，通常可以在协议中限定利率波动的上下限。,第二节 贷款定价,第二节 贷款定价,5.保留补偿余额定价法如果银行要求借入贷款后将一定比例的贷款存入银行，这就意味借款人要使用一定数量的贷款，其借入数量必须超过这一数量。相应地,若银行要求贷款人保留的补偿性余额越高,则实现目标利润率的贷款利率越低。例：假定银行正在审查一笔1年期的100万元的流动资金贷款申请，并决定承诺这笔贷款，同时以承诺金额0.5%的比率一次性收取贷款承诺费。据预测，该借款人在这1年中贷款的平均使用额度为80万元，年存款服务费伟4000元，其债务的加权边际成本为7%，贷款的风险及管理费用为5000元，银行税前股东目标利润率为15%，贷款资金来源中，股权与债券比为1：9，补偿余额的投资收益率为8%。 考虑两种不同补偿余额下贷款利率的确定，方案A假定借款人保留在账户上的可用于投资的补偿余额为10万元，方案B假定客户保留在账户上可用于投资的补偿性余额为6万元。在方案A中，银行要弥补贷款各项成本并获得预期的目标利润（目标利润=银行税前股东目标收益率*股权资本比率*贷款数额=12000元），除了收取贷款承诺费5000元和补偿性余额的投资收入8000元外，还需要收取贷款利息64000元，这样该笔贷款的利率应该是8%。在方案B中，补偿性余额的投资收入是4800元，需要收取的贷款利息为67200元，这样该笔贷款的利率应该是8.4%。这说明，在其他条件不变的情况下，补偿性余额从10万元减少到6万元，贷款利率相应地由8%上升到8.4%。,第三节 几种贷款业务的操作要点,一、信用贷款信用贷款是指银行完全凭借款人的良好信用而无需提供任何财产抵押或第三者担保而发放的贷款。 1. 信用贷款的特点与其它贷款相比，信用贷款具有以下几个特点：1）以借款人信用和未来的现金流量作为还款保证2）风险大且利率高3）手续简便2. 信用贷款的操作程序及要点1）对借款人进行信用评估，正确选择贷款对象2）合理确定贷款额度和期限3）强化贷款的发放与监督使用4）做好贷款到期收回,第三节 几种贷款业务的操作要点,二、担保贷款：(一)担保方式及担保贷款的种类 1.保证与保证贷款保证是指保证人与银行约定，当债务人不履行债务时，保证人按照约定履行或承担责任的行为。银行根据担保法的保证方式向借款人发放的贷款称为保证贷款。 担保法中规定的保证方式包括一般保证和连带责任保证。银行发放保证贷款，贷款保证人应当按法律规定承担贷款债务的一般保证或连带责任保证责任，当债务人不能履行还款责任时，由保证人负责偿还。,2.取得质押权与质押贷款质押权：是一种特别授予的所有权。在质押方式下，受质押人在债务全部清偿以前拥有债务人用作抵押财产的权力，而且在某些情况下，受质押人还有出卖该财产的权力。质押贷款：以担保法中规定的质押方式发放的贷款。质押方式与抵押方式的不同点在于：在办理质押贷款时，借款人应将质押财产作法定的移交，但可以不作实际的实物交付，只交付储放货物的仓库钥匙或货物的可转让储单即可。,第三节 几种贷款业务的操作要点,我国担保法中规定的质押包括动产质押和权利质押两种。动产质押：是指债务人或第三人将其动产移交债权人占有，将该动产作为债权的担保；权利质押所包括的质物有以下四类：汇票、本票、支票、债券、存款单、仓单、提单；依法可以转让的股份、股票；依法可以转让的商标专用权、专利权、著作权中的财产权；依法可以质押的其它权利。,第三节 几种贷款业务的操作要点,3.抵押与抵押贷款抵押指债务人或者第三人不转移抵押财产的占有，将该财产作为债权的担保。银行以抵押方式作担保而发放的贷款，就是抵押贷款。以抵押担保的方式发放贷款，当债务人不履行债务时，债权人有权按担保法规定以抵押财产折价或者以拍卖、变卖抵押财产的价款优先受偿。 我国担保法规定，可以作为贷款抵押物的财产包括以下六类：抵押人所有的房屋和其它地上定着物； 抵押人所有的机器、交通运输工具和其它财产；抵押人依法有权处分的国有的土地使用权、房屋和其它地上定着物；抵押人依法有权处分的国有的机器、交通运输工具和其它财产；抵押人依法承包并经发包方同意抵押的荒山、荒沟、荒丘、荒滩等荒地的土地使用权；依法可以抵押的其它财产。,第三节 几种贷款业务的操作要点,(二)保证贷款的操作要点在保证贷款的操作过程中，应重点把握以下环节：1)借款人找保2)银行核保验证保证人的营业执照，审核保证人是否具有合法的地位验证保证人和法人代表的印鉴是否与预留银行的印鉴相符审阅保证人的财务报表和有关文件，审查贷款保证意向书中所填情况是否真实审查保证人的保证能力，避免保证人成为空头担保审查保证人的财产是否已经作为债务抵押或用于其他借款人的担保，防止因多头担保或相互担保而成为空头担保审查保证人的生产经营、经济效益和信用履历情况，以避免因保证人无力担保或无意承担保证责任而使贷款产生损失3)银行审批4)贷款的发放与收回,第三节 几种贷款业务的操作要点,（三）抵（质）押贷款的操作和管理要点由于质押贷款在大部分方面都与抵押贷款相似，因此，在这里我们将质押贷款和抵押贷款统称为抵押贷款一并介绍。1. 抵押贷款的分类抵押贷款根据抵押物的不同，可以分为以下六类：1）存货抵押：又称商品抵押，是以借款人的存货作为抵押品向银行申请的贷款。可作为抵押品的存货包括商品、原材料、在制品和制成品。2）证券抵押：是以借款人持有的各种有价证券如股票、债券、汇票、本票、支票、存单等作为质物向银行申请的贷款。3）设备抵押：是以企业的机器设备、车辆、船舶等作为抵押品向银行申请的贷款。设备抵押与存货抵押一起统称为动产抵押，动产抵押的标的物按我国法律规定，可转移占有，也可不转移占有。4）不动产抵押：是借款人以土地、房屋等不能移动或移动后会引起性质、形状改变的财产作为抵押物向银行申请的贷款。5）客账抵押：是企业把应收账款作为抵押品向银行申请的贷款。银行办理客账抵押，应当注意审查应收账款的质量。作抵押的应收账款应当是真实的，银行不应对削价产品、残次商品所产生的应收账款办理抵押。6）人寿保险单抵押：以借款人的人寿保险单的标示金额为抵押而向借款人发放的贷款。银行承做人寿保险单抵押贷款，必须取得客户的人寿保险单，并获得融通转让条件。,第三节 几种贷款业务的操作要点,2. 抵押物的选择和估价 1）抵押物的选择银行在选择抵押物时必须坚持以下四个原则：是合法性原则；是易售性原则；是稳定性；是易测性。银行在按照上述原则选择好抵押物后，需要对抵押物进行法律审查和技术鉴定，具体内容包括：是审查借款人对抵押物的权利是否真时充分，对共同所有的财产，看其是否有共有各方同意设押的书面证明；是审查抵押人提供的抵押物是否需要有关部门批准，如果需要有关部门批准，看其是否经过批准 ；是审查租赁经营企业的设押物是否属于企业自有资产，如果是租赁资产，银行不得接受抵押；是审查抵押物有无重复抵押现象；是审查抵押物实物的真实、完好性；是审查抵押物有无保险。,第三节 几种贷款业务的操作要点,2） 抵押物的估价银行在对抵押物估价时，必须坚持科学性、公正性和防范风险原则。不同的抵押物，估价方法不同。对有价证券的附加主要是预测未来市场利率的走势、证券债务人的经营状况和国家宏观经济政策、形势的变化。对不动产的估价主要看所处地理位置及据以取得经济效益的大小，在此基础上，考虑外部配套环境和交通、通讯便利程度以及不动产的新旧程度、造价、维护费用等因素后确定；对机器设备的股价，首先要确定其机制损耗，用会计净值减去技术损耗就是机器设备的估价值。3）确定抵押率抵押率：又称“垫头” ，是抵押贷款本金利息之和与抵押物估价值之比。通常，银行在确定抵押率时，应当考虑以下因素：（1）贷款风险；（2）借款人信誉；（3）抵押物的品种；（4）贷款期限。,第三节 几种贷款业务的操作要点,4）抵押物的产权设定与登记产权设定：是指银行要证实并取得处分抵押物以作抵偿债务的权利。根据我国担保法的规定，办理抵押登记的部门有：以无地上定着物的土地使用权作抵押的，为核发土地使用权的土地管理部门；以城市房地产或乡(镇)村企业的厂房等建筑物抵押的，为县级以上人民政府规定的部门；以林木抵押的，为县级以上林木主管部门；以航空器、船舶、车辆抵押的，为运输工具的登记部门；以企业的设备和其它动产抵押的，为财产所在地的工商行政管理部门。抵押物登记的内容主要包括：抵押人姓名或企业名称、地址；抵押权人名称、地址；抵押物品名称、数量、规格、价值；贷款金额、币种；抵押和贷款期限；抵押物品保管方式；抵押合同签订的日期、地点等。,第三节 几种贷款业务的操作要点,5）抵押物的占管和处分（1）抵押物的占管 ：占管包括占有和保管两层意思。抵押物的占管方式有两种：一是抵押人占管：主要针对根据担保法中规定的抵押方式设定抵押的财产。二是抵押权人占管：主要针对根据担保法中规定的质押方式设定的质物。（2）抵押物的处分抵押物的处分是指通过法律行为对抵押物进行处置的一种权利。贷款期满，借款人如果按期如数偿还贷款本息，银行应将抵押物及有关证明文件及时退回抵押人，抵押合同也即中止。如果借款人不能偿还贷款本息，就需要通过处分抵押物来清偿贷款。处分抵押物必须具备一定的条件，包括：抵押合同期满，借款人不能履约还款；抵押期间抵押人宣告解散或破产；个体工商户作为抵押人在抵押期间死亡、失踪，且其继承人或受遗赠人不能偿还其债务。抵押物处分方式主要有三种：拍卖；转让：主要适用于对政券和无形财产的处分；兑现。,第三节 几种贷款业务的操作要点,第三节 几种贷款业务的操作要点,三、票据贴现1.票据贴现的概念与特点票据贴现：是一种以票据所有权的有偿转让为前提的约期性资金融通。票据贴现实际上是一种债权债务关系的转移，是银行通过贴现而间接地把款项放给票据的付款人，是银行贷款的一种特殊方式。 票据贴现与其它贷款方式相比，在贷款对象、还款保证、收息方式、管理办法等方面都具有不同的特点：1）它是以持票人作为贷款直接对象;2）它是以票据承兑人的信誉作为还款保证;3）它是以票据的剩余期限为贷款期限;4）实行预收利息的方法。,第三节 几种贷款业务的操作要点,2.票据贴现的操作要点1）票据贴现的审批 持票人持未到期的承兑票据向银行申请贴现，应提交贴现申请和贴现票据。银行接到贴现申请后，要从以下几个方面进行认真审查：审查票据的票式和要件是否合法；审查票据的付款人和承兑人的资信状况。审查票据期限的长短。一般商业汇票的期限应在六个月之内，最长不超过九个月。审查贴现的额度。贴现的额度一般不得超过贴现申请人的付款能力。2）票据贴现的期限与额度 - 票据贴现的期限：从票据贴现日到票据到期日之间的时间。一般控制在六个月内，最长不超过九个月。 - 票据贴现贷款的额度，即实付贴现额，按承兑票据的金额扣除贴现利息计算。计算公式是： 实付贴现额=贴现票据面额贴现利息贴现利息=票据面额贴现期限（月贴现率30）,3. 票据贴现贷款的到期处理票据贴现贷款到期后，付款人应事先将票款备足并交存开户银行，开户银行等到期日凭票将款项从付款人账户划转到银行账户。这样，票据贴现贷款过程全部完成。如果票据到期，付款人账户不足支付票款，可以作如下处理：以银行承兑汇票贴现，承兑银行除凭票付款外，应对承兑申请人执行扣款。对尚未扣回的承兑金额，视同逾期货款，应按统一利率收息并实行加息；以商业承兑汇票贴现的，开户银行应将汇票退还贴现银行，同时对付款人应比照签发空头支票的处罚规定给以罚款。贴现银行在收到退还的汇票后，应着手向贴现申请人进行票款追偿，从贴现申请人账户上扣收贴现款项，同时将汇票退还贴现申请人。对为扣回部分，银行应收取贷款利息并处以罚息。汇票退回后，收付双方自行解决纠纷。,第三节 几种贷款业务的操作要点,第三节 几种贷款业务的操作要点,四、消费者贷款1.消费者贷款的概念与种类消费者贷款：是银行以消费者个人为对象，以个人消费为用途发放的贷款。按贷款的偿还方式划分，消费者贷款一般可以分为以下三类：1）分期偿还贷款：是以分期偿还本金和利息为特征的贷款，它要求借款人在贷款到期之前，分期支付贷款本息。2）信用卡贷款和其它周转限额贷款：是由发卡机构签发的用以证明持卡人信誉良好并持以在特定场所进行消费或提现的信用凭证，它具有转账结算、存款与取款、汇兑以及消费信贷等功能。一般是与消费者的支票帐户相联系的贷款，实际上是银行向其支票账户提供的，在一定期限、一定额度内进行透支的权利。3） 一次性偿还贷款：是要求借款人在贷款到期时一次性还清贷款本息的消费贷款。,第三节 几种贷款业务的操作要点,2.消费者贷款的操作要点1）贷款的申请消费者需要向银行申请贷款用于个人消费，必须提交借款申请。在借款申请中，应详细列述以下内容：借款的动机和用途；借款的数额和种类；申请人本人的有关资料，如借款人的姓名、年龄、职业、收入、财产、家庭成员、健康状况、信用履历等；银行要求提供的其它有助于了解申请人信用状况的合法资料。,2）信用分析和贷前调查对借款人进行信用分析和贷前调查的内容，除了对一般工商企业贷款中所应调查了解的内容之外，银行应针对个人借款者的特点重点调查以下一些情况：借款人姓名、年龄、住址；借款人职业及职业稳定性；借款人收入及其稳定性，借款人家庭收入及其稳定性；借款人消费支出情况；借款人承担赡养义务及其稳定性；借款人本人及由其承担赡养义务的家庭成员的健康状况；借款人的财产及其变现能力；借款人的信用履历。是否与银行发生过借款往来，有无违约记录；借款人可以提供的贷款抵押物及其质量等。,第三节 几种贷款业务的操作要点,3） 贷款审批与发放银行在审批消费者贷款时，一般有两种方法：经验判断法：即根据对借款人的信用分析和贷前调查，通过信贷人员的主观判断，来决定贷与不贷，贷多贷少。信用评分方法：这种方法是先由银行建立一个在统计上可靠的信用评估分析模型，然后，信贷员通过此模型对借款人进行等级划分。4）贷后检查与贷款的收回贷款发放以后要对贷款进行跟踪检查。通常要求借款人定期反映其收入、财产的变动情况，以便银行随时掌握借款人还贷能力的变化。对信用卡贷款和其它周转性贷款，应重点检查是否有严重的恶意透支行为及其它欺诈行为。贷款到期后，应根据不同的贷款采取不同的的收回方式。,第三节 几种贷款业务的操作要点,第四节 客户信用分析,一、信用分析,信用分析是对债务人的道德品格、资本实力、还款能力、担保及环境条件等进行系统分析，以确定是否给予贷款及相应的贷款条件。对客户进行信用分析是银行管理贷款信用风险的基本方法。,国外商业银行对客户的信用分析的常用方法,5W ：借款人(Wo)借款用途(Why)还款期限（When）担保物(What)如何还款(How),5P :个人因素（personal）目的因素（purpose）偿还因素（payment）保障因素（protection）前景因素（perspective）,5C :品德(Character)资本(Capital)能力(Capacity)担保(Collateral)环境条件(Conditior),我国对客户的信用分析分为以下五方面借款人品格 借款人的能力 借款人的资本 借款人贷款的担保 借款人经营的环境条件,二、信用分析技术,对借款企业的信用分析是为了确定企业的未来还款能力如何。影响企业未来还款能力的因素主要有：财务状况、现金流量、信用支持以及非财务因素等。企业的财务状况和现金流量构成企业的第一还款来源，而信用支持为第二还款来源，非财务因素虽不构成直接还款来源，但会影响企业的还款能力。 对借款企业的财务分析对借款企业现金流量的分析对借款企业的担保分析其他分析:行业分析 产品分析 企业组织和管理分析,（一）对借款企业的财务报表分析1、审查借款人的损益表 在对借款人的损益表进行分析和审查之前，可能需要对损益表的结构进行必要的调整。调整后的损益表格式如下：销售净收入销售成本折旧=毛利销售费用和管理费用=营业收入（损失）+营业外收入营业外支出利息费用=税前净利（损失）所得税=税后净利（损失）+非常收入非常费用=扣除税金和非常损益后的净利（损失）,对借款人的损益表进行调整后,就可展开相关的比率分析.其中一个重要组成部分是借助于盈利比率对借款人的盈利能力的分析.盈利比率是衡量将既定的销售收入水平转变为利润的管理效率,反映了借款人控制支出和投资收益的管理能力.主要包括以下指标:毛利润率=毛利/销售收入净额*100%该比率反映了生产成本与销售收入之间的差别。比率增大可能说明对生产成本的控制的加强，也可能仅仅是通货膨胀引起价格上身的结果；比率减小可能说明成本控制或生产销率上有问题，或者迫于竞争压力而不得不降价。营业利润率=营业利润/销售收入净额*100%该比率放映了收入扣除销售成本和营业费用后与销售收入的百分比，这一比率应保持稳定或增长。净利润率=净利/销售收入净额*100%这是衡量借款人销售收入中每元获利能力的指标。通常情况下，该比率的变动方向与毛利润率和营业利润率的变动方向一致。股利发放率=股利/净利润*100%该指标衡量纳税后付给股东的股利占销售收入的百分比，表明借款人将利润在股东和再生产投资（非分配利润）间的分配比率。,直接成本和费用比率=销售成本/销售收入*100% 或=销售费用+管理费用/销售收入*100% 或=利息费用/销售收入*100% 或=其他费用/销售收入*100%上述四个费用指标反映每元销售收入中所对应的支出百分比,他们中的任何一个变大后可能使利润减少,而他们中的任何一个变小都说明成本控制的加强或出现了规模经济.任何一个衡量借款人维持和发展能力的指标都是盈利比率,那些利润年年稳定或不段增长的借款人对银行对说风险最小.,财务报表分析,2、审查借款人的资产负债表资产项目分析,资产负债表是由企业资产和企业负债及权益两部分组成，分别反映了企业运用资金和筹集资金的能力。资产项目分析 应收账款分析应收账款的流动性仅次于资金，所以可能称为偿短期贷款的主要资金来源。贷款管理人员应该从应收账款的数额、期限、数量和对象等方面进行分析。 存货的分析存货包括原材料、在产品、产成品，是企业流动资金的重要组成部分，也是企业偿债的重要物质基础。贷款管理人员应该从存货的年限、流动性、价格的稳定性方面进行分析。 固定资产的分析贷款管理人员可以通过对折旧、保险等因素进行分析，了解固定资产的更新速度，是否经过保险，是否已作为抵押品。 投资分析贷款管理人员应该从证券投资的流动性、盈利性、安全性和数量、数额、结构等方面进行分析，包括投资的环境，投资的盈利战况和能够产生的现金流如何。,负债和权益项目分析 负债的分析负债分析包括短期负债、长期负债和或有负债。商业银行应该注意企业的债务全和期限结构，负债过多或负债结构不合理，可能预示着企业财务状况将会恶化。 权益的分析企业的权益包括股本和留存收益。权益的大小能够反映企业的资本实力和财务状况，并且也为企业弥补亏损提供了准备。对于权益的分析，贷款管理人员应该多关注企业的所有者权益结构是否稳定，权益融资和负债融资的比例是否合理。,（二）财务比率分析财务比率分析是银行对企业财务状况的进一步的量化分析，通过财务比率分析，可以了解企业的经营状况、债务负担、盈利能力等，从而据此评判企业的偿债能力。1流动性比率流动性比率是测定一个企业仅靠变现其短期流动性资产来偿还短期负债的能力。流动性比率越大，说明企业的短期偿还能力越强。（1）流动比率流动比率是测量企业短期偿债能力最常用的指标。计算公式为：流动比率=流动资产/流动负债流动资产包括现金、有价证券、应收账款和存货等，流动负债包括应付账款，短期借款，应交税金和应急费用等。 流动比率因企业的经营规模和经营性质不同而不同，一般在1.5-2.5之间比较合适。正常情况下，流动比率越高，偿债能力越强，债权人的债权越有保障。但是流动性比率高也可能是存货积压和产品滞销的结果，也可能是因为资金未能在生产过程中充分利用的结果。,（2）速动比率速动比率也称酸性比率，是考察企业资产迅速变现的能力的指标。计算公式为：速动比率=速动资产/流动负债速动资产指的是流动资产里变现速度较快的一部分资产，包括现金、短期证券、应收账款和应收票据，不包括存货。这一比率通常因保持在1以上，即每一单位的流动负债至少需要一个单位的能够迅速变现的资产作保障。（3）现金比率现金比率可以进一步度量企业的偿还能力。计算公式为：现金比率=（现金+现金等价物）/流动负债现金是指库存现金和银行存款，现金等价物是指高流动性的有价证券。先进比率越高，说明企业即期偿债能力越强，通常这一比率应保持在5%以上。,2杠杆比率杠杆比率反映的是一个企业偿还长期债务的能力。（1）资产负债率资产负债率也称负债比率。反映的是企业的资产总额中有多少是通过举债二得到的。计算公式为：资产负债率=负债总额/资产总额反映了企业偿还债务的综合能力，这个比率越高，企业偿还债务的能力越差。（2）股东权益比率股东权益比率反映的是企业资产中有多少是股东提供的。计算公式为：股东权益比率=股东权益总额/资产总额这个比率越大，企业的财务风险越小，偿还长期债务的能力越强。（3）权益负债率权益负债率也称为产权比率，反映了债权人所提供的资金和股东提供的资金的对比关系。计算公式为：权益负债率=负债总额/股东权益总额该比率越低，说明企业长期财务状况好，债权人贷款的安全越有保障，企业的财务风险越小。,3活动性比率活动性比率主要是测量企业的经营活动效率，评估企业如何利用资产来获得销售。该比率越大，说明企业的管理水平越高，营运能力越强，资产的运用状况越好。（1）应收账款周转率应收账款周转率反映了企业应收账款的周转速度。计算公式为：应收账款周转率=销售总额/应收账款平均余额该比率反映了企业应收账款的变现速度和管理效率，这一比率越高，说明催收账款的速度越快，可以减少坏账损失，资产的流动性强，企业的短期偿还能力也越强。（2）存货周转率存货周转率反映了企业存货的周转速度。计算公式为：存货周转率=销售总额/平均存货平均存货是指期初存货余额和期末存货余额的平均数。存货周转率说明了一定时期内企业存货周转的次数，可以用来测量企业存货的变现速度，衡量企业的销售能力。（3）固定资产周转率也称固定资产利用率，主要用于分析固定资产的利用效率。计算公式为：固定资产周转率=销售总额/固定资产平均净额该指标越高，说明固定资产的利用效用越高，管理水平越（4）总资产周转率也称总资产利用率，反映了企业一定资产所能够实现的销售。计算公式为：总资产周转率=销售净额/总资产平均净值该比率越高，说明一定资产所能实现的销售就越多，企业资产的周转速度也就越快。,4获利比率获利比率主要反映企业的获利能力。（1）销售利润率销售利润率反映了企业通过销售赚取利润的能力。计算公式为：销售利润率=（销售收入-销售成本-税额）/销售收入该比率越大，说明销售收入净额中销售成本占的比例较小，企业通过销售获取利润的能力越强。（2）资产收益率也称资产报酬率，反映了企业利用资产获得利润的能力。计算公式为：资产收益率=税后净利润/资产总额该比率越高，说明企业运用总资产的效率越高，获利能力越强。（3）净资产收益率净资产收益率也称股东权益报酬率，是评价企业会里能力的重要指标，反映了企业股东获取投资报酬的高低。计算公式为:净资产收益率=税后净利润/股东权益总额该指标越高，说明企业的获利能力越强,5保障比率（1）偿债保障比率又称债务偿还期，反映了用企业经营活动产生的现金流偿还全部债务所需要的时间。计算公式为：偿债保障比率=负债总额/经营活动现金净流量该比率越低，企业偿还债务的能力越强。（2）利息保障比率又称偿还能力比率或利息收益倍数，反映